Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng Dầu Cà Mau
4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CÁU CÔNG TY XĂNG DẦU
CÀ MAU
Nhận thức được tầm quan trọng của Xăng dầu đối với nền kinh tế quốc gia, công ty đặt mục tiêu kinh doanh xăng dầu không chỉ là vì lợi nhuận của công ty mà còn là nhiệm vụ đối với đất nước. Công ty luôn đảm bảo cung cấp đủ nhiên liệu tốt trong mọi hoàn cảnh. Do đó, việc phân tích phải tiến hành thường xuyên, đánh giá chính xác những biến động tác động đến lợi nhuận giúp nhà quản trị tìm ra hướng đi tốt cho công ty mình trong tương lai.
4.4.1 Tình hình lợi nhuận chung của công ty
Cũng giống như chỉ phí hay doanh thu, thì lợi nhuận cuả toàn bộ hoạt động kinh doanh cũng là khoản tổng hợp của nhiều chỉ tiêu khác nhau, ở đây lợi nhuận được tông hợp từ:
- __ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
- = Lợi nhuận khác.
Dựa vào những số liệu ở bảng dưới, thì ta có thể kết luận lợi nhuận của
công ty có sự biến động khác nhau qua mọi năm.
Năm 2008 lợi nhuận trước thuế tăng 863.507 (ngàn đồng) so với năm 2007, mặt dù giai đoạn này lợi nhuận khác giảm 190.725 (ngàn đồng) nhưng tốc
độ tăng của lợi nhuận vẫn tăng với tốc độ cao cho thấy lợi nhuận khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận. Lợi nhuận trước thuế tăng nên lợi nhuân sau
thuế trong giai đoạn này cũng tăng, cụ thể tăng 484.404 (ngàn đồng) tương đương tăng 9910%.
Năm 2009 lợi nhuận trước thuế giảm 60% so với năm 2008, tương đương giảm 406.422 (ngàn đồng). Khác với giai đoạn năm 2007 — 2008 giai đoạn 2008 — 2009 lợi nhuận khác tăng tuy nhiên nó không đủ bù đấp cho sự sụt giảm của
lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vì như đã đã biết lợi nhuận khác chiếm tỷ
trọng rất nhỏ so với lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong tổng lợi nhuận. Lợi nhuận trước thuế giảm tất yếu lợi nhuận sau thuế cũng giảm, cụ thể năm 2009
giảm 284.438 (ngàn đồng) so với năm 2008, tương đương giảm 58%.
Trong 3 năm 2007, 2008, 2009 thì chỉ có năm 2007 là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thấp hơn lợi nhuận khác và đặc biệt hơn là trong năm này hoạt
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng Dầu Cà Mau
động kinh doanh của công ty không có hiệu quả, còn năm 2008, 2009 thì lợi
nhuận từ hoạt động kinh doanh đều cao hơn rất nhiều so với lợi nhuận khác và củng là khoản lợi nhuận chủ yếu trong lợi nhuận trước thuế.
Nguyên nhân của sự gia tăng lợi nhuận trước thuế qua một số năm ta có
thể đánh giá đó là sự thay đổi của các khoản lợi nhuận. Để đánh giá đúng hiệu
quả hoạt động kinh doanh bằng chỉ tiêu lợi nhuận ta tiến hành phân tích cụ thể
trong phần sau.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng Dầu Cà Mau
Bảng 7: SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC LỢI NHUẬN QUA CÁC NĂM
(Đơn vị tính: ngàn đẳng)
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008
Gía trị % Gia trị % Lợi nhuận từ (- 114.376) 749.131 269.723 863.507 755 - 479.408 - 64 hoạt động kinh doanh Lợi nhuận 121.166 -69.559 3.427 190.725 - 157 72.986 105 Khác Lợi nhuận 6.790 679.572 273.150 672.782 9908 - 406.422 - 60 trước thuế Lợi nhuận 4.888 489.292 204.862 484.404 9910 - 284.438 - 38 sau thuế
(Nguôn:các bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng Dầu Cà Mau
4.4.2 Các nhân tố tác động đến lợi nhuận của Công Ty Xăng Dầu Cà Mau
Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + lợi nhuận khác. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp + lợi nhuận từ hoạt
động tài chính — chi phí bán hàng.
Lợi nhuận khác = thu nhập khác — chi phí khác
Sau đây chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích từng chỉ tiêu để từ đó tìm ra các
nhân tố đã góp phần làm tăng lợi nhuận hay gây ra ảnh hưởng xấu làm giảm lợi
nhuận của công ty.
4.4.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là sự tổng hợp từ lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận hoạt động tài chính, chi phí thời kỳ.
Dựa vào số liệu phân tích ta có thể thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
có nhiều biến động qua các năm .
Năm 2007 hoạt động kinh doanh không đem lại lợi nhuận mà còn bị lỗ
114.376 (ngàn đồng), trong đó hoạt động tài chính của công ty cũng không sinh
lời cụ thể lỗ 2.898.364 (ngàn đồng) và chỉ phí bán hàng là 17.556.125 (ngàn
đồng).
Năm 2007 hoạt động kinh doanh bị lỗ không phải do năng lực làm việc của
công nhân viên mà do công ty xăng dầu Cà Mau là đơn vị trực thuộc tổng công ty Xăng Dầu Việt Nam hoạt động theo cơ chế giá giao của tổng công ty. Công ty
xây dựng giá bán trên cơ sở giá giao của tổng công ty và giá bán lẻ tối đa theo
vùng do nhà nước quy định theo từng thời điểm, tuy nhiên trong năm này giá nhập xăng dầu có nhiều biến động nhưng giá bán lẻ do nhà nước quy đỉnh chưa
đủ linh hoạt theo cơ chế thị trường.
Năm 2008 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt được là 749.131
(ngàn đồng), đây là mức lợi nhuận tương đối cao so với năm 2007. Trong mức lợi nhuận này thì lợi nhuận gộp mang lại 24.147.647 (ngàn đồng), trong khi chỉ
phí bán hàng lại cao và lợi nhuận hoạt động tài chính là một con số âm. Năm 2008 so với năm 2007 thi lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tằng 755%
và tương đương 863.507 (ngàn đồng), trong đó lợi nhuận gộp tăng 3.807.534 (ngàn đồng) tương đương tăng 18.70%, lợi nhuận từ hoạt động tài chính mức lỗ