T Họ và tên vụ Cơ ngày Doanh làm thêm cộng ạm ứng BHXH BHY huế NCN
2.3.3.Kế toán tổng hợp về chi phí bán hàng.
* Tài khoản sử dụng: TK641 – Chi phí bán hàng: dùng để tập hợp và kết chuyển các chi phí thực tế phát sinh trong kỳ liên quan đến hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trong doanh nghiệp. Tài khoản 641 cuối kỳ không có số dư, tài khoản này có các tài khoản cấp 2:
TK 641.1: Chi phí nhân viên- lương TK 641.2: Chi phí nhân viên – thưởng TK 641.3: Chi phí nhân viên - BHXH
TK 641.4: Chi phí khấu hao bộ phận bán hàng TK 641.5: Chi phí Tiếp thị khuyến mại
TK 641.7: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 641.8: Chi phí khác bằng tiền
* Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí bán hàng.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra hóa đơn mua ngoài, phiếu chi, phiếu xuất kho… kế toán căn cứ ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 641.
Biểu 2.21:Trích sổ cái Tk 641
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu TK: 641 Đơn vị tính: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ
01/08 PC 167 01/08 Chi tiền quảng cáo sản phẩm 111 5,248,500 01/08 HĐ 0598 01/08 Tiền mua hàng phục vụ cho chương
trình KM 331 8,854,022 ……….. …………. 05/08 PC 176 05/08 Chi mua hàng KM 111 7,540,000 05/08 PC 188 05/08 Chi phí bốc dỡ hàng hóa 111 1,850,000 ……… ………
12/8 PC 191 05/08 Chi phí thuê nhân viên tiếp thị sản phẩm cho cửa hang
111 4,586,000
………. ………….
31/8 HĐ 107 31/8 Chi tiền mua vật phẩm tặng chương trình tiếp thị
111 4,450,000
31/8 PC 201 31/8 Chi tiền NV học tiếp thị 111 3,150,000
31/08 BPBKH 31/08 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận BH
214 947,214,00031/08 BTTTL 31/08 Tiền lương phải trả cho nhân viên