Nam 111 20,500,000 ……. …………. ……… 05/08 PX 278 05/08 Bán ĐTDĐ FPT 156 679,000 05/08 PX279 05/08 Xuất bán phụ kiện 111 3,109,000 … ……. …… ……….. ... ……….
31/08 PX431 31/08 Xuất bán máy tích xách tay 111 15,540,000 31/08 PX432 31/08 Xuất bán iphone 4s 16G 111 15,500,000
…. …. 31/08 ………. 111 ………….
31/08 31/08 kết chuyển sang TK 911 34,876,127,000
Cộng phát sinh tháng 32,876,127,000 32,876,127,000 Ngày 31 tháng 08 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký tên, đóng dấu)
2.3. Kế toán chi phí bán hàng
2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán.
- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng CNV - Giấy đề nghị thanh toán của CNV
- Các hóa đơn, dịch vụ mua ngoài
- Bảng phân bổ khấu hao của bộ phận bán hàng - Phiếu xuất kho dùng cho bộ phận bán hàng - Phiếu chi
* Quy trình luân chuyển chứng từ
Khi nhận được giấy đề nghị thanh toán, các hóa đơn, dịch vụ mua ngoài, bảng thanh toán tiền lương thì kế toán xem xét rồi chuyển lên cho kế toán trưởng phê duyệt. Sau đó kế toán trưởng xem xét tính trung thực của các chứng từ và ký duyệt sau đó lại chuyển cho thủ trưởng đơn vị phê duyệt. Giám đốc sau khi ký duyệt xong chuyển chứng từ xuống cho thủ quỹ . Thủ quỹ nhận chứng từ thì xuất tiền thanh toán cho CNV đồng thời viết phiếu chi xác nhận đã thanh toán. Thủ quỹ hoàn tất chứng từ rồi chuyển lên cho phòng kế toán. Phòng kế toán nhận chứng từ cùng với các chứng từ khác liên quan hoạt động bán hàng để xác định chi phí bán hàng của công ty.
Bảng tính lương của công ty được tính chi tiết cho từng shop( từng cửa hàng). Mỗi một shop có các bộ phận như quản lý, nhân viên kế toán, nhân viên kỹ thuật, nhân viên bán hàng. Lương cứng của từng bộ phận khác nhau và bộ phận kế toán, bộ phận bán hàng ngoài lương cứng còn có lương doanh số ăn theo phần trăm doanh số của shop, bộ phận bán hàng lương doanh số được tính theo số phần trăm doanh thu bán hàng mà từng người bán được.
Biểu 2.15. Trích bảng tính lương bộ phận bán hàng BẢNG TÍNH LƯƠNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG
Lao động hợp đồng - thời gian tháng 8/ 2011
Tại shop 92 Hai Bà Trưng
Số Chức Lương Số Lương Lương Tổng Các khoản giảm trừ Còn