PHIẾU XUẤT KHO
2.4.3: Kế toán chi tiết doanh thu
a) Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ .
Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán của hoạt động SXKD từ giao dịch và nghiệp vụ bán hàng.
Do đặc điểm là một Công ty chuyên kinh doanh thương mại nên công ty chỉ sử dụng 2 loại tài khản cấp 2 của TK 511 là:
− Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hóa _Tài khoản 5118: Doanh thu khác.
Công ty phân loại tài khoản cấp 3 của TK 511 theo từng mã hàng hóa để công ty thuận tiện hơn trong việc thống kê tình hình tiêu thụ của từng loại mặt hàng trong niên độ kế toán.
TK 111, TK 131, TK112… các tài khoản khác có liên quan.
b) Các sổ chi tiết:
Tại Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu bao gồm các loại sổ chi tiết là:
Sổ chi tiết doanh thu bán hàng: được lập để theo dõi các chỉ tiêu về DT, các khoản giảm trừ DT, DTT, Lãi gộp của từng loại thành phẩm đã tiêu thụ. Sổ được ghi chi tiết cho từng hóa đơn bán hàng, từng lần và theo tài khoản đối ứng. Sổ chi tiết
doanh thu lập riêng cho từng mã hàng hóa để tiện cho việc theo dõi tình hình bán hàng của các mặt hàng.
Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng: trong trường hợp doanh nghiệp bán chịu hàng cho khách phải tiến hành mở sổ chi tiết thanh toán với từng người mua chịu. Trong đó những khách hàng thường xuyên phải phản ánh riêng một sổ; còn những khách hàng không thường xuyên có thể tập hợp theo dõi chung trên một sổ.
c) Quy trình kế toán chi tiết:
Từ các hóa đơn bán hàng, thẻ quầy hàng kế toán ghi vào sổ chi tiết doanh thu bán hàng. Sổ này theo dõi cho từng mã hàng cụ thể.
Từ các chứng từ thanh toán kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với khách hàng. Sổ chi tiết thanh toán theo dõi chi tiết cho từng mã khách hàng. Sổ chi tiết bán hàng và sổ chi tiết thanh toán được cập nhật hàng ngày theo các hóa đơn chứng từ tập hợp về phòng kế toán do nhân viên kế toán công nợ phụ trách.
Biểu 2.8: Sổ chi tiết bán hàng.
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu. Địa chỉ: 7/544 Nguyễn Văn Cừ - Gia Lâm – Hà Nội.
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Doanh Thu Các khoản
giảm trừ
SH NT Số Lượng
(kg)
Đơn giá Thành Tiền
A B C D E 1 2 3=2*1 4
... ... ... ... ... ... ... ...10/12 052456 10/12 Bán hàng cho Công ty CP phân phối