- Văn phòng đại diện: đặt tại 21 23 Hồ Tùng Mậu, Quận 1, TP Hồ Chí Minh.
Bảng 4: DOANH THU CỦA TỪNG MẶT HÀNG.
4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Chỉ phí là những khoản chỉ ra bằng tiền trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tính toán đúng các khoản chi phí bỏ ra giúp doanh nghiệp phác thảo được viễn cảnh kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích biến động chi phí qua các năm là đi xem xét, đánh giá để tìm hiểu, xác định rõ mức độ tăng giảm của chỉ phí. Qua đó có những biện pháp điều chỉnh để nâng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường.
Đối với công ty xăng dầu Tây Nam Bộ là một doanh nghiệp thương mại trong lĩnh vực xăng dầu nên các khoản chỉ phí của công ty có khác hơn so với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất. Tống chi phí của công ty được tập hợp từ hai loại chi phí đó là: chi phí mua hàng hay là giá vốn hàng bán và chỉ phí hoạt động (chi phí quán lý doanh nghiệp và chỉ phí
bán hàng).
Phân tích hiệu quá hoạt động kinh doanh Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ
Bảng 5: CHI PHÍ CÔNG TY QUA 3 NĂM
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Chênh lệch 09/08 Chênh lệch 10/09 Giá trị % Giá trị % Giá vốn | 4.738.374 | 9.005.910 | 4.257.106 | 4.267.536 90,06 | -4.748.804[ -52,73 hàng bán CP tài 1.931 11.360 1.344 9.429 488,3 -10.016| 88,17 chính CP bản 35.969 38.362 39.294 2.393 6,65 932 2,43 hàng và QLDN CP khác 109 66 830 -43| -39,45 7664| 1.157 Tổng 4.776.383 | 9.055.698 | 4.298.574 4.279.315 89,59 -4.757.124| -52,53 CP
4.3.1. Chỉ phí bản hàng và chỉ phí quản lý doanh nghiệp
Do chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh chung trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty, nên để biết được chỉ phí hoạt động của từng mặt hàng là một con số như thế nào, thì ở đây ta sẽ đi phân bổ dựa trên tý trọng doanh thu của từng mặt hàng ở từng năm.
Chỉ phí hoạt động qua 3 năm 2008 — 2010 của công ty được thê hiện trong bảng 5 đều
có mức độ tăng giảm qua từng n ăm. Cụ thể, năm 2008 khoản tiền giành cho chi phí hoạt
động là 35.969 triệu đồng, năm 2009 khoản chi cho chỉ phí này tăng 2.393 triệu đồng so với năm trước, bước sang năm 2010 chi phí cho hoạt động tăng lên 39.294 triệu đồng vượt mức cũ ở năm 2009 là 932 triệu đồng. Sự gia tăng của chi phí hoạt động ở các năm chỉ tăng nhẹ ở mức 6,65% năm 2009 và 2,43% năm 2010 nói lên mức độ tiêu thụ hàng hoá của công ty không ổn định (năm 2009 tăng và giảm năm 2010). Bên cạnh đó, sự quản lý chi phí hoạt
động tăng cao.
4.3.2. Giá vốn hàng bán
Giá mua của hầu hết các doanh nghiệp khác là một nhân tố mà doanh nghiệp có thể chủ động điều chỉnh bằng cách tìm nhà cung cấp khác. Nhưng đối với công ty xăng dầu Tây Nam Bộ thì ngược lại vì công ty chỉ được phép lẫy hàng của Tổng công ty để đảm bảo
về chất lượng, khối lượng.
Trong điều kiện kinh doanh bình thường (khi Nhà nước chỉ quy định mức giá trần xăng dầu, công ty tự định ra các mức giá bán theo các phương thức bán khác nhau phù hợp
với điều kiện kinh tế - xã hội, vị trí địa lý của từng vùng để đảm bảo độ linh hoạt) thì Tổng
công ty giao cho công ty với giá cao hơn giá nhập khẩu sao cho vừa phù hợp với thu nhập xã hội vừa đảm bảo lợi nhuận cho cả Tổng công ty và công ty.
Những năm gần đây, thị trường xăng dầu biến động mạnh, giá cả tăng liên tục buộc
bộ thương mại phải quy định giá trần xăng dầu bằng mức giá bán lẻ thì Tổng công ty bán
theo mức giá được gọi là giá giao bằng cách lấy giá trần xăng dầu trừ lùi đi một khoản nhất định nào đó đảm bảo lợi nhuận cho công ty.
Vì vậy, kinh doanh trong điều kiện này Tổng công ty sẽ phải chịu mọi khoản lỗ, tuy nhiên
khoản lỗ này sẽ được Nhà nước bù đắp
Để thấy rõ sự biến động giá vốn hàng bán qua 3 năm, ta xem qua số liệu được trình bày trong bảng 5Š.
Giá vốn hàng bán của công ty qua ba năm đều tăng lên, năm 2008 là 4.738.374 triệu
đồng, năm 2009 là 9.005.910 triệu đồng tăng 4.267.536 triệu đồng (tăng 90,09%). Sang
năm 2010, giá vốn hàng bán giảm mạnh xuống còn 4.257.106 triệu đồng so với năm 2009, giảm đến 52,73% do tình hình kinh tế chính trị thế giới ồn định, giá xăng dầu thế giới được
bình ổn qua nhiều lần điều chỉnh giá nhưng chủ yếu là do sản lượng giảm mạnh.
Giá vốn hàng bán tăng là do sản lượng tiêu thụ các mặt hàng của công ty tăng, trong đó giá vốn hàng bán của xăng chiếm tý trọng cao nhất (chiếm 39,4% năm 2008; 36,3% trong năm 2009 và năm 2010 chiếm 34,6%), tiếp theo là điesel, mazut và dầu hỏa. Dầu hỏa
là mặt hàng chiếm tỷ trọng nhỏ nhất (năm 2008 chỉ chiếm 5,5%, năm 2009 chiếm 3,5% và
Phân tích hiệu quá hoạt động kinh doanh Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ
năm tiếp theo chỉ chiếm 2,3% trong tổng giá vốn bán hàng) do sản lượng tiêu thụ không nhiều. Ngoài ra, giá vốn hàng bán tăng cũng là do giá mua từ Tổng công ty năm 2008 đến
năm 2009 tăng lên vì bị ảnh hưởng của tình hình giá cả xăng dầu thế giới và giá mua từ các
đối tác kinh đoanh liên tục tăng.
4.3.3. Chỉ phí tài chính
Chỉ phí tài chính của công ty bao gồm chủ yếu là chi phí lãi vay. Qua 3 năm chỉ phí tài chính biến động cũng như các khoản mục chỉ phí khác, từ mức 1.931 triệu năm 2008
tăng lên 11.227 triệu đồng (583,5%) vào năm 2009 do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế,
sau đó giảm 88,08% xuống còn 1.338 triệu đồng vào năm 2010. Cũng như hẳu hết các công ty khác muôn mở rộng sản xuất kinh doanh công ty không thể không cần đến các khoản vay từ ngân hàng. Chính điều này làm phát sinh các khoản lãi phải trả từng năm nhưng đồng thời cũng góp phần rất lớn vào hoạt động kinh doanh của công ty. Ngoài chỉ phí lãi vay thì lỗ từ bán ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá cũng là những khoản phí chiếm tỷ trọng cao trong chỉ
phí tài chính.