L i nhu n c a công ty ch u s nh h ng tr c ti p b i chi phí. M i s thay đ i c a chi phí đ u làm cho l i nhu n c a công ty thay đ i. Trong quá trình ho t đ ng c a doanh nghi p thì có r t nhi u chi phí phát sinh và nh h ng đ n t ng chi phí. B ng d i đây s th hi n rõ c c u chi phí c a Công ty CP DET Vi t Nam trong giai đo n 2011-2013.
B ngă2.4. Xácăđ nhăhi uăqu ăs ăd ngăchiăphíăc aădoanhănghi p
n v : Tri u Vi t Nam đ ng Ch ătiêu 2011 2012 2013 Chênhăl chă(%) 2012/2011 2013/2012 1.T ng doanh thu 25.312 63.736 33.424 151,80 (47,56) 2.T ng chi phí 23.230 60.469 28.420 160,31 (53,00) 3.T su t chi phí 91,77 94,87 85,03 3,38 (10,38)
giai đo n t 2011 đ n 2012 theo k t qu phân tícht b ng 2.4ta th y công ty đư r i vào tình tr ng b i chi chi phí, c th là trong n m 2012m c chi phí đ t 60.469 tri u t ng v t so v i n m 2011 là 37.239 tri u đ ng (t ng ng m c t ng 160,31%). M t trong nh ng nguyên nhân b i chin m 2012 là do doanh nghi p chi mua đ u t cho các tài s n c đ nh đ m r ng ho t đ ng kinh doanh.
Ngoài ra, qua th ng kê b ng tình hình chi phí công ty giai đo n 2011-2013 cho th y chi phí c a doanh nghi p ch u tác đ ng l n b i giá v n hàng bán, n m 2012 giá v n hàng bán c a công ty t ng h n hai l n so v i n m 2011 v i t l t ng 169,89%, đi u này cho th y ho t đ ng bán hàng c a công ty phát tri n m nh. Tuy nhiên đ n n m 2013 kho n chi phí này l i gi m xu ng v i t l là 54,48%, tình hình suy gi m này ch y u ch u tác đ ng b i tâm lỦ ng i tiêu dùng e dè chi tiêu. Do đó c n tích c c áp d ng chính sách mua hàng trong đ t khuy n m i, qu ng cáo c a nhà cung c p.
B ngă2.5. Tìnhăhìnhăchiăphíăcôngătyăgiaiăđo nă2011-2013
n v : Tri u Vi t Nam đ ng Kho nă m c N mă2011 N mă 2012 N mă 2013 Chênhăl ch Chênhăl ch 2012/2011 2013/2012 S ă
ti n T ăl ă% S ăti n T l ă%
GVHB 21.451 57.894 26.353 36443 169,89 (31541) (54,48) CPBH 97 198 83 101 104,12 (115) (58,08) CP QLDN 1.242 1742 1.426 500 40,26 (316) (18,14) CPTC 419 600 534 181 43,20 (66) (11,00) CP khác 21 35 24 14 66,67 (11) (31,43) T NG 23.230 60.469 28.420 37239 160,31 (32049) (53,00) (Ngu n: Phòng k toán Công ty CP DET Vi t Nam)
Ta phân tích t ng y u t c u thành và nh h ng tr c ti p đ n t ng chi phí và tình hình b i chi chi phí c a doanh nghi p nh sau:
V giá v n hàng bán: trong n m 2012 giá v n hàng bán c a công ty t ng tr ng cao h n so v i n m 2011 v i m c t ng là 169,89%, tuy nhiên trong n m 2013kho n chi phí này l i gi m m nh (t ng ng m c gi m 46%). i u này cho th y giá v n hàng bán c a công ty bi n đ ng b t n trong giai đo n 2011-2013, trong c c u t ng chi phí thì giá v n hàng bán luôn chi m t tr ng cao, s thay đ i không n đ nh c a y u t này s làm thay đ i tr c ti p doanh thu và l i nhu n c a doanh nghi p. Nguyên nhân c a bi n đ ng b t n này là do bi n đ ng c a giá c đ u vào c a ngu n nguyên
25
li u. Trong n m 2013 công ty ti n hành đi u ch nh c t gi m chi phí s n xu t chung và chi phí QLDN nên c ng nh h ng đ n toàn b quá trình kinh doanh.
Chi phí bán hàng t ng là do công ty m r ng m ng l i bán hàng kéo theo doanh thu t ng, trong n m 2012 doanh thu t ngh n so v i n m 2011 là 101 tri u đ ng(t ng
ng m c t ng 104,12%),
n n m 2013 chi phí bán hàng c a công ty l i có s s t gi m đáng k , gi m 115 tri u so v i n m 2012 t ng ng m c gi m 58,08%. Nguyên nhân là dohình th c qu ng cáo th ng hi u c a công ty ch y u là g i b ng báo giá các lô hàng đ n các doanh nghi p,h n n acông ty c ng ch a tham gia nhi u vào các ho t đ ng xư h i đ qu ng bá hình nh c a công ty nên chi phí Marketing còn th p. i u này có th làm hình nh s n ph m công ty ch a đ c nhi u ng i bi t đ n, vì th trong t ng lai công ty c n chú tr ng h n n a trong vi c đ y m nh khâu Marketing và nghiên c u s n ph m đ mang hình nh công ty đ n v i các doanh nghi p hay khách hàng khác c trong và ngoài n c đ c bi t là trong giai đo n mà công ty mu n m r ng h n n a trêntr ng qu c t .
V chi phí qu n lỦ doanh nghi p: Kho n chi phí này c ng bi n đ ng không n đ nh trong ba n m 2011 đ n 2013, m c dù kho n chi phí nàychi m t tr ng nh trong t ng chi phí nh ng c ng th hi n quá trình ho t đ ng c a doanh nghi p, trong n m 2012 chi phí qu n lỦ doanh nghi p t ng 500 tri u v i m c t ng 40,26% so v i n m 2011. Nguyên nhân ch y u là do doanh nghi p chi m nh cho b máy qu n lí doanh nghi p. N m 2013 kho n chi phí này gi m 316 tri u t ng ng gi m 18,14% so v i n m 2012, lí do ch y u là do doanh nghi p đư bi t c t gi mchi phí qu n lỦ doanh nghi p.