III. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
3.1.5. Tình hình cơ bản của công ty
3.1.5.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn
Đối với bất kỳ một DN nào, nguồn vốn – tài sản là yếu tố quyết định tạo nên quá trình sản xuất kinh doanh, số lượng nhiều hay ít cũng góp phần tạo nên mức doanh thu lớn hay nhỏ. Tài sản và nguồn vốn là yếu tố quan trọng của một DN, nó là tiền đề cơ sở
Số thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
vật chất đảm bảo cho mọi hoạt động DN và thể hiện quy mô của DN đó. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của DN, tài sản và nguồn vốn có quan hệ mật thiết với nhau.Tài sản thể hiện tiềm lực của DN, biểu hiện cho những lợi ích mà DN thu được trong tương lai hoặc những tiềm năng phục vụ cho hoạt động kinh doanh của đơn vị. Nguồn vốn của DN thể hiện nguồn hình thành tài sản. Ngoài ra tình hình tài sản, nguồn vốn còn cho ta thấy được cơ cấu tài sản, nguồn vốn đã hợp lý hay chưa, qua đó đánh giá được năng lực và trình độ sử dụng vốn của DN.
Tuy nhiên, để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của DN phải căn cứ vào từng chỉ tiêu cụ thể để có thể đánh giá một cách chính xác. Tình hình sử dụng vốn của công ty được thể hiện rõ qua bảng cân đối kế toán từng năm.
Qua bảng 3.1 bên dưới ta thấy: Tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty tăng dần qua các năm. Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 243.239.368,79 đồng tương đương tăng 15,81%. Trong đó các loại trong cơ cấu tài sản và nguồn vốn cũng có nhiều thay đổi.
* Về tài sản:
- Trước hết về TSNH: Tổng TSNH của công ty tăng qua 2 năm. Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 458.717.098,79 đồng tương ứng tăng 37,05%. Trong đó: Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2010 tăng 219.886.459 đồng tức tăng 34,89 lần. Đồng thời các khoản phải thu của khách hàng cũng tăng 414.881.260 đồng tức tăng 34,53 lần so với năm 2009. Song hàng tồn kho của công ty năm 2010 giảm 133.826.972,21 đồng tức là giảm 15,68% do năm 2010 công ty đã lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 93.167.220 đồng. Điều này chứng tỏ năm 2010 hàng hóa của công ty được tiêu thụ nhiều hơn nhưng hình thức bán hàng trả chậm cũng được công ty sử dụng nhiều hơn so với năm 2009, cho thấy công ty đã có chính sách bán hàng và thanh toán hợp lý nhăm tăng lượng khách hàng, có như vậy doanh số của công ty mới càng tăng. Tuy nhiên, năm 2010 công ty bị chiếm dụng vốn khá nhiều nên cần có biện pháp quản lý, thu hồi các khoản nợ phải thu thiết thực và cấp bách để nhanh chóng thu hồi vốn kinh doanh để tái sản xuất. Tài sản ngắn hạn khác năm 2010 lại giảm 44.544.458 đồng tương ứng giảm 80,11% so với năm 2009.
- Tài sản dài hạn: Tổng giá trị TSCĐ năm 2010 giảm 36.941.381 đồng tương ứng giảm 30,49%. Trong đó nguyên giá TSCĐ tăng 63.476.619 đồng tức tăng 13,87%, nhưng tốc độ tăng hao mòn lũy kế nhanh hơn tốc độ tăng nguyên giá (hao mòn lũy kế tăng 29,85%). Năm 2010 chi phí xây dựng cơ bản giảm 138.372.149 đồng nên đã làm cho tổng giá trị tài sản giảm. Tài sản dài hạn khác của công ty năm 2010 cũng giảm 40.164.200 đồng so với năm 2009.
* Về nguồn vốn :
- Nợ phải trả của công ty tăng qua 2 năm. Cụ thể :
+ Nợ ngắn hạn tăng 235.666.121,45 đồng tức tăng 18,43% so với năm 2009. Trong đó do năm 2010 công ty mua nguyên vật liệu để phục vụ cho quá trình sản xuất nên khoản phải trả người bán tăng 39.689.098 đồng tức tăng 19,32 %, nhưng công ty cũng đã trả được số nợ vay ngắn hạn nên năm 2010 giảm 93.175.000 đồng tức là giảm 27,51% so với năm 2009. Tuy nhiên các khoản: người mua trả tiền trước lại tăng 29.202.474 đồng, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước giảm 1.968.581,5 đồng, phải trả người lao động tăng 2,91 lần, chi phí phải trả tăng 65,49%, các khoản phải trả ngắn hạn khác lại giảm 19,38% so với năm 2009.
- Về vốn chủ sở hữu : Vốn chủ sở hữu năm 2010 tăng 6.236.000 đồng tức tăng 2,46% so với năm 2009 nguyên nhân do các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu tăng 14,74%. Quỹ khen thưởng phúc lợi của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.337.247,34 đồng tương đương tăng 23,24%.
Bảng 3.1: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Năm 2009
(đồng) Năm 2010(đồng) So sánh 2010/2009(+/-) %
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.238.257.671,00 1.696.974.769,79 458.717.098,79 137,05
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 6.488.472,00 226.374.931,00 219.886.459,00 3488,88 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 322.443.842,00 739.645.945,00 417.202.103,00 229,39 1. Phải thu của khách hàng 169.115.195,00 583.996.455,00 414.881.260,00 345,32 2. Trả trước cho người bán 41.386.983,00 33.649.983,00 (7.737.000,00) 81,31 3. Các khoản phải thu khác 111.941.664,00 121.999.507,00 10.057.843,00 108,98 III. Hàng tồn kho 853.724.524,00 719.897.551,79 (133.826.972,21) 84,32 1. Hàng tồn kho 853.724.524,00 813.064.771,79 (40.659.752,21) 95,24 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (93.167.220,00) (93.167.220,00)
IV. Tài sản ngắn hạn khác 55.600.833,00 11.056.342,00 (44.544.491,00) 19,89 1. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00 100,00 2. Tài sản ngắn hạn khác 53.600.833,00 9.056.342,00 (44.544.491,00) 16,90
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 300.159.821,00 84.632.091,00 (215.527.730,00) 28,20
I. Tài sản cố định 121.173.472,00 84.232.091,00 (36.941.381,00) 69,51 1. Nguyên giá 457.575.272,00 521.051.891,00 63.476.619,00 113,87 2. Giá trị hao mòn (336.401.800,00) (436.819.800,00) (100.418.000,00) 129,85 3. Chi phí xây dựng cơ bản 138.401.147,00 (138.401.147,00) 0,00 II. Tài sản dài hạn khác 40.614.200,00 450.000,00 (40.164.200,00) 1,11 1. Tài sản dài hạn khác 40.614.200,00 450.000,00 (40.164.200,00) 1,11 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.538.417.492,00 1.781.656.860,79 243.239.368,79 115,81 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 1.278.782.059,00 1.514.448.180,45 235.666.121,45 118,43 I. Nợ ngắn hạn 1.278.782.059,00 1.514.448.180,45 235.666.121,45 118,43 1. Vay ngắn hạn 338.675.000,00 245.500.000,00 (93.175.000,00) 72,49 2. Phải trả cho người bán 205.399.174,00 245.088.272,00 39.689.098,00 119,32 3. Người mua trả tiền trước 122.660.000,00 151.862.474,00 29.202.474,00 123,81 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 221.244.950,00 219.276.368,45 (1.968.581,55) 99,11 5. Phải trả người lao động 123.948.000,00 360.266.000,00 236.318.000,00 290,66 6. Chi phí phải trả 67.565.000,00 111.815.000,00 44.250.000,00 165,49 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 199.289.935,00 180.590.066,00 (18.699.869,00) 90,62
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 259.635.433,00 267.208.680,34 7.573.247,34 102,92
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 204.876.477,00 204.876.477,00 0,00 100,00 2. Các quỹ đầu tư thuộc vốn chủ sở hữu 48.146.414,00 55.241.639,00 7.095.225,00 114,74 3. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 859.225,00 (859.225,00) 0,00 II. Quỹ khen thưởng phúc lợi 5.753.317,00 7.090.564,34 1.337.247,34 123,24
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1.538.417.492,00 1.781.656.860,79 243.239.368,79 115,81
3.1.5.2 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thể hiện qua bảng 3.2. Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty được tăng dần qua 3 năm. Năm 2009 doanh thu bán hàng tăng 34,38% (tương đương với 373.234.596 đồng) so với năm 2008. Năm 2010 tốc độ tăng về doanh thu bán hàng có tăng hơn tốc độ tăng năm 2009, cụ thể doanh thu bán hàng năm 2010 tăng 56,02% chứng tỏ năm 2010 số lượng sản phẩm tiêu thụ của các thành phẩm nhiều hơn do công ty đã có những biện pháp hợp lý trong quá trình tiêu thụ. Năm 2009, 2010 công ty không có các khoản giảm trừ nhưng năm 2008 do hàng kém phẩm chất bị khách hàng trả lại làm cho khoản giảm trừ tăng 59.273.000 đồng.
Doanh thu thuần năm 2009 tăng 42,14% so với năm 2008, năm 2010 tăng 56,02% so với năm 2009. Giá vốn hàng bán năm 2010 tăng 55,24% (tương đương với 663.428.566 đồng) so với năm 2009, năm 2009 tăng 304.219.380 đồng so với năm 2008. Nhưng tốc độ tăng lợi nhuận gộp năm 2009 mạnh hơn năm 2010. Năm 2010 lợi nhuận gộp tăng 59,62% nhưng năm 2009 lợi nhuận gộp lại tăng 98,97% so với năm 2008. Do đó tốc độ tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 cũng tăng ít hơn so với năm 2009. Năm 2009 chi phí hoạt động tài chính tăng 11,89% (tương ứng 2.734.550 đồng) so với năm 2008. Lợi nhuận thuần năm 2010 tăng 2,87 lần (tương ứng 153.070.742 đồng) so với năm 2009, năm 2009 tăng 1,64 lần (tương ứng 32.013.938 đồng) so với năm 2008.
Do năm 2010 công ty đã có chính sách bán hàng hợp lý, sản xuất đạt hiệu quả cao nên đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 2,99 lần (tương ứng 117.255.833,3 đồng) so với năm 2009.
Bảng 3.2 : Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CÁC CHỈ TIÊU Năm 2008 (đồng) Năm 2009 (đồng) Năm 2010 (đồng) So sánh 09/08 10/09 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu BH và CCDV 1.085.625.302 1.458.859.898 2.276.064.244 373.234.596 134,38 817.204.346 156,02
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 59.273.000 0 0 (59.273.000) 0 0 0
3. Doanh thu thuần về BH và CCDV 1.026.352.302 1.458.859.898 2.276.064.244 432.507.596 142,14 817.204.346 156,02 4. Giá vốn hàng bán 896.729.631 1.200.949.011 1.864.377.577 304.219.380 133,93 663.428.566 155,24 5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 129.622.671 257.910.887 411.686.667 128.288.216 198,97 153.775.780 159,62 6. Chi phí bán hàng + chi phí quản lý 56.876.934 150.416.662 176.856.700 93.539.728 264,46 26.440.038 117,58 7. Chi phí hoạt động tài chính 23.000.450 25.735.000 0 2.734.550 111,89 (25.735.000) 0 8. Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD 49.745.287 81.759.225 234.829.967 32.013.938 164,36 153.070.742 287,22 9. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 49.745.287 81.759.225 234.829.967 32.013.938 164,36 153.070.742 287,22 10. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 13.928.680,36 22.892.583 58.707.491,75 8.963.902,6 164,36 35.814.908,75 256,45 11. Tổng lợi nhuận sau thuế 35.816.606,64 58.866.642 176.122.475,3 23.050.035 164,36 117.255.833,3 299,19
3.1.5.3 Tình hình lao động của công ty
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì mọi DN đều cần có lao động. Tuy nhiên tùy thuộc vào đặc điểm sản xuất và quy mô của DN mà số lượng lao động nhiều hay ít. Việc sử dụng lao động đầy đủ và hợp lý là nhân tố thúc đẩy sản xuất kinh doanh của DN phát triển, tiết kiệm chi phí và tăng lợi nhuận cho DN. Chính vì thế, Công ty cổ phần sản xuất vật liệu và xây lắp Yên Thành luôn có các chính sách nhằm chăm sóc tốt điều kiện làm việc và phúc lợi cho người lao động, thường xuyên chăm lo đào tạo nâng cao trình độ tay nghề của đội ngũ nhân viên. Đối với công ty, lao động là nguồn nội lực chính giúp vượt qua những khó khăn thử thách và đứng vững trong nền kinh tế thị trường. Do đặc điểm là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nên nguồn nhân lực của công ty được chia làm 2 bộ phận:
- Bộ phận lao động sản xuất bao gồm lao động trực tiếp sản xuất ra sản phẩm và cả lao động không trực tiếp sản xuất. Lực lượng này chủ yếu ở ngoài công xưởng và phải đáp ứng được các yêu cầu về điều kiện sức khỏe.
- Bộ phận lao động ngoài sản xuất bao gồm nhân viên bán hàng và nhân viên quản lý. Yêu cầu với lực lượng lao động này là phải tốt nghiệp các trường đại học, cao đẳng, trung cấp.
Qua bảng 3.3 cho thấy lực lượng lao động của công ty đều tăng qua các năm. Năm 2009 tăng 2 người so với năm 2008, tương ứng tăng 5,88%. Hiện nay do công ty mở rộng quy mô sản xuất nên lực lượng lao động cũng tăng, trong đó lực lượng lao động sản xuất chiếm 59,15%. Số lao động trực tiếp sản xuất năm 2009 tăng so với năm 2008 là 1 người, năm 2010 tăng so với năm 2009 là 4 người. Năm 2010 lao động ngoài sản xuất tăng so với năm 2009 là 3 người tương ứng với 11,54%. Do công ty được thành lập theo đại hội đồng cổ đông nên số lượng nhân viên quản lý chiếm tổng số lớn hơn. Năm 2010 nhân viên quản lý chiếm 72,91% trong tổng số lao động ngoài sản xuất.
Bảng 3.3. Tình hình lao động của công ty
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh (%)
SL (người) CC(%) SL(người) CC(%) SL(người) CC(%) 09/08 10/09
I. Lao động sản xuất 34 56.67 36 58.07 42 59.15 105.88 116.67
1. Lao động trực tiếp sản xuất 25 73.53 26 72.22 30 71.43 104 115.38
2. Lao động gián tiếp sản xuất 9 26.47 10 27.78 12 28.57 111.11 120
II. Lao động ngoài sản xuất 26 43.33 26 41.93 29 40.85 100 111.54
1. Nhân viên bán hàng 6 23.08 6 23.08 8 27.59 100 133.33
2. Nhân viên quản lý 20 76.92 20 76.92 21 72.41 100 105
Tổng 60 100 62 100 71 100 103.33 114.52