Hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

Một phần của tài liệu Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cty vật tư và xây dựng công trình (Trang 30 - 32)

* Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Hàng tháng khi tính lương phải trả cho CBCNV kế toán ghi: + Tiền lương cho bộ phận trực tiếp sản xuất:

Nợ TK 622 : 158.352.000đ Có TK 334 : 158.352.000đ + Tiền lương bộ phận quản lý từng đội Nợ TK 627 : 31.164.000đ

Có TK 334 : 31.164.000đ + Tiền lương bộ phận quản lý DN Nợ TK 642 : 38.376.000đ Có TK 334 : 38.376.000đ

+ Khi thanh toán lương cho CBCNV kế toán ghi: Nợ TK 334 : 227.892.000đ

Có TK 111 : 227.892.000đ

+ Trích BHXH, BHYT. KPCĐ vào chi phí sản xuất linh doanh Nợ TK 622 : 30.086.880đ Nợ TK 627 : 5.921.160đ Nợ TK 642 : 7.291.440đ Nợ TK 334 : 13.673.520đ Có TK 338 : 56.973.000đ Có TK 338.2 : 4.557.840đ Có TK 338.3 : 45.578.400đ Có TK 338.4 : 6.836.760đ

+ Khấu trừ vào lương CBCNV Nợ TK 334 : 56.973.000đ Có TK 338 : 56.973.000đ

TK 338.3 : 11.394.600đ TK 338.4 : 2.278.920 đ

+ Khi trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cấp trên Nợ TK 338 : 54.124.350đ

Có TK 112 : 54.124.350đ

+ Cuối kỳ tổng kết công ty thưởng CBCNV tích cực làm việc tính vào quỹ khen thưởng kế toán ghi:

Nợ TK 431: 2.678.905đ Có TK 334 : 2.678.905đ + Tiền ăn ca phải trả CBCNV

Nợ TK 622,627,642 : 94.020.000đ Có TK 334 : 94.020.000đ

+ Khi phản ánh phần BHXH trích trợ cấp cho CBCNV kế toán ghi Nợ TK 338.3 : 1.398.906đ

Có TK 334 : 1.398.906đ

Khi thanh toán trợ cấp BHXH kế toán ghi Nợ TK 334 : 1.398.906đ

Có TK 111 : 1.398.906đ

Từ đó ta có bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương do phòng tổ chức lao động lập và lưu giữ. (Phụ lục)

Phần 3: ƯU, NHƯỢC ĐIỂM VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ VÀ XÂY DỰNG

Một phần của tài liệu Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cty vật tư và xây dựng công trình (Trang 30 - 32)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(39 trang)
w