* Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Hàng tháng khi tính lương phải trả cho CBCNV kế toán ghi: + Tiền lương cho bộ phận trực tiếp sản xuất:
Nợ TK 622 : 158.352.000đ Có TK 334 : 158.352.000đ + Tiền lương bộ phận quản lý từng đội Nợ TK 627 : 31.164.000đ
Có TK 334 : 31.164.000đ + Tiền lương bộ phận quản lý DN Nợ TK 642 : 38.376.000đ Có TK 334 : 38.376.000đ
+ Khi thanh toán lương cho CBCNV kế toán ghi: Nợ TK 334 : 227.892.000đ
Có TK 111 : 227.892.000đ
+ Trích BHXH, BHYT. KPCĐ vào chi phí sản xuất linh doanh Nợ TK 622 : 30.086.880đ Nợ TK 627 : 5.921.160đ Nợ TK 642 : 7.291.440đ Nợ TK 334 : 13.673.520đ Có TK 338 : 56.973.000đ Có TK 338.2 : 4.557.840đ Có TK 338.3 : 45.578.400đ Có TK 338.4 : 6.836.760đ
+ Khấu trừ vào lương CBCNV Nợ TK 334 : 56.973.000đ Có TK 338 : 56.973.000đ
TK 338.3 : 11.394.600đ TK 338.4 : 2.278.920 đ
+ Khi trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cấp trên Nợ TK 338 : 54.124.350đ
Có TK 112 : 54.124.350đ
+ Cuối kỳ tổng kết công ty thưởng CBCNV tích cực làm việc tính vào quỹ khen thưởng kế toán ghi:
Nợ TK 431: 2.678.905đ Có TK 334 : 2.678.905đ + Tiền ăn ca phải trả CBCNV
Nợ TK 622,627,642 : 94.020.000đ Có TK 334 : 94.020.000đ
+ Khi phản ánh phần BHXH trích trợ cấp cho CBCNV kế toán ghi Nợ TK 338.3 : 1.398.906đ
Có TK 334 : 1.398.906đ
Khi thanh toán trợ cấp BHXH kế toán ghi Nợ TK 334 : 1.398.906đ
Có TK 111 : 1.398.906đ
Từ đó ta có bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương do phòng tổ chức lao động lập và lưu giữ. (Phụ lục)
Phần 3: ƯU, NHƯỢC ĐIỂM VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ VÀ XÂY DỰNG