- Hồ sơ kiểm soát.
Theo tiết 3.1 Điểm 3 Phần II của Thông tư 79/2003/TT-BTC; Thông tư 18/2006/TT-BTC ngày 13/3/2006 của Bộ Tài chính; Thông tư 81/2006/TT- BTC ngày 6/9/2006 của Bộ Tài chính quy định: Khi có nhu cầu chi, ngoài các hồ sơ gửi KBNN Cầu Giấy một lần vào đầu năm như dự toán chi NSNN, quy chế chi tiêu nội bộ (gửi vào năm đầu thực hiện chế độ tự chủ và gửi khi có bổ sung, sửa đổi), bảng đăng ký biên chế quỹ lương, học bổng, sinh hoạt phí,… ĐVSDNS gửi KBNN Cầu Giấy các hồ sơ, tài liệu, chứng từ thanh toán có liên quan như giấy rút dự toán NSNN, các hồ sơ khác phù hợp với tính chất của từng khoản chi đã quy định.
- Nội dung kiểm soát chi TXNSNN.
Theo quyết định Theo tiết 3.1 Điểm 3 Phần II của thông tư 79/2003/TT- BTC; thông tư 18/2006/TT-BTC ngày 13/3/2006 của Bộ Tài chính; thông tư 81/2006/TT-BTC ngày 6/9/2006 của Bộ Tài chính quy định: Khi có nhu cầu chi, ngoài các hồ sơ gửi KBNN một lần vào đầu năm như dự toán chi NSNN, quy chế chi tiêu nội bộ (gửi vào năm đầu thực hiện chế độ tự chủ và gửi khi có
bổ sung, sửa đổi), bản đăng ký biên chế quỹ lương, học bổng, sinh hoạt phí … ĐVSDNS gửi KBNN nơi giao dịch các hồ sơ, 1116/QĐ-KBNN về việc ban hành quy trình giao dịch một cửa trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN; thông tư 79/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính; thông tư 18/2006/TT- BTC của Bộ Tài chính; thông tư 81/2006/TT-BTC của Bộ Tài chính có quy định về nội dung kiểm soát chi TXNSNN qua KBNN như sau: Sau khi khách hàng gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ kiểm soát chi tại KBNN, cán bộ kiểm soát chi tiếp nhận và kiểm tra sơ bộ hồ sơ chứng từ, phân loại và sử lý hồ sơ. Cán bộ kiểm soát chi sẽ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, và sự chính xác của hồ sơ chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản, số dư dự toán, kiểm tra mẫu dấu chữ ký và các điều kiện thanh toán, chi trả đối với từng nội dung chi. Nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện chi NSNN theo quy định, thực hiện hạch toán kế toán, ký chứng từ và chuyển toàn bộ hồ sơ, chứng từ cho Kế toán trưởng (hoặc người được uỷ quyền) và Giám đốc Kho bạc ký trên chứng từ. Sau khi Giám đốc Kho bạc đồng ý chứng từ được chuyển lại cho cán bộ kiểm soát chi thực hiện tạm ứng hoặc thanh toán cho ĐVSDNS, cuối cùng cán bộ kiểm soát chi tiến hành lưu hồ sơ kiểm soát chi theo quy định và trả 1 liên báo nợ cho khách. Nếu số dư tài khoản của khách hàng không đủ, khoản chi không đủ điều kiện chi NSNN theo chế độ quy định (sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi, không đúng đối tượng, mục đích theo dự toán được duyệt), cán bộ kiểm soát chi lập thông báo từ chối thanh toán trình lãnh đạo KBNN ký gửi khách hàng giao dịch. Đối với những trường hợp phức tạp, chưa đầy đủ căn cứ pháp lý, chưa có hướng dẫn cụ thể hoặc phải chờ ý kiến của cấp có thẩm quyền thì cán bộ kiểm soát chi phải báo cáo lãnh đạo phòng xem xét, chỉ đạo hướng giải quyết, nếu vượt quá thẩm quyền lãnh đạo phòng phải lập tờ trình báo cáo lãnh đạo KBNN có ý kiến chính thức bằng văn bản trả lời khách hàng.