• Phân tích doanh thu
Bảng 4.3: Tình hình doanh thu theo thành phần từ năm 2011 đến 2013 Đvt: 1.000đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng 10.634.334 99,6 16.908.913 99,9 16.922.000 100 6.274.579 59 13.087 0,08 Doanh thu khác 42.522 0,4 15.913 0,1 0,0 0,0 (26.609) 62,6 (15.913) 100 Tổng doanh thu 10.676.856 100 16.924.826 100 16.922.000 100 6.247.970 58,5 (2.826) 0.02
88
Từ bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp biến động tăng giảm qua các năm. Cụ thể 2012 tăng 58,5% so với 2011, trong khi đó năm 2013 lại giảm 0,02% so với 2012. Nguyên nhân là DN ngày càng có uy tín, do quá trình bán hàng và cung cấp dịch vụ của DN hiện nay khá tốt cùng với chính sách mở rộng thị trường, đa dạng hóa các mặc hàng nên DT bán hàng và cung cấp dịch vụ năm ngày càng tăng. Nguồn thu chủ yếu của doanh nghiệp là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nên sự tăng giảm của nó sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì vậy doanh nghiệp luôn đưa ra những chính sách kịp thời và hiệu quả để nhằm tăng doanh thu bán hàng để đem lại lợi nhuận cao cho DN.
89 • Phân tích chi phí Bảng 4.4: Tình hình chi phí theo thành phần từ năm 2011 đến 2013 Đvt: 1000đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % GVHB và CPKD 10.603.000 100 16.720.000 99,8 16.720.000 100 6.117.000 57,7 0 0 Chi phí khác 0 0 36.000 0,2 0 0 36.000 100 0 0 Tổng chi phí 10.603.000 100 16.756.000 100 16.720.000 100 6.153.000 58,0 (36.000) 0,21
90
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tổng chi phí của doanh nghiệp tư nhân Ba Nở tăng giảm qua 3 năm. Cụ thể năm 2013 giảm 36.000 ngàn đồng (0,21%) so với 2012, trong khi đó 2012 lại tăng 6.153.000 ngàn đồng so với 2011. Nguyên nhân giá vốn hàng bán và chi phí kinh doanh năm 2012 , năm 2013 là 16.720.000.000 đồng và cao hơn năm 2011 (10.603.000 ngàn đồng). Khi giá vốn hàng bán và CPKD biến động sẽ kéo theo tổng chi phí sẽ biến động cùng chiều với nó. Tỷ trọng chi phí khác chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi phí, cụ thể năm 2012 là 36.000 ngàn đồng, còn năm 2011 và năm 2013 không phát sinh. Do DN cắt giảm được chi phí phát sinh không cần thiết. Trong khi đó chi phí tài chính trong 3 năm này không phát sinh, doanh nghiệp không cần vay vốn ngân hàng để đầu tư. Đồng thời chi phí tài chính trong doanh nghiệp trong 3 năm 2011, năm 2012 và năm 2013 hoàn toàn không phát sinh, doanh nghiệp có khả năng tự túc về vốn không cần phải vay ngân hàng vẫn hoạt động tốt. Từ bảng ta thấy, giá vốn hàng bán và CPKD năm 2012 tăng 6.117.000.000 đồng (hay tăng 57,7%) so với năm 2011 và đến năm 2013 giá vốn hàng bán và CPKD không thay đổi so với 2012. Nguyên nhân là do năm 2012 nhu cầu khách hàng về sản lượng các mặc hàng tăng lên nên sản lượng bán ra cũng tăng theo. Do năm 2012 và năm 2013 doanh nghiệp mở rộng thị trường nên lượng khách bán được ở xa doanh nghiệp ngày càng nhiều nên chi phí bán hàng tăng, chi phí khấu hao của doanh nghiệp cũng tăng nên doanh nghiệp phải đầu tư thêm máy mốc thiết bị nên chi phí giá vốn và CPKD tăng lên so với năm 2011.
• Phân tích lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Bảng 4.5 : Tình hình lợi nhuận theo thành phần qua 3 năm từ 2011-2013 ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Trích từ Phòng kế toán, bảng báo cáo KQHĐKD từ năm 2011 đến năm 2013
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền % Lợi nhuận thuần từ HĐKD 56.401 188.958 221.532 132.557 2,35 32.574 17,2 Lợi nhuận khác 42.522 15.913 19.241 (26.609) 62,6 3.328 20,9 Tổng LN trước thuế 98.923 204.871 240.773 105.948 1,07 35.902 17,5 Thuế TNDN 24.731 36.475 38.773 11.744 47,5 2.298 6,3 Lợi nhuận sau thuế 74.192 168.396 202.000 94.204 127 33.604 20
91
Lợi nhuận sau thuế của DN tư nhân Ba Nở năm 2012 tăng 94.204.000 đồng tức là tăng gấp 1,27 lần so với 2011, đến năm 2013, lợi nhuận sau thuế TNDN của doanh nghiệp lại tăng lên 33.604.000 đồng tức là tăng 20%. Nguyên nhân là do DN đầu tư thêm các mặc hàng cùng loại đáp ứng được nhu cầu khách hàng, do đó lợi nhuận thuần từ HĐKD và lợi nhuận khác cũng tăng nhuận trước thuế qua 3 năm đều tăng nên chi phí thuế TNDN hàng năm phải nộp cũng tăng, cụ thể từ năm 2011 đến năm 2013 chi phí thuế TNDN tăng 2.298.000 đồng tức là tăng thêm 6,3%.
Lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh cao là do đặc trưng của doanh nghiệp là bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2011 lợi nhuận trước thuế là 98.923.000 đồng, năm 2012 là 204.871.000 đồng và năm 2013 tiếp tục tăng lên tới 240.773.000 đồng. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận tăng là do doanh nghiệp thay đổi chính sách bán hàng hợp lý, tập trung vào bán các măc hàng chủ lực mang lại lợi nhuận cao. Doanh nghiệp có kinh nghiệm trên thị trường nên luôn đưa ra những chính sách hiệu quả và lợi nhuận bù dắp được chi phí nên mang lại lợi nhuận như mong muốn cho DN.
Nhìn vào hình ta thấy, qua 3 năm phân tích ta thấy lợi nhuận sau thuế của DN tăng. Năm 2011 lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp 74.192.000 đồng, năm 2012 lợi nhuận của doanh nghiệp tiếp tục tăng là 168.396.000 đồng nhiều hơn 2011 là 94.204.000 đồng tương ứng với 1,27 lần so với năm 2010. Sang năm 2013 thì lợi nhuận của doanh nghiệp là 202.000 nghìn đồng tăng thêm 33.604 nghìn đồng tương ứng 20% so với 2012. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận năm 2012 tăng mạnh là doanh nghiệp hoạt động có lãi, kinh doanh ngày càng phát triển. Lợi nhuận doanh nghiệp trong 3 năm đều tăng đó cũng chính là nhờ vào chính sách bán hàng có hiệu quả của DN, tiết kiệm được chi phí bỏ ra, doanh thu đạt được cao hơn chi phí bỏ ra nên công ty kinh doanh có lãi hàng năm.
• Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hay nói cách khác, khả năng sinh lời là điều kiện duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, chu kỳ sống của DN dài hay ngắn phụ thuộc rất lớn vào khả năng sinh lời. Khi doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì lợi nhuận càng nhiều và ngược lại. nhưng chỉ căn cứ vào sự tăng giảm lợi nhuận thì chưa đủ để đánh giá chính xác hoạt động của DN là tố hay xấu mà cần phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ so sánh với phần giá trị thực hiện được, với Tài sản với vốn chủ sở hữu mới có thể biết được chính xác hơn hiệu quả hoạt động toàn bộ hoạt động cũng như toàn bộ phận.
92