Nguồn: Trích từ Phòng kế toán, bảng báo có KQHĐKD từ năm 2011 đến 2013
Hình 4.2 Biểu đồ thể hiện tổng doanh thu – chi phí – lợi nhuận của DN từ năm 2011 đến năm 2013 10.676.856 16.924.826 16.922.000 10.602.664 16.756.430 16.720.000 74.192 168.396 202.000 0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000 14,000,000 16,000,000 18,000,000 2011 2012 2013 Đ V T : 1 .0 0 0 đồ n g
84
Bảng 4.2: Tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN từ năm 2011-2013 ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Trích từ Phòng kế toán, bảng báo có KQHĐKD từ năm 2011 đến 2013
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền %
Doanh thu 10.676.856 16.924.826 16.922.000 6.247.970 58,5 (2.826) 0.02
Chi phí 10.602.664 16.756.430 16.720.000 6.153.766 58,0 (36.430) 0,22
85 • Phân tích khái quát doanh thu
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy doanh thu của doanh nghiệp tăng mạnh từ năm 2011 đến năm 2012 và giảm nhẹ từ năm 2012 đến năm 2013. Cụ thể doanh thu năm 2011 là 10.676.856.000 đồng đến năm 2012 lên đến 16.924.826.000 đồng tăng thêm 6.247.970.000 đồng (tăng 58,5% so với năm 2011), nhưng đến năm 2013 doanh thu của doanh nghiệp giảm nhẹ chỉ còn 16.922.000.000 đồng giảm hết 20.826.000 đồng (giảm 0,02% so với 2012). Nguyên nhân làm tăng doanh thu trong năm 2012 là do chi phí bỏ ra đầu tư trong năm 2012 (16.756.430.000 đồng) cao hơn chi phí năm 2011 (10.602.664.000 đồng) là 6.153.766.000 đồng. Đồng thời doanh thu tăng cũng là nhờ vào doanh nghiệp hoạt động có uy tín và chất lượng mặt hàng cao đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng, điều kiện cung cấp dịch vụđảm bảo và để tìm thêm khách hàng mới tiêu dùng hàng hóa thì doanh nghiệp còn nhờ các khách hàng thân thiết của doanh nghiệp giới thiệu về chất lượng hàng hóa của doanh nghiệp mình và cho họ những ưu đãi đặc biệt vì vậy doanh thu tăng trong năm tăng mạnh. Còn năm 2013 doanh thu giảm nhẹ là do chi phí đầu tư giảm chỉ còn 16.720.000.000 đồng và do sự cạnh tranh gay gắt của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác đầu tư cùng hàng hóa, đồng thời do chính sách bán hàng của doanh nghiệp không thay đổi nên không làm tăng doanh thu nên tổng doanh thu trong năm nay giảm so với 2012.
• Phân tích khái quát tổng chi phí
Chi phí của doanh nghiệp qua 3 năm có sự tăng giảm, năm 2011 tổng chi phí của doanh nghiệp là 10.602.664.000 đồng đến năm 2012 tổng chi phí của doanh nghiệp là 16.756.430.000 đồng, tăng thêm 6.153.766.000 đồng (chi phí tăng thêm 58% so với 2011). Nguyên nhân chi phí tăng lên là do DN mở rộng thị trường, đầu tư thêm các mặt hàng cùng loại, đa dạng hóa sản phẩm nên chi phí đầu tư tăng thêm và chi phí tăng là do giá vốn hàng bán tăng cao. Đến năm 2013 tổng chi phí của doanh nghiệp là 16.720.000.000 đồng, giảm xuống 36.430.000 đồng so với năm 2012 (giảm 0,22% so với 2012). Nguyên nhân là do có một số mặt hàng kinh doanh không hiệu quả nên DN cắt giảm bớt, tập chung đầu tư vào các mặt hàng chủ lực kinh doanh có hiệu quả, đồng thời giảm chi phí khấu hao. Nhờ chính sách cắt giảm chi phí có hiệu quả nên tổng doanh thu bù đắp được chi phí và còn có lợi nhuận tăng hơn năm 2012.
• Phân tích khái quát lợi nhuận
Nhìn vào bảng số liệu cho biết doanh thu qua 3 năm đều tăng mạnh. Cụ thể tổng lợi nhuận năm 2011 đạt được là 74.192.000 đồng và tổng lợi nhuận năm 2012 là 168.396.000 đồng tăng thêm 94.204.000 đồng tương đương lợi nhuận tăng thêm 127 % so với năm 2012. Còn năm 2013 tổng lợi nhuận đạt
86
được là 202.000.000 đồng tăng thêm 33.604.000 đồng tương đương lợi nhuận năm 2013 tăng thêm 20% so với năm 2012. Lợi nhuận trong 3 năm đều tăng là do doanh thu tăng, đặc biệt lợi nhuận trong năm 2012 tăng mạnh so với 2011 là do doanh thu tăng mạnh, mà doanh thu tăng là do chi phí đầu tư tăng mạnh có hiệu quả. Còn lợi nhuận 2013 có tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn 2012. Nguyên nhân là do doanh thu giảm nhẹ so với 2012 (giảm 2.826.000 đồng so với 2012), doanh thu giảm là do doanh nghiệp cắt giảm một số mặt hàng đầu tư không hiệu quả 2012, chỉ tập trung đầu tư các mặt hàng chủ lực của doanh nghiệp. Mặc dù doanh thu và chi phí đều giảm nhưng lợi nhuận vẫn tăng theo kế hoạch đề ra.
Do chính sách bán hàng của doanh nghiệp luôn thay đổi theo xu hướng của thị trường, doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm trong ngành, tình hình tăng giảm chi phí phù hợp nên doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả mang lại lợi nhuận mong muốn
Tóm lại nhìn vào bảng kết doanh thu, chi phí và lợi nhuận đạt được của doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2013, ta thấy có sự tăng mạnh trong năm 2011 đến năm 2012, sau đó đến năm 2013 thì giảm nhẹ về doanh thu và chi phí, nhưng lợi nhuận năm 2013 vẫn tiếp tục tăng. Đạt được kết quả như trên cũng nhờ vào chính sách bán hàng có hiệu quả của doanh nghiệp, làm cho doanh thu tăng, mà chi phí giảm nên lợi nhuận qua 3 năm cũng tăng theo. Để biết cụ thể hơn về các chỉ tiêu của doanh nghiệp thì chúng sẽ đi sâu vào từng chỉ tiêu cụ thể hơn. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 6.274.597.000 đồng với tỷ lệ 59% so với năm 2011. Sang năm 2013, tổng doanh thu giảm 13.087.000 đồng tương ứng giảm 0,08% so với 2012. Tuy tốc độ tăng không ổn định như đây là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp đang mở rộng thị trường và gia tăng mức độ tiêu thu hàng hóa. Xem xét mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanh thu thuần ta thấy tốc độ tăng của doanh thu thuần năm 2012 tăng nhanh hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán so với năm 2011. Cụ thể doanh thu thuần năm 2012 tăng 6.247.970.000 đồng với tỷ lệ tăng là 58,5% và giá vốn hàng bán tăng 6.117.000.000 đồng tức là tăng 57,7% so với 2011. Vì vậy dẫn đến lợi nhuận gộp tăng từ 74.192.000 đồng lên 168.396.000 đồng tức là tăng lên 1,27 lần so với 2011. Đến 2013 tình hình biến động theo chiều ngược lại doanh thu giảm, chi phí giảm và lợi nhuận tăng lên.
87