3.2.1 Thuận lợi
Công ty có mạng lưới kinh doanh tương đối rộng, đặc biệt là các cửa hàng được trải rộng và tương đối ổn định tạo điều kiện thuận lợi trong việc mua bán, lưu thông hàng hóa.
Công ty đã được thành lập khá lâu, tạo được nhiều mối quan hệ lâu năm với các đối tác của công ty, giữ chân được nhiều khách hàng.
Đội ngũ mậu dịch viên có nhiều kinh nghiệm trong việc mua, bán.
Từ khi thành lập đến nay, công ty luôn đảm bảo được đời sống của mỗi cán bộ công nhân viên thật đầy đủ, đúng kỳ và đúng chế độ.
Có nhiều kho lưu trữ hàng, bảo đảm không thiếu hụt hàng hóa trong những trường hợp hàng hóa trên thị trường khan hiếm.
Trụ sở chính của công ty nằm tại trung tâm thành phố, thuận lợi trong việc tìm kiếm của khách hàng để dễ dàng trao đổi, đặt hàng mua bán.
Các cán bộ, công nhân viên có nhiều kinh nghiệm, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, năng động, nhạy bén với tình hình kinh tế thị trường, đồng thời được trang bị các thiết bị làm việc đầy đủ, giúp họ thực hiện tốt vai trò cung cấp và phản ánh chính xác, kịp thời những thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.
Tuy quy mô kinh doanh của công ty tương đối rộng nhưng với bộ máy gọn nhẹ vẫn đảm bảo năng suất cao, phân công công tác đúng với chuyên môn giúp cho mọi hoạt động kinh doanh của công ty được vận hành tốt và thuận lợi.
3.2.2 Khó khăn
Sự cạnh tranh giữa các đối thủ trong ngành là rất lớn làm cho giá mua bán có sự biến động mạnh, ảnh hưởng đến việc mua bán của công ty, đòi hỏi công ty có những biện pháp đổi mới kinh doanh để có thể cạnh tranh và đứng vững trên thị trường.
Nguồn vốn kinh doanh chủ yếu là vốn vay làm ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của công ty, việc thu các khoản nợ dây dưa, khó đòi, tiến chuyển chậm, khả năng giảm nợ không đáng kể.
Giá đầu vào của xăng dầu có lúc tăng lên gần bằng hoặc vượt giá trần quy định, do ảnh hưởng của các chi phí đầu vào, đặc biệt là chi phí vận chuyển và thông qua nhiều đầu mối làm cho việc kinh doanh của công ty kém hiệu quả.
Sự biến động của nền kinh tế Việt Nam nói chung, của tỉnh nhà nói riêng, cũng ảnh hưởng không nhỏ đến việc mua bán hàng hóa của công ty, đặc biệt ảnh hưởng về giá cả.
3.3 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Đa số vốn của công ty chủ yếu do chi phối của nhà nước, nên công ty luôn đặt nhiệm vụ hàng đầu là phải góp phần bình ổn giá cả thị trường Bạc Liêu đặc biệt là lĩnh vực xăng dầu. Nhờ vào đó, trong thời gian qua công ty cổ phần Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu đã thực sự tạo được sự tín nhiệm của khách hàng trong và ngoài tỉnh.
Công ty chuyên kinh doanh trên nhiều lĩnh vực nên việc uy tín, chất lượng là vấn đề rất quan trọng và luôn được quan tâm.
Tiếp tục củng cố mối quan hệ với khách hàng truyền thống và từng bước mở rộng thị trường mới, lôi kéo được nhiều khách hàng mới.
Hằng năm công ty hoạt động luôn đặt ra các mục tiêu phát triển trong lĩnh vực kinh doanh. Theo báo cáo từ phòng kế toán tài chính cho biết, tính hết năm 2014 công ty đặt ra các mục tiêu cụ thể như sau: đối với kinh doanh xăng dầu đạt 65%, bách hóa đạt 13% và vật liệu xây dựng ở mục tiêu đạt 22%.
Duy trì mối quan hệ nội bộ, đặc biệt trong việc trao đổi thông tin thường xuyên giữa các bộ phận nghiệp vụ trong văn phòng của công ty với các đơn vị trực thuộc.
3.4 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 CÔNG TY TỪ NĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Đứng trước sự cạnh tranh gay gắt của nhiều đối thủ trong và ngoài tỉnh. Công ty luôn cố gắng khắc phục những khó khăn và tìm ra nhiều các phương hướng nhằm giúp công ty ngày càng kinh doanh có hiệu quả hơn và có thể đứng vững trên thị trường. Qua những năm hoạt động gần đây, cho thấy công ty kinh doanh thực sự chưa đạt được hiệu quả cao mặc dù công ty đã có nhiều cố gắng trong kinh doanh, để thấy được về tình hình hoạt động của công ty qua các năm hoạt động dưới đây là một số chỉ tiêu có liên quan nhiều nhất đến việc đánh giá về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014:
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011-6T/ 2014
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6T/2013 6T/2014
Doanh thu 1.208.571.496 1.181.815.223 1.147.873.269 583.839.396 628.130.511 Chi phí 1.200.621.646 1.175.634.766 1.141.360.242 580.864.367 626.513.917 LNTT 7.949.849 6.180.456 6.513.027 2.975.028 1.616.594 Thuế TNDN 1.345.939 1.525.899 1.644.859 745.982 355.651 LNST 6.603.910 4.654.557 4.868.168 2.229.046 1.260.943
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011-6T/2014
Từ số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta có thể thấy được sự tăng giảm về các chỉ tiêu trên thông qua bảng chênh lệch kết quả hoạt động kinh doanh của công ty dưới đây:
Bảng 3.2 Chênh lệch kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011- 6T/2014
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6T/2013- 6T/2014 Chỉ tiêu Giá trị (1000 VNĐ) % Giá trị (1000 VNĐ) % Giá trị (1000 VNĐ) % Doanh thu (26.756.273) (2,21) (33.941.954) (2,87) 44.291.115 7,59 Chi phí (24.986.880) (2,08) (34.274.524) (2,92) 45.649.550 7,86 LNTT (1.769.393) (22,26) 332.571 5,38 (1.358.434) (45,66) Thuế TNDN 179.960 13,37 118.960 7,8 (390.331) 52,32 LNST (1.949.353) (29,52) 213.611 4,59 (968.103) (43,43)
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011-6T/2014
Qua số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011- 6 tháng đầu năm 2014 ta thấy công ty kinh doanh chưa đạt hiệu quả cao, có sự biến động không đều. Xét về mặt doanh thu, qua các năm hoạt động cho thấy tính từ năm 2011 đến năm 2013 thì doanh thu của công ty có chiều hướng giảm dần, nhưng đến 6 tháng đầu năm 2014 thì lại tăng lên so với cùng kỳ
đồng, nhưng khi bước sang năm 2012 thì doanh thu giảm còn 1.181.815.223 nghìn đồng với giá trị giảm 26.756.273 nghìn đồng, tương đương vơi tỷ lệ giảm gần 2,21%, bước sang năm 2013 thì doanh thu giảm còn 1.147.873.269 nghìn đồng và giảm ở mức 33.941.954, tương đương với tỷ lệ giảm 2,87% so với năm 2012. Tình hình hoạt động của công ty trong 3 năm vừa qua chưa thật sự mang lại hiệu quả về doanh thu, công ty này kinh doanh với nhiều ngành nghề, trong đó chiếm nhiều nhất là xăng dầu nên việc doanh thu giảm là do những tháng cuối năm 2012 và những tháng đầu năm 2013 vừa qua chính phủ dùng “mệnh lệnh hành chính” yêu cầu không tăng giá một số mặt hàng thiết yếu, nhất là giá xăng dầu trong khi đó công ty kiếm được nhiều doanh thu chủ yếu nhờ vào mặt hàng xăng dầu, dựa trên sự bình ổn giá đó đã làm cho doanh thu của công ty không được tăng lên. Mặt khác tình hình kinh tế thế giới tính đến năm 2013 vẫn còn nhiều bất ổn và biến động phức tạp, tạo nên nhiều yếu tố không thuận lợi làm ảnh hưởng đến nền kinh tế - xã hội trong nước, khiến cho nước ta gặp nhiều khó khăn, có nhiều bất cập chưa được giải quyết gây áp lực lớn cho việc sản xuất kinh doanh, phần lớn nhất là có nhiều doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động hoặc giải thể. Trong hoàn cảnh đó thì công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Bạc Liêu cũng khó tránh khỏi làm cho tình hình kinh doanh của công ty cũng gặp không ít khó khăn nhất là năm 2013, chính vì thế đã làm cho doanh thu của công ty ngày càng bị giảm xuống. Trong 3 năm hoạt động vừa qua cho thấy doanh thu của công ty giảm dần liên tục, nhưng khi tính đến trong nửa năm đầu của năm 2014 thì lại có bước phục hồi so với cùng kỳ năm 2013, cụ thể vào 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu công ty chỉ đạt 583.839.396 nghìn đồng, nhưng tính vào tháng 6 năm nay thì doanh thu công ty có sự chuyển biến tích cực, đạt được ở mức 628.130.511. Xét về giá trị chênh lệch cùng kỳ nửa năm đầu của năm 2013 và 2014 thì đạt 44.291.115 nghìn đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 7,59%. Nguyên nhân tăng ở đây là do trong nửa năm đầu của năm 2014 tình hình kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực hơn, tình hình lạm phát được kiềm chế ở mức thấp, nền kinh tế vĩ mô tương đối ổn định hơn so với những năm trước, theo báo cáo của tổng cục thống kê tình hình về chỉ số giá tiêu dùng trong 6 tháng đầu năm nay thì có một số mặt hàng có xu hướng tăng lên, trong đó có vật liệu xây dựng, hàng thực phẩm, du lịch,… qua đó cho thấy công ty có sự tác động tích cực trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình, cũng như việc tăng giá tiêu dùng tại một số mặt hàng của cả nước nói chung nên khả năng tác động đến việc tăng giá tại những mặt hàng đó mà công ty đang kinh doanh là điều không thể tránh khỏi, điển hình như tăng giá tiêu dùng tại mặt hàng vật liệu xây dựng, theo báo cáo của Bộ tài chính thì chỉ số giá tiêu dùng trong 6 tháng
này ngoài việc kinh doanh xăng dầu ra thì công ty còn kinh doanh về vật liệu xây dựng, nhà hàng khách sạn, bách hóa,… cho nên trong 6 tháng đầu năm này doanh thu mang lại cho công ty cũng tăng lên khá cao, mặt khác công ty chủ yếu là vốn của nhà nước nên công ty luôn ảnh hưởng theo sự thay đổi nền kinh tế nước nhà.
Từ số liệu trên cho ta thấy, chi phí của công ty qua các năm có sự biến động không đều. Chi phí giảm từ năm 2011 đến năm 2013, nhưng khi bước sang tháng 6 năm 2014 thì chi phí tăng lên so với cùng kỳ năm 2014. Tính từ năm 2011 đến năm 2013 chi phí giảm từ 1.200.621.646 nghìn đồng năm 2011 xuống còn 1.175.634.766 năm 2012 và 1.141.360.242 năm 2013. Tuy nhiên xét về cùng kỳ 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 thì chi phí của công ty tăng lên, cụ thể tăng từ 580.864.367 nghìn đồng lên 626.513.917. Sở dĩ việc tăng, giảm của chi phí chủ yếu dựa trên giá vốn hàng bán, vì chỉ tiêu này là phần quyết định lớn nhất về chi phí trong hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, mặt khác giá vốn hàng bán phụ thuộc vào số lượng hàng hóa bán ra. Trong 3 năm qua chi phí của công ty giảm dần, điều này chứng tỏ số lượng bán ra của công ty bị giảm sút, chẳng hạn như mặt hàng xăng dầu trong năm 2011 công
ty bán được là 43.012 m3 khi đến sang năm 2013 thì lượng xăng dầu bán ra
được giảm còn 36.447 m3, chứng tỏ chi phí đầu vào của công ty bị giảm. Mặt
khác, cũng có thể nói công ty có chính sách tiết kiệm hơn về chi phí, đây là một dấu hiệu tốt. Nói về mức chênh lệch tổng chi phí của công ty thì con số thể hiện rõ ở đây là mức chênh lệch giữa năm 2012 so với năm 2011 là giảm 2,08% và giữa năm 2013 so với năm 2012 là giảm ở mức 2,92%. Xét về 6 tháng đầu năm 2014 so với năm 2013 chênh lệch của chi phí này là tăng ở mức 7,86%, chứng tỏ việc kinh doanh của công ty có sự tiến triển vì số lượng hàng hóa bán cũng tăng lên so với cùng kỳ năm ngoái, vì vậy để đảm bảo số lượng bán ra, công ty phải bỏ ra nhiều chi phí trong việc tạo ra nhiều sản phẩm.
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu trong việc hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, đối với công ty cổ phần Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu cũng vậy, lợi nhuận chính là yếu tố sống còn của công ty. Đối với lợi nhuận trước thuế của công ty thì kết quả cho thấy lợi nhuận này bị giảm vào năm 2012 so với năm 2011 và giảm từ 7.949.849 nghìn đồng xuống còn 6.180.456 nghìn đồng, tương ứng với mức giảm 1.769.393 nghìn đồng. Tuy con số lợi nhuận trước thuế này giảm đi nhưng khi tính đến thuế thu nhập doanh nghiệp thì kết quả cho thấy công ty vẫn phải đóng thuế ở năm 2012 cao hơn so với năm 2011, nguyên nhân ở đây chủ yếu là do doanh thu mang lại cho công ty bị giảm
phải đóng thuế cho nhà nước với mức thuế suất ở đây là 25%, mặt khác thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp chịu sự tác động từ các khoản thu nhập tính thuế trong đó có thu nhập khác vì trong năm 2012 này thu nhập khác của công ty chủ yếu là từ việc thanh lý tài sản tăng lên khá cao, cụ thể tăng từ 449.609 nghìn đồng lên đến 1.082.842 nghìn đồng, chính vì những nguyên nhân đó dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty tăng lên từ đó làm cho khoản phải nộp này của công ty không thể giảm được trong năm 2012 này.
Sau khi loại trừ thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp, kết quả cuối cùng mà công ty đang mong đợi đó chính là lợi nhuận sau thuế. Dựa vào số liệu bảng 3.1 cho ta thấy lợi nhuận của công ty qua các năm có sự biến động không đồng đều. Cụ thể, từ năm 2011 đến năm 2012 lợi nhuận sau thuế của công ty giảm xuống ở mức 1.949.353 nghìn đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 29,52% nhưng khi đến sang năm 2013 thì lợi nhuận tăng so với năm 2012, cụ thể từ 4.654.577 nghìn đồng năm 2012 tăng lên 4.868.168 nghìn đồng năm 2013, qua đó cho thấy con số chênh lệch của 2 năm này 213.611, tương đương với tỷ lệ 4,59%. Nhưng khi so về tháng 6 năm 2013 với năm 2014 thì lợi nhuận của công ty giảm ở mức tuyệt đối là 968.103 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 43,43%. Việc giảm doanh thu của công ty vào năm 2012 này là do doanh thu của công ty trong năm này giảm bởi sự tác động của nền kinh tế trong nước. Nhưng khi đến năm 2013 lợi nhuận sau thế của công ty tăng ngược trở lại, nhưng ở mức tăng không đáng kể, lý do là chi phí của công ty giảm nhiều hơn so với doanh thu, đây là một kết quả tốt mà công ty đang mong muốn, điều này chứng tỏ công ty có sự cố gắng nhiều trong việc quản lý, kiểm soát về chi phí. Tuy nhiên lợi nhuận trong 6 tháng đầu năm 2014 giảm mạnh, nguyên nhân là do tốc độ gia tăng của chi phí cao hơn tốc độ gia tăng của doanh thu, cụ thể tốc độ gia tăng của doanh thu chỉ ở mức 7,6%, trong khi đó chi phí gia tăng lên ở mức 7,9% so với cùng kỳ, chính vì thế việc chi phí tăng cao hơn doanh thu làm cho lợi nhuận của công ty bị giảm trong giai đoạn này. Để hiểu rõ hơn nhiều về sự biến động của doanh thu, chi phí, lợi nhuận sẽ được phân tích cụ thể trong các phần sau.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ BẠC LIÊU 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
4.1.1 Phân tích chung về tình hình doanh thu của công ty qua các năm hoạt động hoạt động
Qua 3 năm rưỡi hoạt động kinh doanh cho thấy nhìn chung doanh thu mà công ty đạt được chưa thực sự có hiệu quả cao, điều đó được thể hiện rõ qua biểu đồ dưới đây, khái quát chung về tổng doanh thu của công ty:
0 200000000 400000000 600000000 800000000 1000000000 1200000000 1400000000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6T/2013 6T/2014
Năm N g h ìn đ ồ n g Doanh thu
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2011- 6T/2014