b. Hạch toán tống họp công cụ, dụng cụ: về hạch toán CCDC nhỏ cũng được tiến
2.5.2. Bộ máy kếtoán củacông ty:
Bộ máy kế toán của công ty được thế hiện qua mô hình sau: Ke toán trưởng
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc kế toán được tập trung giải quyết ở phòng kế toán của công ty. Từ việc xử lý chứng từ, tổng hợp số liệu và lập báo cáo tài chính.Các thành viên trong phòng kế toán thực
hiện các chức năng nhiệm vụ sau:
- Ke toán trưỏ'ng:Trợ giúp giám đốc trong việc tố chức chỉ đạo phân công
thực hiện công tác kế toán ,tố chức công tác kế toán và bộ máy kế toán trong công ty
một cách hợp lý, khoa học, kiểm ta sử dụng và giữ gìn vật tư, tiền vốn, hướng dẫn các kế toán viên hạch toán đầy đủ chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra các
chứng từ hàng ngày, tổ chức bảo quản và lưu trữ các tài liệu kế toán.
Ke toán tổng họp Kế toántiền mặt- TP tiêu thụ Kế toán vật tư và TSCĐ
Bảng tổng hợp Sổ thẻ
chứng từ gốc kế
toán chi
tiết -38-
giá thành sản phẩm, chi phí quản lý ...lập chứng từ, số sách thuộc phần mình phụ trách, kiếm tra lại các sổ sách, chứng từ các kế toán viên thực hiện.
- Ke toán tiền mặt, thành phấm tiêu thụ :
+ Hàng ngày ghi chép, phản ánh và theo dõi trình tự phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt vào sổ kế toán tiền mặt, lập hoá đơn để làm cơ sở cho thủ quỹ chi tiền.
+ Cuối tháng đối chiếu số dư tồn quỹ với thủ quỹ, đảm bảo thu chi tài chính của công ty có hiệu quả, làm thủ tục thanh toán chuyến tiền theo yêu cầu của đơn vị tổ chức ghi chép.
+ Phản ánh tống họp số liệu về tình hình nhập, xuất thành phâm; hướng dẫn kiểm tra các phân xưởng, kho và các phòng ban thực hiện ghi chép các chứng từ ban
đầu về nhập, xuất kho thành phấm theo đúng phương pháp, chế độ quy định. Cuối kỳ
lập báo cáo về tình hình tiêu thụ thành phẩm. - Ke toán vật tư và TSCĐ:
Ke toán kiếm tra, đánh giá, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên liệu vật
liệu, đồng thời phản ánh giá trị công cụ dụng cụ trong đơn vị đang dùng kiếm tra chặt chẽ về số lượng chất lượng từng loại công cụ, dụng cụ. Xác định giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, tính toán phân bổ khấu hao TSCĐ theo đúng đối
tượng sử dụng
- Ke toán tiền lưo’ng: Tính toán và phân bổ tiền lương, hàng tháng phải
tính
lương cho công nhân sản xuất và toàn thế các bộ công nhân viên trong công ty để chuyển qua kế toán thanh toán viết phiếu chi đúng thời gian quy định
- Thủ quỹ: Tổ chức ghi chép, phản ánh và theo dõi tình hình thu chi tiền
mặt -39- Chứng từ gốc Số đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh CHỨNG TỪ GHI SỎ
Ghi chú: BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiếm tra
So’ đồ 2.5. So’ đồ hình thức kế toán của công ty
Trình tu ghi số:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng tù’ ghi số. Căn cứ vào chúng từ ghi số đế ghi vào số đăng ký chứng từ
ghi sổ, sau đó đuợc dùng đế ghi vào sổ Cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập
(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đuợc lập tù’ các sổ kế toán chi tiết) được dùng đế lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiếm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tống số tiền phát sinh trên số Đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tống họp chi tiết.