Cú 3 nguồn VLĐ:
- Nguồn vốn lưu động tự cú. - Nguồn vốn lưu động đi vay.
- Nguồn vốn lưu động coi như tự cú. 1. Nguồn vốn lưu động tự cú:
Là số vốn do ngõn sỏch Nhà nước cấp để tạo điều kiện vốn ban đầu cho xớ nghiệp hoạt động. Hiện nay về nguyờn tắc Nhà nước chi cấp VLĐ một lần ban đầu khi xớ nghiệp mới bước vào hoạt động và sẽ điều chỉnh mức vốn đú khi cú sự điều chỉnh mặt bằng giỏ. Số vốn này để mua sắm ĐTLĐ (nguyờn vật liệu, bỏn thành phẩm dự trữ sản xuất). 2. Nguồn vốn lưu động đi vay
Là số vốn mà Nhà nước cho xớ nghiệp vay để thoả món nhu cầu thời vụ và tạm thời thiếu vốn của xớ nghiệp. Ngoài ra xớ nghiệp cú thể vay của cỏc đơn vị khỏc, của nhõn dõn và vay vốn nước ngoài.
Trờn nguyờn tắc tự trang trải và lói cho cỏc khoản vay trờn, Nhà nước khụng trợ cấp. Như vậy việc quản lý phải được tổ chức khoa học, sỏt sao. Muốn vậy phải phõn loại VLĐ dựa vào vai trũ của nú trong qỳa trỡnh sản xuất. Cú như vậy mới giỏm sỏt và điều tiết hợp lý vốn cho sản xuất kinh doanh.
3. Nguồn vốn lưu động coi như tự cú:
Là nguồn VLĐ nội bộ của Xớ nghiệp mà đơn vị xõy lắp cú thể lợi dụng được để phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất. Gồm 2 loại.
a. Nợ định mức: là những khoản xớ nghiệp nợ của người khỏc nhưng do chế độ thanh toỏn được Nhà nước quy định, xớ nghiệp cú thể chi dựng thường xuyờn một bộ phận tham gia luõn chuyển vốn của xớ nghiệp. Xột về tớnh chất, nợ định mức thuộc loại VLĐ đi vay nhưng vỡ số nợ này thường xuyờn tương đối ổn định nờn coi như tự cú.
Nợ định mức gồm:
- Tiền lương phải trả nhưng chưa tới ngày phải trả. - Tiền thuế phải nộp nhưng chưa đến ngày phải nộp. - Phớ tổn phải trả nhưng chưa tới ngày trả.
- Phớ tổn trớch trước.
b. Vốn lưu động thừa của năm trước.
- Thừa do VLĐ thực cú của năm cũ lớn hơn VLĐ kế hoạch của năm đú.
- Thừa do VLĐ định mức của năm kế hoạch nhỏ hơn VLĐ định mức của năm trước. Chỉ cú trường hợp 1 mới sử dụng được.
Để sử dụng tiết kiệm hợp lý VLĐ, phải quy định đỳng đắn định mức VLĐ. Định mức VLĐ là mức VLĐ quy định trong kế hoạch nhằm làm cho cụng tỏc của xớ nghiệp khụng bị giỏn đoạn, đảm bảo cho xớ nghiệp được mức dự trữ cần thiết ớt nhất về nguyờn vật liệu, bỏn thành phẩm và cỏc chi tiết vật liệu khỏc.