Trong quá trình lao động, người lao động thường gặp phải rủi ro bất ngời khơng lường trước được như ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp làm giảm hoặc mất khả năng lao động tạm thời đối với những trường hợp nhẹ, hoặc mất khả năng lao động vĩnh viễn, chết người đối với những trường hợp nặng. Nguyên nhân dẫn đến những rủi ro bất ngờ đối với người lao động cĩ thể bắt nguồn từ nguyên nhân chủ quan và khách quan của người lao động hoặc người sử dụng lao động gây ra. Ví dụ: tai nạn lao động cĩ thể do nguyên nhân chủ
quan của người lao động khơng tơn trọng kỷ luật lao động, an tồn lao động để
xảy ra tai nạn lao động; cũng cĩ thể do nguyên nhân khách quan như nồi hơi bị
nổ, sự cố vềđiện, máy mĩc…gây ra tai nạn; cũng cĩ thể do cơng tác an tồn lao
động, vệ sinh cơng nghiệp, phịng chống độc hại khơng tốt dẫn đến người lao
động bị ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp…Như vậy, trong các nguyên nhân kể trên, chủ yếu là do nguyên nhân khách quan từ phía người sử
dụng lao động gây nên. Hậu quả khi xảy ra các rủi ro đĩ người lao động khơng những bị mất nguồn thu nhập từ lao động mà cịn phải tăng thêm chi phí cho việc chăm sĩc y tế, bị nặng thì mang tàn phế suốt đời hoặc chết người. Cịn đối với người sử dụng lao động, khi người lao động bị rủi ro khơng những ảnh hưởng đến kế hoạch, kết quả sản xuất kinh doanh mà cịn phải bỏ ra nhiều chi phí để khắc phục hậu quảđột xuất do các rủi ro đĩ gây ra, làm cho tình hình tài chính của đơn vị càng khĩ khăn hơn.
Để cĩ nguồn thu nhập ổn định cuộc sống cho người lao động trong khi bị ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, ổn định kinh tế, tài chính cho người sử dụng lao động tất yếu phải cĩ quỹ bảo hiểm, người sử dụng lao động
KILOB OB OO KS .CO M
phải cĩ trách nhiệm trích nộp phần thu nhập để tạo lập quỹ bảo hiểm tại đơn vị
hoặc đĩng gĩp vào quỹ BHXH cho các mục đích trên.
Thơng thường, đểổn định kinh tế cho doanh nghiệp , phí bảo hiểm để tạo lập quỹ bảo hiểm cho các rủi ro này được nhà nước cho phép hạch tốn vào giá thành sản phẩm để người tiêu dùng trong xã hội gánh chịu. Tính chất độc hại, khơng an tồn trong sản xuất kinh doanh gây ra ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp cho người lao động xảy ra khác nhau ở các ngành, các doanh nghiệp. Nhưng do nhu cầu các sản phẩm phục vụ sản xuất và tiêu dùng mang tính chất xã hội, vì thế mọi doanh nghiệp, mọi thành viên xã hội đều phải cĩ nghĩa vụ đối với người lao động khi xảy ra ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp. Như vậy,các chế độ bảo hiểm xã hội ngắn hạn ra đời nhằm đảm bảo cho các rủi ro nĩi trên,đĩ là các chế độ: ốm đau; Tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp và chế độ Thai sản. Bản chất kinh tế -xã hội của các chế độ này phản ánh mối quan hệ kinh tế - xã hội giữa người lao động, người sử dụng lao
động và Nhà nước thơng qua việc tạo lập và sử dụng quỹ BHXH nhằm ổn định cuộc sống cho người lao động và ổn định sản xuất kinh doanh của người sử
dụng lao động và xã hội. Các chếđộ bảo hiểm xã hội ngắn hạn cĩ đặc điểm:. -Mang tính nhất thời đột xuất, trách nhiêm và nghĩa vụ đĩng phí bảo hiểm thuộc về người lao động và người sử dụng lao động. Phí bảo hiểm được hạch tốn đầy đủ vào giá thành để tạo nguồn tài chính cho người sử dụng lao động nộp phí.
- Phân phối trong các chế độ này vừa mang tính hồn trả, vừa mang tính khơng hồn trả và thường diễn ra trong một khơng gian và thời gian nhất định
- Nguồn quỹ dùng để chi trả cho các chế độ này phải được cân đối trong một thời gian nhất định, thường là một năm, theo nguyên tắc thu đủ bù chi ngay trong năm đĩ,. Vì vậy, việc quản lý nguồn quỹ này khá đơn giản và dễ cân đối.
KILOB OB OO KS .CO M Đĩ là các chế độ hưu trí và tử tuất, các chế độ này bắt nguồn từ việc bảo hiểm nguịn thu nhập cho người lao động khi đã già yếu hết tuổi lao động, mất sức lao động vĩnh viễn và qua đời mà bất kỳ người lao động nào cũng phải trải qua. Trách nhiệm đĩng bảo hiểm hưu trí, tử tuất thuộc về người lao động và người sử dụng lao động. Vì khi cịn khoẻ, người lao động làm việc cho người sử
dụng lao động thì khi về già, người sử dụng lao động phải cĩ một phần trách nhiệm đảm bảo cuộc sống cho họ. Việc tiến hành bảo hiểm hưu trí và tử tuất nếu khơng cĩ tổ chức bảo hiểm bắt buộc của xã hội, của nhà nước thì bản thân người lao động cũng phải tự mình lo bảo hiểm để đảm bảo ổn định cuộc sống lúc già yếu, lúc qua đời, khơng gây khĩ khăn cho gia đình và xã hội. Các chếđộ BHXH dài hạn cĩ đặc điểm:
- Nĩ được thực hiện sau quá trình lao động, quan hệ phân phối cĩ tính chất hồn trả, lợi ích hưởng thụ tương ứng với nghĩa vụđĩng gĩp.
- Phí bảo hiểm phải nộp cho các chếđộ này cũng được cơ cấu và tiền lương
để hạch tốn vào giá thành sản phẩm tạo nguồn tài chính cho người sử dụng lao
động đĩng phí bảo hiểm.
- Quỹ bảo hiểm của các chế độ này phải được cân đối trong vịng nhiều năm, vì vậy nĩ chịu ảnh hưởng của rất nhiều yếu tố như: Lạm phát, sự biến động của nền kinh tế và xã hội .v.v…
KILOB OB OO KS .CO M 2.3. Hệ thống các chếđộ BHXH của Việt Nam
Theo điều 2 của Điều lệ BHXH Việt Nam, BHXH nước ta hiện nay bao gồm 5 chếđộ: Chế độ trợ cấp ốm đau; Chế độ trợ cấp thai sản; Chế độ trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; Chế độ hưu trí và chế độ tử tuất. So với trước đây, chếđộ trợ cấp mất sức lao động đã bị loại bỏ. Nội dung của 5 chếđộ
nêu trên được quy định thống nhất trong chương II của Điều lệ. Mỗi chế độ
BHXH khi xây dựng đều căn cứ vào một loạt những cơ sở như: Sinh học; kinh tế - xã hội; điều kiện và mơi trường lao động v.v...
- Chế độ trợ cấp ốm đau. Chếđộ này đã giúp cho người lao động cĩ được khoản trợ cấp thay thế thu nhập bị mất do khơng làm việc khi bị ốm đau. Việc thiết kế chế độ này như hiện hành đã tránh được những hiện tượng lạm dụng và bình quân hố trong khi xét trợ cấp. Đảm bảo cơng bằng giữa đĩng và hưởng BHXH, đồng thời cĩ tính đến yếu tố san sẻ cộng động giữa những người tham gia BHXH. Tuy nhiên trong quá trình thực hiện, vẫn cịn một số vấn đề cần phải tiếp tục nghiên cứu xem xét như: khơng quy định thời gian dự bị trước khi hưởng BHXH; thời hạn hưởng tối đa chưa rõ; thủ tục, danh mục các bệnh dài hạn quy định đã lâu, cần phải bổ sung một số bệnh mới v.v...
- Chế độ trợ cấp thai sản: Thiết kế chế độ này như hiện nay đã giúp lao
động nữ cĩ được khoản trợ cấp thay thế cho phần thu nhập bị mất do khơng làm việc vì sinh con. Hơn nữa, việc quy định thời gian nghỉ đã tính đến yếu tố điều kiện và mơi trường lao động nhằm đảm bảo sức khỏe cho sản phụ thuộc các nhĩm lao động khác nhau. Qua thực tiễn, chế độ này cịn một số điểm cần phải khắc phục như: cịn đan xen giữa chính sách BHXH với chính sách dân số, kế
hoạch hố gia đình; thời gian dự bị trước khi được hưởng cũng chưa cĩ v.v... - Chếđộ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp: Thực tiễn triển khai chếđộ
này ở nước ta trong những năm vừa qua đã gĩp phần khơng nhỏ đảm bảo thu nhập, ổn định cuộc sống cho người lao động khơng may bị TNLĐ hoặc bệnh nghề nghiệp. Đồng thời chế độ này cịn quy định rõ trách nhiệm của người sử
KILOB OB OO KS .CO M
Mức trợ cấp của chế độ này dựa trên cơ sở tỷ lệ suy giảm khả năng lao động là hợp lý. Tuy vậy, cần phải xác định rõ hơn TNLĐ xảy ra trên đường đi từ nhà tới nơi làm việc và ngược lại, danh mục bệnh nghề nghiệp cần phải được bổ xung vì cĩ một số loại bệnh mới phát sinh nhưng chưa được xếp vào bệnh nghề nghiệp v.v...
- Chếđộ hưu trí: Đây là chếđộ nhằm cung cấp một khoản trợ cấp thay thế
cho phần thu nhập khơng được nhận nữa từ nghề nghiệp do nghỉ hưu. Nội dung chế độ này đã khắc phục được những hạn chế trước đây như: Việc quy đổi thời gian cơng tác; bĩc tách được phần lớn các chế độ ưu đãi xã hội ra khỏi chế độ
hưu trí v.v... vì thế, đã đảm bảo được sự cơng bằng, bình đẳng giữa đĩng và hưởng BHXH; giữa các nhĩm lao động khác nhau. Tuy vậy, chếđộ này vẫn cịn nhiều điểm nổi cộm cần khắc phục như: tuổi đời về hưu giữa các ngành các nhĩm lao động; những người hưởng trợ cấp một lần đưa vào chếđộ là chưa hợp lý, vì những người này vừa chưa đủ tuổi, vừa khơng đủ tích luỹ cần thiết để
hưởng trợ cấp. Đây chỉ là sự trả lại một phần số tiền cho người lao động khi họ
khơng cịn quan hệ lao động nữa, do quỹ BHXH đảm nhận.
- Chế độ tử tuất: Một trong những chếđộ BHXH mang tính nhân đạo nhất
đĩ là chế độ tử tuất. Chế độ này đã giúp cho thân nhân người chết cĩ được khoản trợ cấp bù đắp một phần thiếu hụt thu nhập của gia đình do người lao
động bị chết; khi xây dựng chế độ này, đã tính đến yếu tố đĩng gĩp của người tham gia bảo hiểm và yếu tố xã hội giữa người sống và người chết. Đặc biệt là cĩ tính đến yếu tố kế thừa đối với thân nhân của người chết. Song, việc quy định
đối tượng được hưởng bao gồm cả bố mẹ bên vợ, bên chồng là chưa hợp lý. Vì bố mẹ bên vợ, bên chồng cịn cĩ thân nhân của cả hai bên chịu trách nhiệm.
Điều này cần phải căn cứ vào hồn cảnh cụ thểđể thống nhất quy định v.v...