a) Tài khoản sử dụng.
- Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm: tiền Việt nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp gửi tiền vào kho bạc Nhà nước hoặc công ty tài chính để thực hiện các nghiệp vụ hạch toán không dùng tiền mặt theo quy định hiện hành của pháp luật.
- Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp là các giấy báo có, giấy báo nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…)
- Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112: Tiền gửi ngân hàng b) Kết cấu và nội dung tài khoản:
Bên nợ:
Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng bạc, đá quý gửi vào ngân hàng. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng.
Bên có:
Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng bạc, đá quý rút ra từ ngân hàng. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm.
Dư nợ:
Số tiền gửi hiện còn gửi ở các ngân hàng. TK 112 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh các khoản tiền Việt Nam của đơn vị gửi tại ngân hàng.
TK 1122 – Tiền ngoại tệ: phản ánh giá trị của ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã đổi ra đồng Việt Nam.
TK 1123: Vàng, bạc, đá quý: phản giá trị của vàng bạc đá quý của đơn vị đang gửi tại ngân hàng.
c) Chứng từ sử dụng.
- Giấy báo có, Giấy báo nợ.