b) Công tác kể toán
3.5.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận
Chỉ tiêu
2008 2009 2010 Tuyệt % Tuyệt %
Doanh thu 1.436,9.707,50 7.397,59 8.270,8 575,6-2.309,91 -23,80 Chi phí 1.247,8.252,83 5.950,56 7.005,0 561,3-2.302,27 -27,90
Lợi nhuận 188,881.454,67 1.447,03 1.265,7 670,1 -7,64 -0,53
Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao
nhất của Công ty, hoạt động thông qua cuộc họp Đại hội cổ đông thành lập, Đại hội cổ đông thường niên, Đại hội cổ đông bất thường và thông qua việc lấy ý kiến bằng văn bản.
Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quyết định cao nhất của
Công ty giữa 02 kỳ Đại hội cổ đông.
Hội đồng quản trị có 03- 11 thành viên, do Đại hội đồng cổ đông bầu hoặc miễn nhiệm. Thành viên của Hội đồng quản trị được Đại hội đồng cổ đông bầu theo thể thức bầu cử trực tiếp và bỏ phiếu kín, vói hình thức bầu dồn phiếu theo Điều 104 mục 3 khoản c của Luật Doanh nghiệp. Ket quả trúng cử theo nguyên tắc loại trừ, tính theo tổng số phiếu được bầu từ cao xuống thấp.
Hội đồng quản trị thông qua quyết định bằng hình thức biểu quyết tại cuộc họp hay lấy ý kiến bằng văn bản. Mỗi thành viên Hội đồng quản trị có một phiếu biểu quyết. Hội đồng quản trị bầu và bãi nhiệm với đa số phiếu bằng thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín; hoặc biểu quyết (nếu cần) cử Chủ tịch hội đồng quản trị.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát có 03 thành viên. Thành viên của Ban
kiểm soát được Đại hội đồng cổ đông bầu theo thể thức bầu cử trưc tiếp và bỏ phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu theo Điều 104 mục 3 khoản c của Luật Doanh nghiệp. Nhiệm kỳ của Ban kiểm soát không quá 05 năm, thành viên Ban kiểm soát có thể được bầu lại vói nhiệm kỳ không hạn chế.
Giám đốc: là người đứng đầu Công ty, điều hành các hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty, chủ động, linh hoạt sử dụng hiệu quả các nguồn vốn và không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Phố Giám đốc phòng kế hoạch đầu tư: cố nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc
những vấn đề thuộc lĩnh vực của mình. Đồng thời chỉ đạo các phòng ban thuộc mình quản lý, giải quyết những công việc do Giám đốc ủy quyền khi đi vắng.
GVHD: Võ Hồng Phượng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Trân
Phòng kế hoạch kinh doanh thưong mại: lập kế hoạch, và quản lý tình
hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Đồng thòi quản lý 02 đội xây dựng 01 và 02
Phòng tài chính- kế toán: quản lý chung việc hạch toán, theo dõi các
khoản thu, chi, các sổ sách chứng từ, quan hệ với các tổ chức tín dụng, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
Ban quản lý các dự án: quản lý các dự án, đồng thòi giám sát các công
trình để báo lên cấp trên.
Đội xây dựng số 01 và 02: thi công các công trình xây dựng.
3.6 KHÁI QUÁT KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM (2008- 2010)
Trước khi đi vào phân tích theo chiều sâu và có tính chi tiết dựa vào các công cụ phân tích đã đề cập ở phần trước của luận văn, chúng ta tìm hiểu sơ lược qua kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Thương mại và Xây
Bảng 1: KHÁI QUÁT KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM (2008- 2010)
\7
(Nguôn: Phòng kê toán)
Qua bảng số liệu trên tổng doanh thu của Công ty thay đổi qua các năm. Cụ thể, năm 2009 doanh thu của công ty đạt 9.707,50 triệu đồng, tăng 8.270,80 triệu đồng, tương đương tăng 575,68% so với năm 2008. Đến năm 2010, doanh
GVHD: Võ Hồng Phượng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Trân
thu của công ty chỉ còn 7.397,59 triệu đồng, giảm 2.309,91 triệu đồng ứng vói 23,80% so với năm 2009. Nguyên nhân làm cho doanh thu năm 2009 tăng đột biến là do: trong năm 2008, tình hình thế giói có nhiều biến động đã ảnh hưởng nặng nề đến thị trường BĐS, mặt khác tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của công ty còn nhiều yếu kém như trong lĩnh vực xây dựng nhân viên kế toán phụ trách chưa đủ kinh nghiệm; bộ phận kế toán chưa được hoàn thiện nên việc ghi chép, theo dõi sổ sách còn nhiều thiếu sót, cho nên những khoản thu tiền theo hợp đồng chỉ được ghi nhận trên tài khoản khách hàng trả trước. Thêm vào đó, trong thời gian này công ty phải cạnh tranh vói nhiều đối thủ mạnh trên thị trường, cụ thể như: Công ty cổ phần xây dựng 586, Công ty Long Thịnh, Công ty xây dựng số 8... Sang đến năm 2009, khoản doanh thu từ hợp đồng xây dựng trong năm 2008 mới được ghi nhận vào năm 2009, mặt khác trong năm này nền kinh tế thế giới đã có dấu hiệu phục hồi, nhờ thế mà tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Chiến Thắng đã có nhiều cải thiện rõ rệt như: tình hình tài chính dồi dào do được sự hỗ trợ của ngân hàng Nam Á, cán bộ công nhân viên được nâng cao tay nghề, đặc biệt là thương hiệu của công ty ngày càng lớn mạnh được nhiều khách hàng biết đến.
Tình hình chi phí của công ty cũng có chiều hướng tăng giảm không ổn định. Cụ thể, năm 2009 tổng chi phí của công ty là 8.252,83 triệu đồng, tăng
7.005,1 triệu đồng ứng vói 561,38% so với năm 2008. Nhưng đến năm 2010, tổng chi phí của công ty chỉ còn 5.950,56 triệu đồng, giảm 2.302,27 triệu đồng tương đương vói 27,90% so vói năm 2009. Nguyên nhân là do tình hình lạm phát xảy ra cao đã ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của công ty. Trước hoàn cảnh khó khăn trên, Ban quản lý Công ty đã có những biện pháp nhằm kiểm soát chặt chẽ hơn nữa các loại chi phí như: chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu.. .Chính vì thế mà chi phí năm 2010 đã giảm xuống so với năm 2009.
Qua phân tích trên cho thấy doanh thu và chi phí của công ty biến động qua các năm. Chính điều này đã ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty và làm cho
Doanh thu từ kinh 1.156,59 80,50 9.652,32 99,43 7.386,89 99,86
Doanh thu từ cung 272,73 18,98 45,45 0,47 0 0
Doanh thu từ hoạt 7,38 0,51 9,73 0,10 10,70 0,14
3.7 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜIGIAN TỚI GIAN TỚI
Công ty đang phấn đấu lọi nhuận ròng mỗi năm tăng trên 18% so với lợi nhuận ròng năm trước. Thực hiện xây dựng một “Trung Tâm Đào Tạo và Sát hạch lái xe cơ giới” ngang tầm với trung tâm khác trong và ngoài khu vực dự kiến hoàn thành vào quý 2 năm 2011.
Ngoài ra, Công ty sẽ đầu tư nguồn vốn kinh doanh của mình vào các vấn đề mà hiện nay, TP cần Thơ đang có nhu cầu cấp thiết và bức xúc như: khu tái định cư, xây dựng nhà ở cho người có thu nhập thấp....nhưng vẫn đảm bảo các
GVHD: Võ Hồng Phượng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Trân
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
CÔNG TY
4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ YÀ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY
4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Doanh thu là một trong những yếu tố đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty và nó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình lợi nhuận của công ty. Trong năm 2009, nền kinh tế nước ta tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thách thức. Cuộc khủng hoảng tài chính của một số nền kinh tế lớn trong năm 2008 đẩy nền kinh tế thế giới vào tình trạng suy thoái đã tác động tiêu cực tới nhiều lĩnh vực kinh tế-xã hội nước ta gây ra nhiều biến động phức tạp, khó lường như giá dầu thô và giá nhiều loại nguyên liệu, hàng hoá khác trên thị trường thế giới tăng mạnh của hầu hết các mặt hàng trong nước; lạm phát xảy ra tại nhiều nước trên thế giới; kinh tế thế giới suy giảm đã ảnh hưởng đến hầu hết tất cả các công ty trong và ngoài nước. Chính vì thế, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty cổ
Bảng 2: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM (2008-2010)
---\---1- ----
(Nguôn : Phòng kê toán)
GVHD: Võ Hồng Phượng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Trân
Qua biểu bảng trên ta có thể thấy rõ tình hình tổng doanh thu của công ty qua ba năm (2008-2010) có sự biến động theo chiều hướng khác nhau, như sau :
-Năm 2009 so với năm 2008 : tổng doanh thu tăng đáng kể horn 8 tỷ đồng (tăng
gần 6 lần). Nguyên nhân chính là do :
- Tình hình doanh thu năm 2008 thấp là do các yếu tố sau :
•S Từ năm 2008 ngành nghề kinh doanh chính của công ty là kinh doanh
BĐS. Tuy nhiên trong năm 2008 do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới, Việt Nam đã phải đối mặt với nhiều khó khăn chung của đất nước như: tình hình lạm phát cao, sức mua giảm, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng.. .đã ảnh hưởng trầm trọng đến thị trường BĐS. Chính vì thế, tình hình kinh doanh của công ty cũng gặp rất nhiều khó khăn.
•S Năng lực tài chính cũng như đội ngũ cán bộ công nhân viên chưa đủ mạnh.
Mặt khác, bộ phận kế toán chưa được hoàn thiện nên việc ghi chép theo dõi sổ sách còn nhiều thiếu sót như : phản ánh các nghiệp vụ phát sinh không kịp thòi, kịp lúc dẫn đến số liệu ghi nhận trên sổ sách không đúng thực tế ; sổ sách kế toán bị thất lạc chứng từ và tài khoản ghi nhận chi phí chưa đúng và đầy đủ dẫn đến rủi ro tiềm ẩn như : bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, giá trị gia tăng khi quyết toán thuế, một số chi phí bị xuất toán do không có chứng từ ghi nhận.
•S Bên cạnh đó công ty phải cạnh tranh gay gắt với nhiều đối thủ mạnh trên
thị trường. Chẳng hạn :
+ Đối với công ty cổ phần xây dựng 586 : Công ty xây dựng nhà ở dân dụng kết hợp vói ngân hàng Việt Á hỗ trợ cho vay mua nhà và đất.
+ Đối với công ty xây dựng số 8 : công ty kết hợp với công ty tài chính dầu khí chi nhánh cần Thơ (PVFC) lập làng dầu khí từ năm 2008 hỗ trợ cho vay mua nhà với giá trung bình.
•S Một khó khăn nữa là khách hàng của công ty đa phần bị động về vốn nên
- Tình hình doanh thu năm 2009 cao là do các nguyên nhân sau :
■S Từ giữa năm 2009, nền kinh tế thế giói đã có dấu hiệu phục hồi. Lượng
cầu tiêu thụ thế giói từ từ tăng lên, nhờ đó việc kinh doanh bất động sản của công ty tiêu thụ mạnh trở lại.
■S Trước tình hình thị trường BĐS bị đóng băng, công ty đã chuyển hướng
kinh doanh sang xây dựng nhà ở. Chính vì thế, tình hình kinh doanh của công ty cũng đã cải thiện.
•S Bên canh đó, doanh thu từ các hợp đồng xây dựng của năm 2008 được ghi
nhận hoàn thành. Đây cũng là nguyên nhân chính kéo doanh thu của công ty tăng lên đáng kể.
■S Năng lực tài chính ngày càng dồi dào cũng như đội ngũ cán bộ công nhân
viên ngày càng được nâng cao tay nghề.
- Năm 2010 so vói năm 2009: tổng doanh thu có chiều hướng giảm xuống hơn 2
tỷ đồng so với năm 2009 do những nguyên nhân sau:
■S Bước sang năm 2010 nền kinh tế Việt Nam gặp khó khăn do ảnh hưởng
của khủng hoảng kinh tế, lạm phát tăng cao buộc người dân phải giảm chi tiêu, thị trường BĐS đóng băng, công ty roi vào khó khăn, không bán được sản phẩm lại phải chịu lãi suất cao do chính sách thắt chặt tiền tệ của Nhà nước.
■S Từ năm 2010, Nguồn vốn của công ty được chia làm hai phần : 30% vốn
vẫn tiếp tục hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh BĐS, 70% vốn còn lại Công ty tập trung thực hiện dự án Trung tâm đào tạo và sát hạch lái xe cơ
giới đường bộ vói vốn đầu tư trên 106 tỷ đồng, dự kiến sẽ hoàn thành vào
tháng 06 năm 2011. Thêm vào đó, công ty tập trung nguồn nhân lực vào xây dựng trung tâm cho kịp tiến nên tạm ngưng ký kết các hợp đồng xây dựng nhà (vì nguồn tài chính cũng như nhân lực không thể đảm bảo cùng
không ký phát sinh hợp đồng mới. Chính vì thế, doanh thu từ hoạt động kinh doanh BĐS đã giảm xuống nhiều so với năm 2009.
Để có thể thấy rõ sự biến động của tổng doanh thu qua các năm, chúng ta sẽ đi sâu vào nghiên cứu tình hình doanh thu theo thành phần để tìm hiểu sự thay đổi của từng loại doanh thu ảnh hưởng đến tổng doanh thu như thế nào.
Doanh thu của công ty cổ phần thương mại và xây dựng Chiến Thắng được chia làm 3 thành phần chính:
+ Doanh thu từ kinh doanh bất động sản + Doanh thu từ cho thuê mặt bằng + Doanh thu từ tiền gửi ngân hàng
Từ giữa năm 2008 cho đến nay, ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là cho thuê mặt bằng văn phòng làm việc, mua bán bất động sản và bất động sản đầu tư. Chính vì vậy mà về mặt tỷ trọng có phần chênh lệch rất lớn giữa các loại doanh thu theo thành phần trong tổng doanh thu.
> Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản của công ty gồm doanh thu từ kinh doanh BĐS và bất động sản đầu tư. Đây là nguồn doanh thu chính của công ty, khoản doanh thu này có chiều hướng biến động tăng qua các năm. Cụ thể:
- Năm 2008 doanh thu kinh doanh bất động sản chiếm 80,50%. - Năm 2009 doanh thu kinh doanh bất động sản chiếm 99,43%. - Năm 2010 doanh thu kinh doanh bất động sản chiếm 99,86%.
Như vậy ta dễ dàng nhận thấy doanh thu này luôn chiếm tỷ trọng cao (lớn
MỤC DOANH THU
Doanh thu từ kỉnh doanh bất động 1.15 9.652,32 7.386,89 8.495,73 734,55 -2.265,43 -23,47
s Năm 2006, Công ty đầu tư mua đất với giá 500.000 đồng/m2 và đến năm
2009 công ty bán với giá 3.500.000 đồng/m2. Chứng tỏ đây là ngành kinh doanh mang lại nguồn doanh thu rất cao cho công ty.
•S Trong năm 2009, bên cạnh doanh thu từ kinh doanh bất động sản thì trong
thời gian này nhiều hợp đồng xây dựng kí kết trong năm 2008 đã hoàn thành và ghi nhận vào doanh thu. Do đó làm cho doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản năm 2009 tăng mạnh so với năm 2008.
- Năm 2010 so với năm 2009: tuy doanh thu giảm còn 7.386,89 triệu đồng
nhưng không đáng kể. Nguyên nhân là do:
■S Sự thay đổi về chính sách tiền tệ và thắt chặt tín dụng của Nhà nước đối
với một số ngành, lĩnh vực nhằm kiềm chế lạm phát chắc chắn sẽ khiến thị trường BĐS gặp khó khăn về vốn. Cụ thể: hơn 60% ngân hàng sẽ thắt chặt hơn nữa thủ tục và quy trình cho vay BĐS (Nguồn: Vietnam Report). Chính vì thế, người mua cũng như giới đầu tư khó tiếp cận được vốn ngân hàng vì lãi suất cao.
v' Theo nhận định của Bộ xây dựng, năm 2010, thị trường BĐS Việt Nam cũng bộc lộ những bất cập lớn có tính hệ thống. Các dự án triển khai ở Việt Nam thường kéo dài vói rất nhiều việc phải làm như thủ tục hành chính, giải phóng mặt bằng, xây dựng... Thứ hai, lạm phát vẫn luôn là vấn đề nan giải, ám ảnh cả nhà đầu tư lẫn người tiêu dùng khi quyết định tung vốn ra để xây dựng, mua, bán dẫn đến thị trường bị đóng băng dù giá bất động sản có tăng.
GVHD: Võ Hồng Phượng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Trân
Bảng 3: TÌNH HÌNH DOANH THU KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN QUA BA NĂM (2008-2010)
ĐVT: Triệu đồng
(Nguôn: Phòng kê toán)
1UU UU 90 0 0 80 0 0 70 0 0 60
Hình 1: BIỂU ĐỒ cơ CẤU DOANH THU KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM
(Nguồn: Phòng kể toán)
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh BĐS gồm hai nguồn thu đó là: mua
bán bất động sản và bất động sản đầu tư.
• Doanh thu từ kinh doanh hất động sản: nguồn doanh thu
này giảm đều
qua ba năm. Cụ thể: năm 2008 là 732,03 triệu đồng, cao