I. đặc điểm tình hình chung của công ty tnhh tiến lợ
10 30/6 Kết chuyển doanh thu thuần 22.089.500
1.5.3. Trờng hợp thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Khi công ty bán theo hình thức bán buôn thì đợc khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (chủ yếu là tiền Việt Nam).
Sau khi nhận đợc giấy báo có của ngân hàng, kế toán phản ánh số doanh thu của hàng bán, ghi Có TK 511, ghi Nợ TK 112.1.
Ví dụ: Căn cứ vào giấy báo có số 51 lập ngày 10/6/2004 về doanh thu bán hàng hoá cho Công ty TMDV Phơng Hà thu bằng tiền gửi ngân hàng, lô hàng trị giá 254.000.000 (thuế GTGT 23.090.909).
Kế toán định khoản:
Nợ TK 112.1: 254.000.000 Có TK 511:230.909.091 Có TK 3331:23.090.909
Sau đó kế toán ghi sổ chi tiết tài khoản 112.
Sổ chi tiết
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Tháng 6/2004 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có
5/6 50 5/6 Doanh thu bán hàng cho Công ty
Bắc Sơn 511 195.000.000 Thuế GTGT đầu ra 333.1 19.500.000 10/6 51 10/6 Doanh thu bán hàng cho Công ty
TMDV Phơng Hà 511 230.090.091 Thuế GTGT đầu ra 333.1 23.090.909 21/6 52 21/6 Doanh htu bán hàng cho Công ty
TNHH Nam á 511 123.870.000 Thuế GTGT đầu ra 333.1 12.587.000
… … … … … …
606.957.000
Cuối tháng căn cứ vào HĐGTGT, sổ chi tiết TK 112 kế toán lập chứng từ ghi sổ… số 07.
Công ty TNHH Tiến Lợi Mẫu số 01-SKT
Phòng kế toán Số 07
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30/6/2004
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Doanh thu bán hàng 112 511 606.957.000
Cộng 606.957.000
Từ chứng từ ghi sổ số 07, kế toán ghi vào sổ cái TK 511.
1.5.4. Phơng thức bán hàng nội bộ.
- Khi phản ánh doanh thu tiêu thụ nội bộ, kế toán không sử dụng TK 512 theo quy định mà sử dụng TK 511 “Doanh thu BH và CCDV”.
Doanh thu bán hàng nội của công ty trong tháng 6/2004 là: 1.690.000.00
Sơ đồ hạch toán theo phơng thức bán hàng nội bộ
TK 511 TK 1368 TK 111, 112, 131 Doanh thu bán hàng nội bộ Đơn vị trực thuộc trả nợ tiền hàng 1.536.363.637 1.690.000.000 TK 3331 153.636.363 Thuế GTGT đầu ra
Ví dụ: ngày 18/6/2004 công ty xuất bán cho cửa hàng 107 Thái Hà 1 lô hàng phụ tùng xe gắn máy trị giá 219.511.000.
Sổ chi tiết thanh toán nội bộ
Tháng 6 năm 2004
Tài khoản 1368 Phải thu nội bộ khác–
Ngày Số Diễn giải TK Số tiền
Nợ Có
1/6/2004 36899 Xuất bán cho chi nhánh TP.HCM
trả bằng TGNH 112.1 597.860.000
8/6/2004 66103 Xuất bán cho cửa hàng 107 Thái Hà 111 117.400.000 18/6/2004 66109 Xuất cho chi nhánh Quảng Ninh 111 219.511.000
… … … … Cộng 1.690.000.000 Kế toán định khoản: Nợ TK 1368: 117.400.000 Có TK 511: 106.727.273 Có TK 333.1: 10.672.727
Cuối tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ số 06.
Công ty TNHH Tiến Lợi Mẫu số 01-SKT
Phòng KT - TK Số 06
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30/6/2004
Kèm theo………
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Thanh toán tiền bán hàng nội bộ 111 1368 1.690.000.000
Cộng 1.690.000.000
Dựa vào các số liệu phát sinh trong tháng, kế toán lập bảng tổng hợp doanh thu.
Bảng tổng hợp doanh thu
stt Nội dung Mã hiệu
TK Số tiền Ghi chú
1 Doanh thu bán hàng th bằng TGNH