- Bƣớc 3: Xác định nhu cầu vốn bổ sung thừa hoặc thiếu: ứng với mức
1.3.2.2.Dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh
- Đối với các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh: căn cứ vào tình hình hiện tại của doanh nghiệp và số liệu phản ánh trên báo cáo KQKD qua giai đoạn trƣớc tiến hành xem xét mối quan hệ của doanh thu với các chỉ tiêu. Bao gồm:
+ Nhóm 1: những chỉ tiêu có quan hệ cùng chiều với doanh thu thuần và chiếm một tỷ lệ nhất định so với doanh thu thuần. Bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, các khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi phí bán hàng, …Ngoài ra tùy vào từng doanh nghiệp có thể có doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí lãi vay, chi phí quản lý doanh nghiệp,…có thể xếp vào nhóm này.
+ Nhóm 2: những chỉ tiêu không thay đổi hoặc thay đổi không rõ ràng khi doanh thu thuần thay đổi, bao gồm: thu nhập khác, chi phí khác, lợi nhuận khác,…và một số chỉ tiêu khác tùy vào doanh nghiệp cụ thể.
+ Nhóm 3: những chỉ tiêu đƣợc xác định trên cơ sở các chỉ tiêu nhóm 1 và nhóm 2. Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận, thuế, …
- Sau khi xác định đƣợc mối quan hệ các chỉ tiêu với doanh thu thuần, ta tiến hành xác định trị số các chỉ tiêu:
+ Đối với chỉ tiêu nhóm 1:
Trị số dự báo từng chỉ tiêu nhóm 1 =
Doanh thu thuần tiêu thụ dự báo *
Tỷ lệ từng chỉ tiêu nhóm 1 so với doanh thu thuần
25
+ Đối với chỉ tiêu nhóm 2: do sự không thay đổi hoặc thay đổi không rõ ràng khi doanh thu thuần thay đổi nên rất khó dự báo. Vì vậy các chỉ tiêu này đƣợc giữ nguyên trị số kỳ trƣớc trong BC KQKD kỳ này.
+ Đối với các chỉ tiêu nhóm 3: đƣợc xác định trên công thức:
Các khoản giảm trừ doanh thu =
Doanh thu bán hàng cung cấp dịch
vụ dự báo
- Doanh thu thuần bán hàng cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch
vụ =
Doanh thu thuần bán hàng cung cấp
dịch vụ dự báo - Giá vốn hàng bán dự báo Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh dự báo = Lợi nhuận gộp BH CCDV + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý DN Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế =
Lợi nhuận thuần từ
HĐKD + Lợi nhuận khác