)
3.4.3.1. Phân tích kết quả thu nhập chi phí
Chỉ tiêu tổng hợp đánh giá kết quả kinh doanh của NHCT Đền Hùng là những thu nhập theo cơ chế tài chính của NHCT Việt Nam. Kết cấu thu nhập và chi phí hạch toán nội bảng, kết quả thực hiện qua các năm như sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
từ năm 2010, NHCT Việt Nam thực hiện theo cơ chế tiền lương mới, cơ chế này đảm bảo mức thu nhập bình quân cho toàn hệ thống, các chi nhánh hoạt động không có hiệu quả vẫn đảm bảo mức lương kinh doanh tương đối ổn định.
Bên cạnh chỉ tiêu quỹ thu nhập phản ánh kết quả về tài chính cuối cùng của hoạt động kinh doanh của chi nhánh, kết quả kinh doanh còn được thể hiện ở các chỉ tiêu có tính xác định đến các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh. Cụ thể:
Bảng 3.8: Chỉ số hiệu quả kinh doanh bình quân trong 3 năm 2010 - 2012
Stt Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 Số tuyệt đối Tỷ lệ Số tuyệt đối Tỷ lệ 1 Dư nợ bình quân/người (triệu đồng) 10.000 11.875 16.000 1.875 19% 4.125 35%
2 Bình quân nguồn vốn tự huy
động/người (triệu đồng) 11.329 13.688 15.000 2.359 21% 1.312 10% 3 Lợi nhuận bình quân/người
(triệu đồng) 454 542 533 88 19% -9.00 -2%
4 Lãi suất đầu vào thực tế (lần) 0,26 0,33 0,29 0,07 27% -0,04 -12% 5 Lãi suất đầu ra thực tế (lần) 0,34 0,43 0,31 0,09 26% -0,12 -28%
6 Chênh lệch lãi suất (lần) 0,08 0,1 0,02 0,02 25% -0,08 -80%
7 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở
hữu (ROE) % 57 56 61 -1,2 -2% 5 9%
8 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
(ROA) % 3,7 4,2 3,3 0,5 14% -1 -22%
(Nguồn: Ngân hàng Công thương Đền Hùng)
Thông qua các chỉ tiêu thực hiện kết quả hoạt động kinh doanh, phản ánh: + Quy mô hoạt động của NHCT Đền Hùng đang có xu thế tăng trưởng phát triển tốt. Chỉ tiêu dư nợ bình quân đầu người ở mức khá, nguồn vốn bình quân đầu người cao hơn dư nợ, hai chỉ tiêu trên có tính quyết định đến thu nhập và kết quả tài chính của chi nhánh. Từ năm 2011 Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam thực hiện mua bán vốn FPT với việc áp dụng cách tính lãi như vậy thì Chi nhánh nào nhiều nguồn vốn thì hiệu quả kinh doanh sẽ cao và ngược lại. Do nguồn vốn ngày càng khan hiếm NHCT Việt Nam sẽ khuyến khích các chi nhánh huy động nguồn vốn bằng cách tăng lãi suất gửi vốn tại Trung ương.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
Cơ chế tài chính của NHCT Việt Nam mang lại cho chi nhánh 2 nguồn thu cơ bản:
- Thu từ hoạt động cho vay. - Thu từ nguồn vốn huy động.
Trên bảng số liệu cho thấy năm 2011 tỷ lệ ROE là 56% thấp hơn năm 2010 là 1%, điều này cho thấy năm 2011 chi nhánh sử dụng vốn chủ sở hữu không hiệu quả bằng năm 2010 tuy nhiên về mặt giá trị thì năm 2011 có sự gia tăng đáng kể về lợi nhuận từ 32 lên 44 tỷ đồng; Năm 2012 ROE là 61% cao hơn năm 2011 là 5%. Đây có thể nói là kết quả rất tốt trong năm 2012 của chi nhánh NHCT Đền Hùng.
Chỉ tiêu ROA năm 2010 là 3.7%, năm 2011 tỷ lệ ROA tăng lên 4.2% cao hơn 0,5% so với năm 2010. Năm 2012 ROA đạt 3.3% giảm 0.9% so với năm 2011. Như vậy có thể nói mặc dù lợi nhuận tăng qua các năm song việc sử dụng đồng tiền năm 2012 không hiệu quả bằng các năm 2010 và năm 2011. Tổng tài sản tăng trưởng ổn định qua các năm cho thấy quy mô hoạt động của doanh nghiệp tăng lên đáng kể, nhưng sự tăng lên của tài sản không làm tăng tỷ lệ lợi nhuận tương ứng cũng sẽ làm ảnh hưởng hiệu quả kinh doanh của chỉ tiêu này.
Các chỉ tiêu khác cho thấy tình hình tài chính năm 2012 không thấp hơn năm 2011, tổng thu có tăng, song tổng chi lớn hơn, dẫn đến chênh lệch thu chi về quyết toán thu nhập thấp hơn năm 2010 và năm 2011.
Các chỉ tiêu đã phản ánh chất lượng kinh doanh trong kỳ tài chính và việc quản lý kinh doanh của chi nhánh còn nhiều vấn đề cần tháo gỡ, đặc biệt là tìm phương án giải bài toán về hiệu quả kinh doanh.