- Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập sau - xuất trước - Giá trị sản phẩm dở dang được tính theo chi p h í nguyên vật liệu chính
Yêu cầu:
1. Tính khấu hao tài sản cố định phải trích trong tháng 12, biếttổng mức khấu hao đã trích trong tháng 11 là 16.300 (trong đó: khấu tổng mức khấu hao đã trích trong tháng 11 là 16.300 (trong đó: khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất là 10.200, dùng cho quản lí doanh nghiệp: 6.100).
2. Lập bảng tính giá thành sản phẩm sản xuất hoàn thành trong iìtheo khoản mục. theo khoản mục.
3. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản kế toán.4. Lập Bảng cân đối tài khoản tháng 12/N của công ty A 4. Lập Bảng cân đối tài khoản tháng 12/N của công ty A
5. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 12/N của công ty A .gàl tập Kấtoán tảỉ chínti trortg cầc doanh nghiệp gàl tập Kấtoán tảỉ chínti trortg cầc doanh nghiệp
6. Lập Bảng cân đối kế toán tại ngày 1/12/N và ngày 31/12/N củacông ty A. công ty A.
7. Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tháng 12/N của công ty A.
8. Việc thay đổi phương pháp tính giá hàng tồn kho của công ty Asẽ ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến những chỉ tiêu nào trên các báo sẽ ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến những chỉ tiêu nào trên các báo cáo tài chính.
9. Tại công ty p (nghiệp vụ 2), khoản tiền phạt đã nộp cho công tyA được ghi nhận như thế nào? A được ghi nhận như thế nào?
10. Trường hợp công ty A mua cổ.phần của công ty X với tổngmệnh giá cổ phần chiếm trên 20% tổng vốn góp của công ty X, giữa A mệnh giá cổ phần chiếm trên 20% tổng vốn góp của công ty X, giữa A và X không có thoả thuận gì khác thì khoản đầu tư này sẽ được công ty A ghi nhận như thế nào?
11. Trình bày phương pháp kế toán trong trường hợp công ty Amua cổ phần của công ty X với tổng giá mua chiếm trên 20% tổng vốn mua cổ phần của công ty X với tổng giá mua chiếm trên 20% tổng vốn góp của công ty X, giữa A và X không có thoả thuận gì khác.
12. Định khoản nghiệp vụ 12 tại công tv X, biết toàn bộ số tiềnbán cổ phần cho công ty A đều thu bằng chuyển khoản. bán cổ phần cho công ty A đều thu bằng chuyển khoản.
13. Thực hiện các yêu cầu 1-7 trong trường hợp công ty A tínhthuê GTGT theo phương pháp trực tiếp. thuê GTGT theo phương pháp trực tiếp.
BÀI S Ố 74
Đầu tháng 6/N, DN X có tình hình như sau (Đcỉn vị tính: 1 .OOOđ); VLC tồn kho theo giá thực tế: 99.600; Giá hạch toán: 90.000; VLP tồn kho theo giá thực tế: 20.000; Giá hạch toán: 22.000; Chi phí sản xuất của sản phẩm N dở dang: 1.400.
Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh:
1. Thu mua và nhập kho VLC theo giá HT: 390.000; giá hóa đơncó thuế GTGT 10%: 440.000. Chi phí thu mua: 10.500 (trong đó thuế có thuế GTGT 10%: 440.000. Chi phí thu mua: 10.500 (trong đó thuế GTGT: 500). Qiưa trả tiền cho người cung cấp.
2. Xuất VLC theo giá HT để chế biến spN: 350.000, trả lại chongười bán: 40.000 (giá hóa đofn của số VLC trả lại cho người bán đã người bán: 40.000 (giá hóa đofn của số VLC trả lại cho người bán đã
KNod io sn
có thuế GTGT 10%: 48.000; ngưcd bán đã chấp nhận và trừ nợ cho DN). 3. Nhập kho VLP từ hóa đơn mà kế toán nhận được ở tháng trước; giá hóa đơn đã có thuế GTGT 10%: 28.600 (chưa trả tiền cho người bán); giá HT: 28.000.
4. Xuất kho VLP theo giá HT: 25.000, trong đó, để bảo dưỡng thiếtbị sản xuất: 10.000; phục vụ bán hàng: 9.000; phục vụ QLDN: 6.000. bị sản xuất: 10.000; phục vụ bán hàng: 9.000; phục vụ QLDN: 6.000.
5. Tính ra khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất: 4.000; bộ phận bánhàng: 1.000; bộ phận QLDN: 2.000. hàng: 1.000; bộ phận QLDN: 2.000.
6. Tính ra tiền lương phải trả cho CNSX: 20.000; nhân viênQLPX: 2.000; nhân viên bán hàng: 1.000; nhân viên QLDN: 7.000. QLPX: 2.000; nhân viên bán hàng: 1.000; nhân viên QLDN: 7.000.
7. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo tỷ lệ quy định.
8. Điện mua ngoài chưa trả tiền theo giá chưa có thuế GTGT dùng
ở bộ phận sản xuất 4.580; ở bộ phận bán hàng: 810; ở bộ phận QLDN:
670 (thuế suất thuế GTGT của điện là: 10%).
9. Bộ phận sản xuất báo hỏng CCDC xuất dùng từ năm (N-3) theophương pháp phân bổ 50%. Giá thực tế của số c c hỏng là; 12.000; giá phương pháp phân bổ 50%. Giá thực tế của số c c hỏng là; 12.000; giá trị phế liệu thu hồi nhập kho: 1.000.
10. DN đã sản xuất được 10.000 sp N hoàn thành nhập kho, còn1.000 s p N d ở dang. 1.000 s p N d ở dang.
11. Xuất kho X sp N bán cho khách hàng theo giá bán đã có thuếGTGT 1.0%: 55/sp; sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán, khách hàng GTGT 1.0%: 55/sp; sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán, khách hàng trả tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản.
12. Khách hàng trả lại 1.000 sp N đã bán lừ tháng 3/N. giá bán đãcó thuế GTGT 10%; 52,8/sp; giá thành; 36/sp, DN đã làm thủ tục có thuế GTGT 10%; 52,8/sp; giá thành; 36/sp, DN đã làm thủ tục nhập kho số sản phẩm trên.
13. Xuất kho Y sp N bán cho khách hàng theo phương thức trảgóp, giá bán thu tiền 1 lần đã có thuế GTGT 10%: 55/sp; giá bán trả góp, giá bán thu tiền 1 lần đã có thuế GTGT 10%: 55/sp; giá bán trả góp: 60/sp; khách hàng trả tiền khi nhận hàng: 20/sp; số tiền còn lại trả trong 36 tháng, bắt đầu từ tháng 7/N.
Bả ỉ tập K ế toán tải chính trong cáo doanh Rghỉệp , ,
Yêu cầu:
1. Lập thẻ tính z sp N sản xuất trong kỳ biết rằng DN tính giáspdd theo chi phí VLC. spdd theo chi phí VLC.
2. Hãy tính giá sản phẩm xuất kho trong kỳ theo phưcfng phápbình quân sau mỗi lần nhập. Tự cho dữ liệu X và Y biết rằng cả X và bình quân sau mỗi lần nhập. Tự cho dữ liệu X và Y biết rằng cả X và Y đều không chia hết cho 10; số lượng sp N tồn kho cuối kỳ là 1.122 sp.
3. Hãy định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/N và ghivào TK kể cả các bút toán kết chuyển, biết DN tính thuế GTGT theo vào TK kể cả các bút toán kết chuyển, biết DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và xác định kỳ kế toán theo tháng.
4. Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6/N, biết lợi nhuận kếtoán trước thuế là thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế thu nhập doanh toán trước thuế là thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
______ Bải tập K ế toán tài chỉnh trong các doanh ngíiiệp______
Cho tình hình tài theo bảng sau:
BÀI S Ố 75
sản, nguồn vốn của công ty XQ đầu tháng 12/N
TSCĐ hữu hình 500.000 Nguồn vốn kinh doanh 925.000
Nguyên vật liệu 80.000 Ký quỹ dài hạn 22.000
Tạm ứng cho CNV 3.500 Vốn góp liên doanh 70.000
Đầu tư vào cty liên kết 90.000 LN chưa phân phối 45.000
Phải trả CNV 6.000 Tién mặt 13.500
Tién gửi ngân hàng 85.000 Thuế phải nộp Ngân sách 18.000
Vay dài hạn 60.000 Phải trả người bán 10.000
Hàng hoá tổn kho 20.000 Quỹ dự phồng tài chính 20.000
Người mua ứng trước 5.000 Phải thu ở khách hàng 15.000
Thành phẩm tổn kho 55.000 Sản phẩm dở dang 35.000
Quỹ đầu tư phát triển 10.000 Quỹ KTPL 22.000
Nguồn vốn XDCB 50.000 Vay ngắn hạn 20.000
XDCB dở đang 140.000 CỔ phiếu ngắn hạn 5.000
Đặt trước cho NB 5.000 Công cụ, dụng cụ 12.000
Hao mòn TSCĐ 75.000 Tài sảri thuếTN hoãn lại 15.000
Băí tệp K ế toán tál chính trong các doanh nghiệp Trong tháng 12/N có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Nhượng bán toàn bộ số cổ phiếu ngắn hạn đang nắm giữ, giá bánđã thu tiền mặt 35.000, chi phí hoa hồng môi giới phải trả 1.000. đã thu tiền mặt 35.000, chi phí hoa hồng môi giới phải trả 1.000.
2. Xuất kho thành phẩm gửi bán cho công ty ST, giá gửi bán baogồm cả thuế GTGT 10% là 71.500. Giá thực tế thành phẩm xuất kho là gồm cả thuế GTGT 10% là 71.500. Giá thực tế thành phẩm xuất kho là 20.000. Chi phí vận chuyển công ty ST đã thanh toán hộ bằng tiền mặt
2.000.
3. Thanh lí hợp đồng làm đại lí cho công ty HH. Số tiền kí quỹ dàihạn của công ty XQ đã được công ty HH trả lại bằng chuyển khoản hạn của công ty XQ đã được công ty HH trả lại bằng chuyển khoản sau khi trừ 1.000 tiền hàng còn nợ công ty HH.
4. Công ty ST thông báo chấp nhận thanh toán toàn bộ số hànggửi bán trong kì. Tiền hàng đã được thanh toán bằng chuyển khoản sau gửi bán trong kì. Tiền hàng đã được thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ số tiền hàng công ty ST đã đạt trước 5.000. Tiền thưcíng do thanh toán sớm 1% đã được công ty XQ thanh toán cho công ty ST bằng tiền mặt.
5. Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao và đưa vào sử dụng một khunhà văn phòng. Tổng chi phí thực tế đã ghi nhận 140.000, chi phí bàn nhà văn phòng. Tổng chi phí thực tế đã ghi nhận 140.000, chi phí bàn giao và hoàn công 5.000. Giá trị quyết toán được duyệt của công trình là 135.000, phần chênh lệch bị xử lí xuất toán. Công ty XQ tạm thời chưa xác định phưcmg án thu hồi số tiền bị xuất toán này. Công trình được đầu tư bằng vốn đầu tư xây dựng cơ bản, dự kiến sử dụng trong
10 năm.
6. Xuất kho thiết bị cho phân xưởng cơ khí để lắp đặt lài sản cốđịnh 24.000. định 24.000.
7. Xuất bán trực tiếp một lô hàng hoá, giá xuất kho 13.000, giá bán39.600 (đã bao gồm cả thuế GTGT 3.600). Người mua đã thanh toán 39.600 (đã bao gồm cả thuế GTGT 3.600). Người mua đã thanh toán 50% bằng tiền gửi ngân hàng. Chiết khấu thanh toán 1% trừ vào sô' nợ còn lại.
8. Thanh lí một tài sản cố định đã khấu hao hết từ tháng 9/N.Nguyên giá 13.000, chi phí thanh lí đã chi bằng tiền mặt 1.000. Nguyên giá 13.000, chi phí thanh lí đã chi bằng tiền mặt 1.000.
ểHT*
9. Quyết định xử lí số tiền xuất toán của công trình xây dựng nhàvăn phòng: cá nhân phải bồi thường trừ lương 3.000, phần còn lại văn phòng: cá nhân phải bồi thường trừ lương 3.000, phần còn lại công ty bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính.
10. Tính ra số tiền vay dài hạn đến hạn trả trong năm G^+1) là 25.000.11. Phân xưởng sản xuất nhập kho một số sản phẩm hoàn thành, 11. Phân xưởng sản xuất nhập kho một số sản phẩm hoàn thành, giá thành sản xuất thực tế 10.000.
12. Nhận thông báo về số lãi được chia từ công ty liên doanh đổngkiểm soát 14.000. Công ty quyết định bổ sung vốn góp liên doanh kiểm soát 14.000. Công ty quyết định bổ sung vốn góp liên doanh
10.000. Phần còn lại đã nhận đủ bằng chuyển khoản từ liên doanh.13. Nhận thông báo về lãi từ công ty liên kết được chia 15.000. 13. Nhận thông báo về lãi từ công ty liên kết được chia 15.000. 14. Bán bớt một số cổ phiếu của công ty liên kết, giá bán 65.000 đã thu bằng chuyển khoản. Giá mua số cổ phiếu này trước đây là 24.000, mệnh giá 20.000. Sau khi bán số cổ phiếu này, tỉ lệ vốn (quyền kiểm soát) của công ty XQ ở công ty liên kết giảm xuống còn 25%.
15. Nộp toàn bộ số nợ thuế cho ngân sách bằng chuyển khoản.16. Nộp tiền phạt do vi phạm quy định về sử dụng hoá đơn, chứng 16. Nộp tiền phạt do vi phạm quy định về sử dụng hoá đơn, chứng từ tháng 11/N bằng tiền mặt 3.000.
17. Lãi tién vay phải trả trong tháng 1.200.
18. Hội đồng thành viên của công ty XQ quyết định tiếp nhậnthêm thành viên mới. Sô' vốn mà thành viên này đã cam kết góp vào thêm thành viên mới. Sô' vốn mà thành viên này đã cam kết góp vào công ty là 120.000. Trong tháng 12/N, thành viên này đã góp 70% bằng chuyển khoản.
19. Mua cổ phiếu của công ty KK, mệnh giá 30.000 (chiếm 3%
tổng vốn điều lệ của công ty KK), giá mua thực tế: 58.000 đã thanh toán bằng chuyển khoản; hoa hồng môi giới đã trả bằng tiến mặt 3.000.
20. Chi phí bán hàng khác phát sinh trong kì:
- Chi phí quảng cáo sản phẩm đã chi bằng tiền mặt: 13.200 (đãbao gồm thuế GTGT 10%), phân bổ 2 lần trong 2 tháng liên tiếp.