BÀI S Ố 59
Công ty Xuất nhập khẩu TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 6/N như sau (Đơnvị:1.000đ):
1. Ngày 1/6, Công ty ký hợp đồng ngoại về việc nhập khẩu hàngvới Công ty Shita. Theo hợp đồng, giá CIF của lô hàng là 40.000 USD với Công ty Shita. Theo hợp đồng, giá CIF của lô hàng là 40.000 USD và phương thức thanh toán bằng L/C.
2. Ngày 2/6, Công ty xuất quỹ mua ngoại tệ của ngân hàng40.000USD và làm thủ tục mở L/C để nhập khẩu hàng, người hưởng 40.000USD và làm thủ tục mở L/C để nhập khẩu hàng, người hưởng lợi là Công ty Shita. Tỷ giá thực tế trong ngày là 20,15AJSD.
3. Ngày 10/6, Công ty đăng ký tờ khai hải quan cho lô hàng trên,Giá trị tính thuế của lô hàng là 40.000 USD. Thuế suất thuế nhập khẩu Giá trị tính thuế của lô hàng là 40.000 USD. Thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế TTĐB 15%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Tỷ giá tính thuế của hải quan là 20/ƯSD.
4. Ngày 18/6, Lô hàng nhập khẩu được cập cảng. Công ty tiến hànhlàm thủ tục hải quan cho lô hàng và nhận được thông báo thuế của hải làm thủ tục hải quan cho lô hàng và nhận được thông báo thuế của hải quan. Tỷ giá thực tế trong ngày là 20,2/USD. Hàng ứiông quan.
5. Ngày 20/6, nhận được thông báo của ngân hàng về việc đã
toán tài chính trong các doanli nghiệp
thanh toán cho Công ty Shita theo L/C 40.000 USD. Tỷ giá thực tế trong ngày 16,15/USD. Phí thanh toán theo hoá đơn do ngân hàng phát hành có cả thuế GTGT 10% là 7.040. Công ty đã thanh toán cho ngân hàng bằng chuyển khoản VND.
6. Ngày 21/6, Công ty nộp các khoản thuế của lô hàng nhập khẩubằng chuyển khoản VND. Tỷ giá thực tế trong ngày 20,18/USD. bằng chuyển khoản VND. Tỷ giá thực tế trong ngày 20,18/USD.
7. Ngày 22/6, Công ty tiến hành nhập kho lô hàng nhập khẩu. Tỷgiá thực tế trong ngày là 20,2/USD. giá thực tế trong ngày là 20,2/USD.
8. Ngày 25/6, Công ty bán lô hàng nhập khẩu cho Công ty ABCvới giá có thuế GTGT 10% là 1.518.000. Tỷ giá thực tế trong ngày là với giá có thuế GTGT 10% là 1.518.000. Tỷ giá thực tế trong ngày là 20,24/USD.
9. Ngày 27/6, Công ty ABC thanh íoán toàn bộ tiền hàng ở ngày25/6 cho Công ty 75.000USD bằng chuyển khoản. Tỷ giá thực tế 25/6 cho Công ty 75.000USD bằng chuyển khoản. Tỷ giá thực tế trong ngày là 20,25AJSD.
10. Ngày 29/6, Công ty bán 75.000USD cho ngân hàng thu bằngchuyển khoản. Giá bán ngoại tệ là 20,28AJSD. chuyển khoản. Giá bán ngoại tệ là 20,28AJSD.
Yêu cầu:
1. Xác định giá trị lô hàng nhập khẩu theo tài liệu trên.
2. Xác định kết quả kinh doanh trong tháng của Công ty biết Côngty tính ngoại tệ xuất theo tỷ giá đích danh, đầu tháng không có ngoại ty tính ngoại tệ xuất theo tỷ giá đích danh, đầu tháng không có ngoại tệ và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa kể chi phí phát sinh trong bài) lần lượt là 16.800 và 24.600. Tỷ giá ngoại tệ thực tế cuối tháng là 16,3/USD.
3. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản kế toán.4. Kết quả kinh doanh là bao nhiêu khi giá bán ngoại tệ ở nghiệp 4. Kết quả kinh doanh là bao nhiêu khi giá bán ngoại tệ ở nghiệp vụ 10 là 20,35/USD. Qua đó cho biết mối quan hệ giữa biến động của tỷ giá ngoại tệ với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa.
5. Khái quát phương pháp kế toán nhập khẩu theo phương thứcnhập khẩu trực tiếp. nhập khẩu trực tiếp.
Bàĩtập Kê'«Ján tâ i^
BÀI S Ố 60
Cóng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phưcrng pháp kê khai thường xuyên, điều chỉnh tỷ giá ngoại tệ theo tháng có số dư của một số tài khoản đầu tháng 10/N như sau (Đơn vị; l.OOOđ);