- Tại các phân xưởng, dựa vào kế hoạch sản xuất, tổ trưởng các tổ sản xuất ngoài việc đôn đốc công nhân trong tổ thực hiện phần việc của mình đảm bảo cho
3. TK 641 – CPBH 4 TK 642 CPQLDN
TRÍCH SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Tài khoản:
Tài khoản: 622
Phân xưởng: Thuốc tân dược
Sản phẩm: Thuốc ho bạc hà ĐVT: Đồng
Chứng từ Diền giải Tổng cộng Ghi nợ TK 622 Ghi có TK 622
SH NT Lương BHXH BHYT BHTN KPCĐ
… … … … … … … … … …
31/12 Tiền lương CNTTSX máy nghiền viên, máy xay sát 5.906.968 4.958.647 679.320 127.371 42.457 99.173 31/12 Tiền lương CNTTSX máy đánh bóng, máy sấy 7.501.592 6.296.694 863.160 161.853 53.951 125.934 31/12 Tiền lương CNTTSX máy dập viên, máy đóng gói 5.348.010 4.486.394 617.520 115.776 38.592 89.728
Kết chuyển chi phí NCTT 18.756.570
Cộng 18.756.570 15.741.735 2.160.000 405.000 135.000 314.835
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Từ các chứng từ liên quan kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ: Biểu 2.11 CÔNG TY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THÁI BÌNH Mẫu số: 02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
TRÍCH CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 12 Số: 12
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
ĐVT: Đồng
Diễn giải Số hiệu
TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Lương CN trực tiếp sản xuất 622 334
Phân xưởng thuốc tân dược 114.527.890
+ Thuốc ho bạc hà 15.741.735
... ...
Cộng
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu 2.12
CÔNG TY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THÁI BÌNH
Mẫu số: 02a-DN
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
TRÍCH CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 38 Số: 38
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
ĐVT: Đồng
Diễn giải Số hiệu
TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển chi phí NCTT 154 622
Phân xưởng thuốc tân dược 136.024.026
+ Thuốc ho bạc hà 18.756.570
Phân xưởng đông dược 132.281.892
... ... ...
Cộng 268.305.918
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Đến đây kế toán tiền lương đã hoàn thành việc hạch toán chi phí NCTT. Kế toán tiền lương chuyển toàn bộ bảng kê và chứng từ ghi sổ sang cho kế toán chi phí giá thành. Kế toán tập hợp chi phí giá thành kiểm tra và tính ra tổng chi phí NCTT trong kỳ. Sau đó kết chuyển sang TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập để ghi vào sổ cái TK 622 – chi phí nhân công trực tiếp.
Biểu 2.13
CÔNG TY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THÁI BÌNH
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC