- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số
21 31/01 BPBTL Kinh phí công đoàn CBCNV QLDN 3382 10.440
22 31/01 CPQL Kết chuyển chi phí QLDN 911 796.553.121
Tổng cộng 796.553.121 796.553.121
- Sổ này có ...trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ...- Ngày mở sổ: 03/01/2012 - Ngày mở sổ: 03/01/2012
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.4.2.2. Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Tương tự như chi phí bán hàng, khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sẽ hạch toán ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp vào bên Nợ TK642, cuối tháng kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng TK 642 để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ. Nội dung phản ánh trên TK 642 như sau:
Bên nợ:
•Tập hợp toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ
•Dự phòng trợ cấp mất việc làm
Bên có:
•Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
•Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
TK 642 cuối kỳ không có số dư và được chi tiết thành 6 TK cấp 2:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6424: Chi phí khấu hao
TK 6425: Thuế, phí và lệ phí TK 6426: Chi phí dự phòng TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 01 năm 2011 của Công ty là 796.553.121đ, cuối tháng 01/2011 kế toán tập hợp vào sổ và thực hiện bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Biểu 2.14: Mẫu sổ cái TK 642
Đơn vị: Công ty cổ phần VLXD Hưng Long
Địa chỉ: Thôn Sở Đông, xã Long Hưng, huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ngày tháng Số hiệu Nợ Có
1 25/01 CK Thu phí chuyển tiền amiang 1121 3.000
2 25/01 CK Thu phí chuyển tiền máy phát điện 1121 3.000
3 26/01 PC1317 Vé cầu 1111 944.545
4 26/01 CK Thu phí chuyển tiền sợi thủy tinh 1121 100.000
5 27/01 PC1323 Chi tiếp khách 1111 12.142.000
6 27/01 PC1324 Chi chuyển phát nhanh tài liệu 1111 726.9007 27/01 PC1325 Cài đặt phần mềm dự toán QT 1111 1.500.000 7 27/01 PC1325 Cài đặt phần mềm dự toán QT 1111 1.500.000
8 28/01 CK Thu phí chuyển tiền amiang 1121 3.000
9 28/01 CK Thu phí chuyển tiền gạch xây 2 lỗ 1121 3.000
10 29/01 CK Thu phí chuyển tiền xi măng 1121 3.000
11 29/01 CK Thu phí chuyển tiền amiang 1121 3.000
12 29/01 CK Thu phí chuyển tiền sợi thủy tinh 1121 3.000
13 30/01 PC1347 Chi tiếp khách 1111 8.566.000
14 30/01 PC1348 Vệ sinh công cộng 1111 378.000
15 30/01 BK141 Sửa chữa xe con 141 770.000
16 30/01 BK141 Sửa chữa xe con 141 802.045
17 31/01 BK152 Xuất vật liệu sửa chữa văn phòng 152 2.382.00018 31/01 BK152 Xuất NL cho xe con đi công tác 152 28.703.732 18 31/01 BK152 Xuất NL cho xe con đi công tác 152 28.703.732
19 31/01 BPBTL Lương ăn ca CBCNV QLDN 3341 372.037.000
20 31/01 BPBTL Ăn ca CBCNV QLDN 3342 12.652.000
21 31/01 BPBTL Kinh phí công đoàn CBCNV QLDN 3382 10.440.000
22 31/01 CPQL Kết chuyển chi phí QLDN 911 796.553.121
Tổng cộng 796.553.121 796.553.121
- Sổ này có ...trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ...
- Ngày mở sổ: 03/01/2012 Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.4.3. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm
Để hạch toán kết quả kinh doanh một tháng của Công ty, kế toán sử dụng tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Việc theo dõi, ghi chép kết quả hoạt động kinh doanh được thể hiện trên sổ Cái tài khoản 911.
Các bút toán kết chuyển tự động: