- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số
6 17/01 PC1385 Chi phí quảng cáo chụp ảnh các công trình 1111 1.270
7 24/01 PC1405 Chi khuyến mại gạch xây 2 lỗ 1111 4.372.500
8 27/01 PC1411 In tờ quảng cáo sản phẩm 1111 16.362.000
9 27/01 PC1413 Kiểm định mẫu gạch 1111 770.000
10 28/01 PC1422 Chi phí khuyến mại gạch xây 2 lỗ 1111 429.600
11 29/01 BK331 Gạch thí nghiệm 331 198.000
12 31/01 PC1456 Chi phí bán hàng 1111 264.000
13 31/01 BK131 Khuyến mại gạch chống nóng 131 17.460.000
14 31/01 BKDH Chi phí nhân viên bán hàng 331 2.351.000
15 31/01 BPBTL Lương công nhân tổ bốc xếp gạch 3341 52.295.000
16 31/01 BPBTL Ăn ca công nhân tổ bốc xếp gạch 3342 3.629.500
17 31/01 CPBH Kết chuyển chi phí bán hàng 911 767.130.553
Tổng cộng 767.130.553 767.130.553
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ...- Ngày mở sổ: 03/01/2012 - Ngày mở sổ: 03/01/2012
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
2.4.1.2. Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng
Kế toán chi phí bán hàng sử dụng TK 641 để phản ánh các khoản chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán thành phẩm. Nội dung phản ánh trên tài khoản 641 như sau:
Bên nợ:
Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán thành phẩm trong kỳ
Bên có:
• Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng
• Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ
TK 641 không có số dư cuối kỳ và được chi tiết thành 2 TK cấp 2 sau:
TK 6411: Chi phí nhân viên TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
Trình tự hạch toán:
Trong kỳ, khi phát sinh chi phí bán hàng, kế toán hạch toán: Nợ TK641 : Chi phí bán hàng
Có TK334, 338 : Chi phí nhân viên bán hàng Có TK152 : Chi phí vật liệu phục vụ bán hàng Có TK331, 131, 111, 141: Các chi phí khác
Cuối tháng kế toán tập hợp toàn bộ chi phí bán hàng kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK911 : Xác định kết quả kinh doanh Có TK641 : Chi phí bán hàng
ngày 20/01/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
STT
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiên
Ngày tháng Số hiệu Nợ Có
1 09/01 PC1341 Quảng cáo sản phẩm 1111 4.545.454
2 09/01 PC1346 Chi khuyến mãi gạch xây 2 lỗ 1111 6.160.000
3 13/01 PC1358 Chi khuyển mãi gạch xây 2 lỗ (HĐ78700) 1111 2.070.400
4 16/01 PC1377 Chi khuyến mại gạch chống nóng 1111 3.087.500
5 16/01 PC1378 Chi khuyến mại gạch xây 2 lỗ 1111 59.021.000
6 17/01 PC1385 Chi phí quảng cáo chụp ảnh các công trình 1111 1.270.000
7 24/01 PC1405 Chi khuyến mại gạch xây 2 lỗ 1111 4.372.500
8 27/01 PC1411 In tờ quảng cáo sản phẩm 1111 16.362.000
9 27/01 PC1413 Kiểm định mẫu gạch 1111 770.000
10 28/01 PC1422 Chi phí khuyến mại gạch xây 2 lỗ 1111 429.600
11 29/01 BK331 Gạch thí nghiệm 331 198.000
12 31/01 PC1456 Chi phí bán hàng 1111 264.000
13 31/01 BK131 Khuyến mại gạch chống nóng 131 17.460.000
14 31/01 BKDH Chi phí nhân viên bán hàng 331 2.351.000
15 31/01 BPBTL Lương công nhân tổ bốc xếp gạch 3341 52.295.000
16 31/01 BPBTL Ăn ca công nhân tổ bốc xếp gạch 3342 3.629.500
17 31/01 CPBH Kết chuyển chi phí bán hàng 911 767.130.553
Tổng cộng 767.130.553 767.130.553
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số ...- Ngày mở sổ: 03/01/2012 - Ngày mở sổ: 03/01/2012
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.4.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.4.2.1. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí cho quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác có liên quan đến hoạt động của cả doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Hưng Long bao gồm:
+ Lương nhân viên quản lý: Lương CBCNV quản lý doanh nghiệp, ăn ca CBCNV quản lý doanh nghiệp, kinh phí công đoàn CBCNV quản lý doanh nghiệp.
+ Vật liệu quản lý: Sửa chữa xe con, chi phí thay thế bảo dưỡng xe, xuất vật liệu sửa chữa văn phòng, xuất nguyên liệu cho xe con đi công tác.
+ Trích khấu hao TSCĐ
+ Thuế, lệ phí: Vé cầu, phí chuyển tiền mua amiăng, phí chuyển tiền máy phát điện, phí chuyển tiền sợi thuỷ tinh, phí chuyển tiền xi măng...
+ Dự phòng: Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm.
+ Các chi phí bằng tiền khác: Chi tiếp khách, chi chuyển tiền phát nhanh tài liệu, chi cài đặt phần mềm, chi phí khám nghĩa vụ quân sự, thuê chở cán bộ công nhân viên đi công tác, chi mua văn phòng phẩm...
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ lương, bảng tính và phân bổ khấu hao, hoá đơn chi trả các khoản tiền phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp, phiếu xuất, phiếu chi... kế toán hạch toán vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp.
Địa chỉ: Thôn Sở Đông, xã Long Hưng, huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
STT
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
Ngày tháng Số hiệu Nợ Có
1 25/01 CK Thu phí chuyển tiền amiang 1121 3.000
2 25/01 CK Thu phí chuyển tiền máy phát điện 1121 3.000
3 26/01 PC1317 Vé cầu 1111 944.545