- Về trách nhiệm của Ban kiểm soát
2.3.4. Nguyên nhân từ phía các cơ quan quản lý
Kiểm soát việc công bố thông tin về các BCTC của các công ty niêm yết
UBCKNN thừa nhận, còn tồn tại vấn ñề doanh nghiệp công bố thông tin sai lệch nhưng chưa có hướng xử lý triệt ñể, vì từ trước ñến nay công bố thông tin dựa trên hồ sơ do doanh nghiệp nộp. Trong khi ñó, số doanh nghiệp ñại chúng hiện nay
ñã hơn 1.600, trong khi UBCKNN chưa ñủ ñiều kiện và nguồn lực ñể ñến tận nơi kiểm tra từng doanh nghiệp nhằm thẩm ñịnh thông tin doanh nghiệp công bố ñúng hay không.
Bà Vũ Thị Kim Liên, Phó chủ tịch Ủy ban Chứng khoán thừa nhận, Ủy ban không thể biết hết mọi diễn biến tại các doanh nghiệp niêm yết. Nguồn thông tin của Ủy ban trước hết từ trách nhiệm công bố thông tin của doanh nghiệp, sau ñó là
qua các nhà ñầu tư, phương tiện truyền thông. Sau khi có thông tin bất thường, Ủy ban có yêu cầu công ty giải trình.
Điển hình là trường hợp của CTCP Dược phẩm Viễn ñông (DVD), với những sai phạm phức tạp, từ việc thao túng giá cổ phiếu của Chủ tịch HĐQT cũ là ông Nguyễn Văn Dũng ñến việc ñưa ra thông tin sai về bản cáo bạch chào bán cổ phiếu ra công chúng trên trang web của công ty… Tuy nhiên, từ lúc phát hiện tình trạng sai phạm của DVD ñến khi có quyết ñịnh hủy niêm yết lại là một thời gian rất dài.
Sau hàng loạt những sai phạm của DVD, tháng 11/2010, UBCKNN có quyết
ñịnh ñình chỉ phát hành của DVD, nhưng ñến tháng 01/2011, UBCKNN mới có ñầy
ñủ căn cứ ñể quyết ñịnh hủy niêm yết ñợt chào bán cổ phiếu của DVD và phải chờ ñến 5/9/2011 mới chính thức hủy niêm yết DVD.
Theo giải thích của UBCKNN, do DVD là trường hợp hủy niêm yết ñầu tiên có liên quan ñến nghĩa vụ công bố thông tin của doanh nghiệp nên Sở Giao dịch chứng khoán TPHCM ñã khá lúng túng.
Việc quy ñịnh khoảng cách công bố thông tin về BCTC chưa kiểm toán hay sơ
bộ và BCTC ñã kiểm toán quá dài cũng tạo ñiều kiện cho các nhóm lợi ích có những hoạt ñộng giao dịch khác nhau dựa trên sự bất cân xứng về thông tin.
Kiểm soát hoạt ñộng các kiểm toán viên
Việc kiểm soát hoạt ñộng của các kiểm toán viên ñã ñược Bộ Tài chính phối hợp với Hội nghề nghiệp triển khai từ khi có hoạt ñộng kiểm toán ñộc lập, tuy nhiên việc kiểm tra mới chủ yếu ñánh giá về việc tuân thủ pháp luật và các quy ñịnh về
kiểm toán mà chưa ñi sâu vào ñánh giá chất lượng kết luận của báo cáo kiểm toán, nguyên do là Bộ Tài chính và Hội nghề nghiệp không có ñủ lực lượng cán bộ có chứng chỉ hành nghề ñể thực hiện kiểm tra (vì người ñi kiểm tra ñòi hỏi cũng phải có chứng chỉ hành nghề).
Chế tài xử phạt hành vi vi phạm của kiểm toán viên chưa ñủ mạnh ñể phòng ngừa và răn ñe nên cũng ảnh hưởng ñến chất lượng dịch vụ kiểm toán.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Với hệ thống số liệu thu thập ñược từ các báo cáo tài chính của các công ty cổ
phần niêm yết trên Sở Giao dich chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian qua, luận văn ñã cho thấy thực trạng và phân tích những nguyên nhân tồn tại trong việc trình bày và công bố thông tin về báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trên Sở Giao dich chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh. Trong chương 3, luận văn sẽ ñưa ra một số giải pháp khắc phục những tồn tại nhằm hoàn thiện việc trình bày và công khai báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trên Sở Giao dich chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC TRÌNH BÀY VÀ CÔNG BỐ BCTC CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN HOSE