- Về trách nhiệm của Ban kiểm soát
2.3.3. Nguyên nhân từ phía các công ty kiểm toán
Ngày 23/11/2011, Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) ñã công bố kết quả kiểm tra ñịnh kỳ các DN kiểm toán năm 2011.
Theo ñó, dù chất lượng hành nghề của kiểm toán viên và công ty kiểm toán nói chung ñã ñược nâng lên, nhưng vẫn tồn tại nhiều yếu kém. Có 23/30 công ty kiểm toán ñược kiểm tra ñạt yêu cầu. Trong số này, 2 công ty kiểm toán có ñiểm bình quân lên ñến trên 90 ñiểm trên biểu ñiểm 100 là: Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (96 ñiểm), Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C, 94 ñiểm). Có tới 6/30 công ty kiểm toán không ñạt chuẩn và ñặc biệt, Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Hà Nội (HANCO) bị xếp loại yếu kém. Theo tổng kết của VACPA, có 10 lỗi sai sót phổ biến trong hoạt ñộng của các CTKT, có 13 lỗi sai sót phổ biến về tuân thủ chuẩn mực và thủ tục kiểm toán.
Số lượng KTV và công ty kiểm toán hiện nay không ñủñáp ứng nhu cầu.
Theo quy ñịnh hiện hành, ngoài các DN niêm yết và ñăng ký giao dịch (780 DN) các CTCK (105 công ty), công ty quản lý quỹ (47 DN), thì một lượng lớn công ty ñại chúng sẽ phải thực hiện kiểm toán BCTC bởi các DN kiểm toán ñược chấp thuận. Mặc dù ở Việt Nam hiện nay có rất nhiều công ty kiểm toán ñang hoạt ñộng nhưng số lượng các công ty kiểm toán ñược chấp thuận kiểm toán cho các doanh
nghiệp niêm yết lại rất hạn chế. Theo thông báo của Ủy ban chứng khoán nhà nước, số lượng doanh nghiệp kiểm toán ñược chấp thuận kiểm toán cho các DN niêm yết năm 2010 chỉ có 36 công ty và năm 2011 là 35công ty.
Bên cạnh ñó, nhiều công ty kiểm toán mới thành lập quá nhỏ, số lượng kiểm toán viên có chứng chỉ chỉñạt mức yêu cầu tối thiểu (3 người), trong ñó thậm chí có người còn làm kiêm nhiệm công tác quản lý. Những ñiều ñó ñã dẫn ñến chất lượng dịch vụ của một số công ty kiểm toán nhỏ vẫn chưa ñạt yêu cầu.
Năng lực, trình ñộ, ñạo ñức nghề nghiệp của kiểm toán viên.
Chất lượng kiểm toán là vấn ñề rất hệ trọng, có liên quan ñến chất lượng BCTC của các doanh nghiệp ñược kiểm toán và ảnh hưởng ñến quyết ñịnh của các nhà ñầu tư. Năng lực, trình ñộ và ñạo ñức nghề nghiệp của kiểm toán viên là những yếu tố mang tính quyết ñịnh chất lượng kiểm toán.
Theo số liệu thống kê của Bộ Tài chính, chỉ có 1/5 trong tổng số gần 3.000 kiểm toán viên ñang hành nghề tại Việt Nam hiện nay có chứng chỉ kiểm toán. Điều này phần nào ñã làm ảnh hưởng ñến chất lượng kiểm toán và uy tín của các công ty kiểm toán nói chung.
Việc tuân thủ ñạo ñức nghề nghiệp và kỷ luật hành nghề của kiểm toán viên
ñôi khi vẫn chưa ñược nhận thức một cách ñầy ñủ, chưa trở thành ý thức tự giác ñối với mỗi kiểm toán viên khi hành nghề.