A B CD EF G
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
Kỳ tính thuế: tháng 9 năm 2014
Tên người nộp thuế: CTCP Sợi Phú Mai MST: 3300 1233927 Stt Hóa đơn, chứng từ bán Tên người mua MST người mua Mặt hàng Doanh số chưa thuế Thuế GTGT Ký hiệu HĐ Số HĐ Ngày,tháng, năm phát hành [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9]
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT )0% Tổng 01GTKT2/001 0000654 08/09/2014
HI-KNIT COMPANY
Sợi Ne 30/1
CVCCm 636.437.376 3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%
Tổng 01GTKT2/001 0000659 05/09/2014
Công ty TNHH Thương mại Cửu
Long 0100381341
Bông phế F1+F2 và bông phế
chải kỹ F3 94.826.000 4.741.301 4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
Trường hợp bán hàng cho khách hàng nước ngoài
Ngày 08/09/2014 : Xuất bán sợi ne 30/01 CVCCm cho công ty HI-KNIT COMPANY theo hợp đồng số 70/PM14 theo hóa đơn giá trị gia tăng số 0000664, công ty HI-KNIT COMPANY chưa trả tiền
Định khoản:
Phản ánh doanh thu hàng xuất khẩu hàng hóa: Nợ TK 131: 636.473.376
Có TK 511: 636.473.376 Giá vốn thành phẩm, hàng hóa xuất bán:
Nợ TK 632: 612.356.789 Có TK 155: 612.356.789
Nghiệp vụ này không phát sinh số thuế GTGT vì hàng hóa dịch vụ bán ra thuộc diện chịu thuế suất 0%. Tuy nhiên, kế toán vẫn phải dựa vào chứng từ liên quan, HĐ GTGT…. Để ghi vào bảng kê HHDV bán ra ở khoản mục : “ Hàng hóa, dịch vụ, chịu thuế suất GTGT 0%”.
CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI PHÚ MAIPHU MAI SPINNING JOINT STOCK COMPANY PHU MAI SPINNING JOINT STOCK COMPANY
Địa chỉ: Khu Công nghiệp Phú Bài, Thị xã Hương Thủy, Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3954891 *Fax: 054.3954891
Email: Biz@phumaispining.com MST/Tax code: 3301233927
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: (Model No): 01GTGKT2/001
VAT INVOICE Kí hiệu (Serial No): PM/12P
Số: (Invoice No) 0000664
Liên 1: Lưu (Copy 1: file)
Ngày..08..tháng..09...năm 2014. Họ tên người mua hàng: HI-KNIT COMPANY
Tên đơn vị: Công ty TNHH Sami Vina
Địa chỉ: KCN Long Thành, Xã Tam An , Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Mã số thuế:
Hình thức thanh toán:..L/C ngày 05/09/2014... Số tài khoản…
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Sợi Ne 30/01 CVCCm (60/40) W Kg 9.979,2 3,000 29.937,60
Thùng : 440 Quả: 5280
Loại tiền: USD tỷ giá : 21.260 Hợp đồng : 70PM14 ngày 27/08/2014
Xe vận chuyển : 7501657
Cộng tiền hàng: 29.937,60 Thuế suất GTGT 0% Tiền thuế GTGT USD
Tổng tiền thanh toán: 29.937,60
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi chín ngàn chín trăm ba mươi bảy USD sáu mươi cent
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)Người bán hàng 2.2.1.7 . Kê khai, khấu trừ và nộp thuế
Kê khai thuế:
Việc kê khai thuế tại công ty CP Sợi Phú Mai được thực hiện vào cuối tháng. Quy trình lập bảng kê khai thuế tại công ty như sau:
Dựa vào trên HĐ GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào hằng ngày kế toán tiến hành ghi sổ thuế GTGT đầu vào trên bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT và phản ánh số thuế GTGT đầu ra phải nộp lên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT. Dưới sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế, kế toán sẽ tiến hành phản ánh tổng số thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra lên Tờ Khai Thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
Ví dụ trong kỳ tính thuế tháng 9 năm 2014:
Ngày 11 tháng 9 năm 2014 theo nghiệp vụ kinh tế diễn ra hàng ngày , hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra kế toán nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.1.7 sau đó phần mềm sẽ xuất ra các bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) cũng như bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT).
Từ các Bảng kê đó kế toán lập Tờ khai thuế GTGT tháng, in ra và trình kế toán trưởng hoặc Giám đốc xem xét và phê duyệt.
Sau khi được xét duyệt, kế toán tiến hành nộp tờ khai thuế GTGT cùng với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào trong tháng ,bảng kê hóa đơn , chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra trong tháng cho chi Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế trước ngày 20/10 làm cơ sở để xét hoàn thuế hay nộp thuế vào NSNN.
Dựa vào bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào và bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra trong tháng 9/2014 kế toán sẽ lập tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế là tháng 9 năm 2014 như sau:
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ