- Việc lập dự toán ngân sách hiện nay của Công ty còn mang tính thủ công,
thiếu sự hỗ trợ của phương tiện kỹ thuật hiện đại. Công ty sử dụng phần mềm văn phòng Microsoft Excel để lập dự toán thay vì sử dụng các phần mềm chuyên dụng.
- Phòng kế hoạch có trách nhiệm chính trong việc thực hiện công tác dự toán ngân sách. Nhưng Phòng kế hoạch lại nằm trong khuôn khổ của Phòng Kinh doanh – Xuất nhập khẩu, với 1 trưởng phòng điều hành công việc chung và 4 nhân viên thực hiện công việc chho chức năng của cả 2 phòng. Vì thế, với nhân sự ít mà lại đảm nhận nhiều công việc của cả hai Phòng đã cho thấy Công ty không bố trí nhân sự chuyên trách về lập dự toán, đội ngũ nhân viên chưa có được đào tạo chuyên sâu. Điều này đã ảnh hưởng đến chất lượng của việc lập dự toán ngân sách.
- Công ty đã nối mạng nội bộ nhưng không phải phòng ban nào cũng có, trong khi đó, các báo cáo dự toán ngân sách đòi hỏi phải có sự kết hợp giữa các bộ phận, phòng ban nên đã gây khó khăn cho nhân viên trong công tác dự toán ngân sách.
2.3.2.2 Mô hình dự toán
- Việc lập dự toán ngân sách hiện nay của Công ty tuy là theo mô hình phản hồi nhưng còn mang nặng tính áp đặt từ trên xuống, cụ thể là cấp trên đã quy định những con số mục tiêu quá cụ thể cho năm kế hoạch. Phòng Kế hoạch khi lập dự toán ngân sách phải bám sát vào mục tiêu tăng ít nhất là 5% lợi nhuận và doanh thu trong năm kế hoạch. Việc quá bám sát mục tiêu này đã làm cho bộ phận lập dự toán ngân sách bỏ qua các mục tiêu quan trọng khác của Công ty như mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, mở rộng đầu tư xây dựng, vốn sản xuất,…
- Ngoài ra, việc áp đặt các chỉ tiêu như vậy có thể gây tâm lý bất bình cho cán bộ công nhân viên, khiến cho các bộ phận cấp dưới chịu áp lực trong việc hoàn thành các mục tiêu. Điều này sẽ phần nào ảnh hưởng đến chất lượng của dự toán ngân sách.
- Hiện nay, việc lập dự toán ngân sách của Công ty chưa có sự tham gia, phối hợp từ các phòng ban và hệ thống các xí nghiệp trong quá trình dự toán ngân sách. Điều này chứng tỏ công tác dự toán ngân sách chưa có sự phối hợp toàn diện và đầy đủ cho mọi hoạt động, mọi phòng ban, bộ phận khác nhau trong Công ty.