Về cơ bản, các tỷ số về khả năng thanh toán đo lường khả năng và mức độ thanh toán của một doanh nghiệp trong việc đáp ứng nghĩa vụ thanh toán nợ ngắn hạn khi đến hạn nhằm tránh mất khả năng thanh toán, không lâm vào tình cảnh vỡ nợ hay kiệt quệ tài chính.
Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio)
Tổng TS ngắn hạn Tỷ số thanh toán hiện hành
Tuy nhiên, tỷ số khả năng thanh toán hiện hành là một trong những thước đo khả
năng thanh khoản của một công ty thể hiện khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn (TS
lưu động) để trang trải các khoản nợ ngắn hạn.
Tỷ số thanh toán nhanh (Quick Ratio)
Tổng TS ngắn hạn – Hàng tồn kho Tỷ số thanh toán nhanh
(QR) = Tổng nợ ngắn hạn
Tỷ số thanh toán nhanh thể hiện khả năng thanh toán nợ của các “tài sản có tính thanh khoản cao“, bao gồm tất cả tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho để trang trải các
khoản nợ ngắn hạn. Chỉ những tài sản có tính thanh khoản cao mới được đưa vào để
tính toán. Hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác được bỏ ra vì khi cần tiền để trả nợ, tính thanh khoản của chúng rất thấp. Chỉ tiêu này cho biết rằng công ty có thể thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn đến mức độ nào căn cứ vào những tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển hoá thành tiền nhanh nhất.
Tỷ số thanh toán bằng tiền (Rm)
TS ngắn hạn – Các khoản phải thu – Hàng tồn kho
Rm =
Nợ ngắn hạn
Tỷ số thanh toán bằng tiền thể hiện khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của các tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho & các khoản phải thu.