Tên gọi : Công ty TNHH Thiết Kế và Thơng Mại Sao Đỏ
Trụ sở chính : Số 139, ngõ 318, đờng Đê La Thành,phờng Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội.
Công ty đợc thành lập lần đầu vào ngày 24 tháng 09 năm 2001, giấy đăng ký kinh doanh do Sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp .Với số vốn ban đầu là : 10.500.000.000 đồng.
Tên giao dịch quốc tế : SAO DO trading and company limited Tên viết tắt : sao do design co.,ltd
Tel : 043.835384
Fax : 043 857216
Ban đầu khi mới thành lập thì lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là thiết kế tầu thuỷ, song sau một thời gian thành lập với kinh nghiệm tích luỹ đợc của mình công ty đã mạnh dạn mở thêm Nhà máy sản xuất nhôm thanh định hình. Cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 Công ty ngày càng phát triển mở thêm nhiều nghành nghề kinh doanh. Tổng số tài sản của công ty đã lên tới 105.8 tỷ.
2.1.2.Danh sách thành viên góp vốn: Số T T Tên thành viên
Nơi đăng ký hộ khẩu thờng trú đối với cá nhân hoặc địa chỉ trụ sở chính đối với tổ chức Giá trị vốn góp Số giấy CMND – Hộ chiếu/Số GCNĐKKD/ Số quyết định thành lập Ghi chú 1 Hoàng Ngọc Anh
Tổ 3, khu 2, xã Hoà Nghĩa, huyện Kiến Thuỵ, thành phố Hải Phòng 4.862.500. 000 031278908 2 Phạm Thị Cúc
Thôn Tân Viên, xã Tân Viên, huyện An Lão, thành phố Hải Phòng 3.562.500. 000 030854966 3 Trần Trung Kiên P108, B19, khu tập thể Ngọc Khánh, phờng Ngọc Khánh, quận Ba Đình, Hà Nội 2.075.000 011833348
2.1.3.Ngời đại diện pháp luật của công ty :
Họ và tên : trần trung kiên Chức danh : Giám Đốc
Sinh ngày :06/01/1979 Dân tộc : Kinh Chứng minh nhân dân (hoặc hộ chiếu ) số : 011833348
Ngày cấp :14/01/2003 Cơ quan cấp : Công an Tp Hà Nội
Nơi đăng ký hộ khẩu thờng trú : P108 – B19 tập thể Ngọc Khánh, phờng Ngọc Khánh, quận Ba Đình, Hà Nội.
Chỗ ở hiện tại : P108 – B19 tập thể Ngọc Khánh, phờng Ngọc Khánh, quận Ba Đình, Hà Nội.
2.1.4. Đặc điểm sản xuất và quy trình công nghệ sản phẩm chủ yếu của công ty
2.1.4.1.Ngành nghề kinh doanh:
- Vận tải đờng thuỷ.
- Xây dựng các công trình đờng thuỷ, nạo vét luồng lạch.
- Sản xuất phụ tùng, gia công cơ khí phục vụ ngành GTVT.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật t.
- Sản xuất nhôm định hình.
- Đại lý kinh doanh xăng dầu.
- Môi giới xúc tiến thơng mại.
- Buôn bán các loại văn phòng phẩm.
- Kinh doanh du lịch, mua bán, sửa chữa bảo dỡng ô tô, xe máy,vận tải.
2.1.4.2. Một số thành tích đạt đợc
Trong những năm vừa qua công ty đã đạt đợc khá nhiều thành tích. Trớc hết đó là sự vợt qua đợc giai đoạn phải đứng bên bờ vực của sự phá sản và từng bớc đi lên vững chắc. Sau đây xin đợc đa ra một vài chỉ tiêu kinh tế của công ty để minh chứng cho sự tiến bộ ấy:
Biểu 2.1: Tình hình kết quả kinh doanh qua các năm 2006, 2007,2008.
ĐVT: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng doanh thu 87,449,330 105,919,670 129,956,395 Tổng chi phí 84,902,863 102,236,428 125,091,175 Lợi nhuận trớc thuế 2,546,467 3,683,242 4.865.220 (Nguồn số liệu của phòng Tài chính - Kế toán)
Qua bảng số liệu trên ta thấy: Công ty chỉ trong một thời gian ngắn đã có sự chuyển dịch vợt bậc cả về lợng và chất. Tổng doanh thu của công ty hàng năm đều tăng. Cụ thể năm 2007 tổng lợi nhuận trớc thuế tăng 1.136.755 (đv) so với năm 2006 và năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.181.978 (đv). Sự phát triển của công ty đã mang lại nguồn tích luỹ lớn cho nguồn vốn kinh doanh của công ty, thu nhập của
công nhân cũng nhờ đó mà cải thiện hơn. Điều này sẽ làm động lực thúc đẩy mỗi ngời trong công ty phấn đấu nâng cao tay nghề, tăng năng suất và chất lợng sản phẩm.
Về sản lợng sản xuất nhôm qua các năm đã sản xuất và tiêu thụ đợc : Năm 2006 sản xuất và tiêu thu : 7625 tấn
Năm 2007 sản xuất và tiêu thụ : 7942 tấn Năm 2008 sản xuất và tiêu thụ : 8065 tấn
2.1.5. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thiết Kế và Thơng Mại Sao Đỏ Sao Đỏ
Công ty TNHH Thiết Kế và Thơng Mai Sao Đỏ với phơng châm “ lấy ngắn nuôi dài, tự lực, tự cờng” trong sản xuất và với việc đúc kết kinh nghiệm trong suốt cả quá trình hình thành và phát triển, đã chọn hớng tổ chức bộ máy hoạt động phải gọn nhẹ, hiệu quả và đáp ứng đợc yêu cầu trong sản xuất cũng nh trong tiêu thụ sản phẩm. Vì vậy mô hình quản lý của công ty là mô hình trực tuyến chức năng:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mô hình tổ chức quản lý tại công ty TNHH Sao Đỏ
Giám đốc Phó giám đốc 1 Phó giám đốc 2 Phòng kế toán tài chính Phòng tổ chức hành chính Phòng đầu tư thị trư ờng Phòng KCS Phòng kế hoạch kỹ thuật Trạm Y tế Phòng TK 1 Phòng TK 3 Phòng TK 2 Tổ VSC N & nấu ăn Tổ bảo vệ PX Đùn ép PX Cơ điện PX Anode
Ban giám đốc gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc
Giám đốc công ty:
Giám đốc là ngời trực tiếp bao quát điều hành mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh theo đúng đờng lối chính sách của Đảng, pháp luật Nhà nớc; có nhiệm vụ điều hành doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, giữ và bảo tồn vốn; chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc, cấp trên về kết quả kinh doanh của công ty.
Phó giám đốc công ty:
Công ty có hai phó giám đốc, một phó giám đốc phụ trách điều hành sản xuất nhôm, một phó giám đốc phụ trách điều hành thiết kế tàu. Đây là những ngời đợc giám đốc uỷ quyền giải quyết mọi công việc khi giám đốc đi vắng, trực tiếp phụ trách điều hành sản xuất chính tại công ty.
Về mảng sản xuất nhôm, công ty TK và TM Sao Đỏ có 3 phân xởng chính:
Phân xởng tàu 1: Phân xởng Đùn ép
Phân xởng tàu 2: Phân xởng Anode
Phân xởng tàu 3: Phân xởng Cơ điện
Phòng tổ chức hành chính :
Đây là đơn vị tham mu cho Giám đốc về nhân sự, kế hoạch bố trí sắp xếp cán bộ, khen thởng, kỷ luật, điều động cán bộ công nhân viên; chịu trách nhiệm quản lý nhân lực trong cơ quan, thực hiện nhiệm vụ bồi dỡng, đào tạo cán bộ, nâng bậc công nhân, duy trì kỷ luật, nội quy cơ quan, quản lý đội xe và làm các công việc hành chính khác của công ty.
Trạm y tế : trực thuộc phòng tổ chức hành chính, có nhiệm vụ chăm lo, theo dõi sức khoẻ cho CBCNV, đảm bảo việc mua các bảo hiểm cho ngời lao động, kiểm tra vệ sinh thức ăn, thực phẩm, trực sản xuất đề phòng tai nạn lao động.
Tổ bảo vệ : bao gồm 2 trạm gác trực thuộc phòng tổ chức hành chính. Đây là đơn vị có nhiệm vụ bảo vệ an ninh của công ty 24/24 giờ, đảm bảo an toàn về tài sản và trật tự công cộng, ngăn chặn các hiện tợng tiêu cực xảy ra trong công ty.
chính, làm nhiệm vụ đảm bảo vệ sinh xởng sản xuất. Nhóm nấu ăn ca là nhóm có nhiệm vụ nấu ăn ca cho CBCNV do công ty đài thọ bữa tra và bữa chiều, cho công nhân.
Phòng Tài chính kế toán
Đây là đơn vị làm nhiệm vụ theo dõi thực hiện kế hoạch, cân đối hạch toán kết quả kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm về tài chính của công ty trong việc đầu t , bảo toàn vốn và các nghĩa vụ với Nhà nớc.
Phòng KCS
Phòng KCS là bộ phận quan trọng trong công ty bao gồm các kỹ s chuyên ngành về hóa chất và nhôm, đã có nhiều kinh nghiệm và đợc tuyển chọn. Đây là phòng hoạt động độc lập trực thuộc giám đốc với chức năng kiểm tra chất lợng sản phẩm.
Phòng đầu t thị trờng
Phòng đầu t thị trờng có nhiệm vụ tìm kiếm đơn đặt hàng, tìm thị trờng tiêu thụ sản phẩm, tìm tòi sản phẩm, tiếp thị sản phẩm.
Phòng Kế hoạch Kỹ thuật
Đây là phòng đợc coi là lực lợng then chốt trong toàn bộ hoạt động của công ty, giải quyết toàn bộ khâu kỹ thuật trong đó bao gồm: kỹ thuật sản phẩm chính, sửa chữa trang thiết bị, máy móc công cụ, hệ thống điện, kế hoạch đầu t...cho công ty.
2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán và chế độ kế toán áp dụng
2.1.6.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty sử dụng phơng pháp hạch toán nhật ký chung. Với chức năng quản lý hoạt động kế toán của Công ty, bộ phận kế toán luôn bám sát quá trình kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ chính xác phục vụ cho công tác quản lý và kinh doanh. Số cán bộ làm trong phòng kế toán 9 ngời hình thức kế toán kiểu tập trung.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ mô hình bộ máy kế toán công ty TNHH Sao Đỏ
ơ
Trởng phòng kế toán phụ trách chung công tác đối ngoại, kiểm tra đôn đốc việc thực hiện nhiệm vụ của phòng, làm báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài chính của công ty.
Phó phòng kế toán phụ trách mảng kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, giúp kế toán trởng việc lập báo cáo tài chính.
Phó phòng kế toán phụ trách mảng thanh toán và tiêu thụ sản phẩm xác định kết quả kinh doanh.
Thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi quỹ hàng ngày, chứng từ chi phải hợp lệ mới đ- ợc chi tiền, hàng ngày cập nhập trên sổ quỹ.
Kế toán thanh toán, lơng có nhiệm vụ thanh toán với nội bộ trớc khi kiểm tra lại số liệu chứng từ thu chi.Thanh toán long công nhật và tổng hợp lơng sản phẩm cho cán bộ công nhân viên trong tháng, theo dõi thu nộp BHXH, BHYT thu đúng và đủ đối với số phải nộp.
Kế toán ngân hàng theo dõi tiền gửi ngân hàng, vay ngắn hạn, trung và dài hạn theo nhu cầu của sản xuất và nhu cầu đầu t.
Kế toán thuế có nhiệm vụ theo dõi và kê khai thuế hàng tháng và quyết toán thuế cuối năm
Kế toán trưởng
Phó phòng kế toán
Phó phòng kế toán
Thủ quỹ Kế toán thanh
toán, l-ơng Kế toán giáthành
Kế toán NVL Kế toán TGNH Kế toán thuế
Kế toán nguyên vật liệu theo dõi cập nhập hàng ngày các phát sinh về nhập, xuất nguyên vật liệu, đối chiếu vật t nhập, xuất với thủ kho của từng sản phẩm trớc khi phòng kế hoạch kỹ thuật lên quyết toán sản phẩm với khách hàng.
Kế toán giá thành giúp phó phòng kế toán theo dõi tình hình phân bổ NVL, CCDC, phân bổ khấu hao, phân bổ tiền lơng để tập hợp chi phí.
2.1.6.2 Chế độ kế toán áp dụng và hình thức ghi sổ kế toán
* Chế độ kế toán áp dụng
- Công ty sử dụng hệ thống chứng từ đợc ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ tài chính. Các chứng từ sổ sách đợc lập theo mẫu và không có sự khác biệt gì so với mẫu của chế độ ban hành.
- Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01/ 2008 đến ngày 31/12/2008. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc phơng pháp
chuyển đổi các đồng tiền khác: Tiền Việt Nam
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên. - Hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
* Chế độ tài khoản
Công ty TNHH Sao Đỏ sử dụng chế độ tài khoản theo danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp hiện hành.
Phần hạch toán chi phí sản xuất - kế toán sử dụng các TK theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, bao gồm:
+ TK 152 – NVL Chi tiết: TK 1521 – NVL chính TK 1522 – Phụ tùng thay thế TK 1523 - NVL phụ TK 1524 – Nhiên liệu + TK 153 – Công cụ, dụng cụ + TK 214 – Hao mòn TSCĐ
+ TK 334 – Phải trả công nhân viên + TK 338 – Phải trả khác
TK 3383 – BHXH TK 3384 – BHYT
+ TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp + TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp + TK 627 – Chi phí sản xuất chung + TK 154 – Chi phí sản xuất dở dangn + TK 155 – Thành phẩm
Các TK 621, 622, 627, 154, 155 đợc mở chi tiết cho tong loại. Tất cả các chi phí phát sinh trong kỳ đợc phản ánh trên các tài khoản chi phí, cuối kỳ hạch toán đợc kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành sản phẩm khi hoàn thành và xác định số l- ợng sản phẩm làm dở cuối kỳ.
Ngoài các TK trên, kế toán tập hợp chi phí sản xuất còn sử dụng các TK liên quan nh: TK 111, TK 112, TK 141 …
*Chế độ sổ sách:
Hiện nay công việc kế toán ở Công ty đang đợc thực hiện trên máy vi tính. Trong điều kiện áp dụng máy vi tính vào công việc kế toán thì hình thức sổ kế toán phù hợp nhất là hình thức sổ Nhật ký chung. Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán tổng hợp và nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ. Công ty đã lựa chọn và áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế – tài chính phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó vào sổ nhật ký chung. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Công ty TNHH Sao Đỏ áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
- Sổ chi tiết : Gồm sổ chi tiết chi phí SXKD, sổ này dùng chung cho các TK 621, 622, 627, 154, 142, 335, 641, 642 mỗi lại tài khoản trên đ… ợc mở trên một sổ riêng hoặc trên một trang riêng.
- Sổ tổng hợp: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phản ánh chi phí sản xuất phát sinh kế toán mở các sổ trên và phản ánh vào các sổ. Định kỳ hoặc khi sản xuất hoàn thành kế toán tiến hành tập hợp và đối chiếu chi phí sản xuất phát sinh giữa các
sổ sách để tính giá thành sản phẩm. Các sổ sách kế toán gồm: + Nhật ký chung
+ Nhật ký mua hàng + Sổ cái TK 621, 622, 627
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Quan hệ đối chiếu
2.2. Trình tự công tác kế toán sản xuất và tính giá thành tại Công ty TNHH Thiết kế và Thơng mại Sao Đỏ. Thiết kế và Thơng mại Sao Đỏ.
2.2.1. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty.
2.2.1.1. Đặc điểm chi phí sản xuất và phân loại chi phí sản xuất tại Công ty.
*Đặc điểm chi phí sản xuất tại Công ty.
Chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí về lao động sống và lao động vật hoá và các loại chi phí khác mà doanh nghiệp đã chi ra để tiến hành các hoạt động sản xuất trong một thời kỳ.
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toán chi tiết
Với Công ty TNHH Sao Đỏ chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền về NVL, CCDC, khấu hao TSCĐ và tiền lơng phải trả cho CBCNV trong Công ty và các chi phí khác mà Công ty phải bỏ ra trong kỳ hạch toán để phục vụ hoạt động sản xuất