- Phõn loại chi phớ sản xuất:
Sổ nhật ký chung Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/
Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
9/1/2014 1 xuat san xuat cat sang (Dang Thi Tinh)
Chi phí NVL trực tiếp 621 3.183,478.000
Nguyên liệu, vật liệu chính 1521 3.183.478.000 15/1/2014 1 xuat san xuat che bien che thanh pham (Le Khac Tuyen)
Chi phí NVL trực tiếp 621 110.710.000
Nhiên liệu 1523 110.710.000 31/1/2014 2 Chi phớ tiền lương nhõn viờn quản lý 627 11.119.479
Phõn bổ tiền lương, trớch BH, KPCĐ thỏng
1/2014 334 9.344.100
Trớch BHXH vào giỏ thỏnh sản phẩm 338 1.775.379 31/1/2014 3
lương phải trả cho cụng nhõn sản xuất chố
HTP 622 67.882.654,5
Phõn bổ tiền lương, trớch BH, KPCĐ thỏng 1/2014
334 55.189.150
Trớch BHXH vào giỏ thỏnh sản phẩm 338 12.693.504,5
31/1/2014 4 Chi phớ khấu hao tài sản cố định 627 163.260.579,5
khấu hao TSCĐ 214 163.260.579,5 31/1/2014 5 Chi phớ bao bỡ 627 28.963.000
cụng cụ dụng cụ 153 28.963.000
31/1/2014 chi bang tien khac 627 486000
phai trả cho người bỏn 331 486000
31/1/2014 6 chi dich vu mua ngoai (buu dien)
Chi phí dịch vụ mua ngoài 6277 55.357.200
Tiền mặt Việt Nam 1111 55.357.200 31/1/2014 ket chuyen Chi phí SXKD dở dang 154 3.294.188.000 Chi phí NVL trực tiếp 621 3.294.188.000 chi phớ SXKD dở dang 154 67.882.654,5 chi phi nhõn cụng trực tiếp 622 67.882.654,5 chi phớ SXKD dở dang 154 258.700.258,5
Tổng
cộng: 3.620.770.913
3.620.770.913
Ngày... tháng... năm...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyen Xuan Phong Nguyen Thanh Hung
Phương phỏp kế toỏn: Cuối mỗi kỳ căn cứ vào số liệu tổng hợp được, kế toỏn kết chuyển chi phớ sản xuất kinh doanh như: chi phớ vật liệu trực tiếp, chi phớ sản xuất chung, chi phớ nhõn cụng trực tiếp vào tài khoản chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang theo định khoản sau:
Nợ TK 154: 3.620.770.913
Cú TK 621: 3.294.188.000 Cú Tk 622: 67.882.654,5 Cú TK 627: 258.700.258,5
và kế toỏn ghi vào sổ chi tiết tài khoản 154
km17 xó Đạo Đức , Vị Xuyờn ,Hà Giang