X ng hoàn thi n:
B ng 2.1 áo cáo kt qu kinh doanh ca Doanh nghi păn mă2012-
n v tính: ng
Ch tiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014
Chênh l ch
2013/2012 2014/2013
Tuy tăđ i T ngăđ i (%) Tuy tăđ i T ngăđ i (%)
Doanh thu bán hàng và CCDV 34.957.774.128 41.976.378.035 48.738.107.867 7.018.603.907 20,08 6.761.729.832 16,11
Các kho n gi m tr doanh thu - 370.000 - 370.000 - (370.000) -
Doanh thu thu n v bán hàng và CCDV 34.957.774.128 41.976.008.035 48.738.107.867 7.018.233.907 20,08 6.762.099.832 16,11
Giá v n hàng bán 29.328.383.156 34.017.343.696 39.463.520.422 4.688.960.540 15,99 5.446.176.726 16,01
L i nhu n g p v bán hàng và CCDV 5.629.390.972 7.958.664.339 9.274.587.445 2.329.273.367 41,38 1.315.923.106 16,53
Doanh thu ho t đ ng tài chính 6.538.594 3.974.800 2.142.740 (2.563.794) (39,21) (1.832.061) (46,09) Chi phí tài chính 1.199.400.492 1.481.158.643 1.726.779.922 281.758.151 23,49 245.621.279 16,58
Trong đó: Chi phí lãi vay 1.199.400.492 1.481.158.643 1.726.779.922 281.758.151 23,49 245.621.279 16,58 Chi phí qu n lý doanh nghi p 2.472.663.134 4.001.272.528 4.639.766.067 1.528.609.394 61,82 638.493.539 15,96
L i nhu n thu n t ho tăđ ng kinh doanh 1.963.865.940 2.480.207.968 2.910.184.197 516.342.028 26,29 429.976.229 17,34
Thu nh p khác 13.132 1.220.600 384.544 1.207.468 9194,85 (836.056) (68,50)
Chi phí khác 6.862.742 20.732.993 14.305.777 13.870.251 202,11 (6.427.216) (31,00)
L i nhu n khác (6.849.610) (19.512.393) (13.921.233) (12.662.783) 184,87 5.591.160 (28,65)
T ng l i nhu n k toánătr c thu 1.957.016.330 2.460.695.575 2.896.262.964 503.679.245 25,74 435.567.389 17,70
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p 489.254.083 615.173.894 724.065.741 125.919.811 25,74 108.891.847 17,70
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 1.467.762.247 1.845.521.681 2.172.197.223 377.759.434 25,74 326.675.542 17,70
Doanh thu t ho t đ ng tài chính:
Doanh thu ho t đ ng tài chính n m 2012 là 6.538.594 đ ng, n m 2013 là 3.974.800 đ ng, gi m 2.563.794 đ ng, t ng ng gi m 39,21% so v i n m 2012; nguyên nhân gi m là do doanh nghi p không tham gia vào các ho t đ ng đ u t tài chính, đ u t ch ng khoán, kho n thu này c a doanh nghi p ch y u đ n t ti n lãi cho vay, lãi g i ngân hàng; cùng v i đó, lãi su t trung bình n m 2013 gi m so v i n m 2012 (t 10,57% xu ng còn 7,63%). N m 2014, doanh thu t ho t đ ng tài chính là 2.142.740 đ ng, gi m 1.832.061 đ ng, t ng ng gi m 46,09% so v i n m 2013, vì trong th i gian này doanh nghi p bán đ c hàng, giúp cho vòng quay ti n luân chuy n, d n đ n l ng ti n g i gi m và doanh thu tài chính theo đó gi m xu ng.
Thu nh p khác:
N m 2012, thu nh p khác là 13.132 đ ng, n m 2013 là 1.220.600 đ ng, t ng 1.207.468 đ ng so v i n m 2012, t ng ng t ng 9194,85%; đi u này do doanh nghi p đã nh ng bán, thanh lý m t s máy móc v n phòng không còn s d ng nh máy vi tính, máy photo,... Thu nh p khác n m 2014 là 384.544 đ ng, gi m 836.056 đ ng, t ng ng gi m 68,50% so v i n m 2013; s gi m đi là do doanh nghi p ti n hành d n d p kho ch a hàng, thanh lý các thi t b c , nh ng kho n ti n thu v th p h n so v i n m 2013.
Phân tích chi phí:
Giá v n hàng bán:
Giá v n hàng bán n m 2012 là 29.328.383.156 đ ng, n m 2013 là 34.017.343.696 đ ng, t ng 4.688.960.540 đ ng, t ng ng t ng 15,99% so v i n m 2012; trong giai đo n 2012- 2013, nh doanh nghi p đ y m nh trong nghiên c u, phát tri n và đ a ra dòng s n ph m m i (nhãn hi u Noratex- ch may qu n áo), đ c khách hàng tin dùng, qua đó làm t ng s l ng s n ph m xu t bán, tác đ ng làm giá v n hàng bán c a doanh nghi p t ng theo. N m 2014 giá v n bán hàng là 39.463.520.422 đ ng, t ng 5.446.176.726 đ ng, t ng ng t ng 16,01% so v i n m 2013; giai đo n này do doanh nghi p ký k t đ c nhi u h p đ ng có giá tr l n v i đ i tác làm n, giúp doanh thu t ng m nh, kéo theo s t ng lên c a giá v n hàng bán.
Tuy nhiên doanh nghi p c n có các bi n pháp qu n lý t t giá v n hàng bán, ch đ ng đ t hàng và ch t giá s m đ tránh s bi n đ ng b t l i v giá. Bên c nh đó, t c đ gia t ng nhanh h n c a doanh thu so v i giá v n hàng bán cho th y công tác qu n lý chi phí đ u vào c a doanh nghi p có hi u qu tích c c.
29 Chi phí tài chính:
Chi phí tài chính n m 2012 là 1.199.400.492 đ ng, n m 2013 là 1.481.158.643 đ ng, t ng 281.758.151 đ ng so v i n m 2012, t ng ng t ng 23,49%; n m 2014, chi phí tài chính là 1.726.779.922 đ ng, t ng 245.621.279 đ ng, t ng ng t ng 16,58% so v i n m 2013. Toàn b chi phí tài chính c a doanh nghi p đ n t chi phí lãi vay, do s t ng lên c a các kho n n qua các n m, đ ng th i lãi su t cho vay t ng là nguyên nhân làm cho chi phí lãi vay t ng.
Chi phí qu n lý doanh nghi p:
Danh m c này dùng đ ph n ánh các chi phí qu n lý chung c a doanh nghi p bao g m chi phí l ng nhân viên qu n lý; b o hi m xã h i, b o hi m ý t , kinh phí công đoàn c a nhân viên qu n lý; chi phí v t li u v n phòng, công c lao đ ng, kho n l p d phòng ph i thu khó đòi; dch v mua ngoài (đi n, n c, đi n tho i, fax, b o hi m cháy n ,…); chi phí b ng ti n khác (ti p khách, h i ngh ,…).
N m 2012, chi phí qu n lý doanh nghi p là 2.472.663.134 đ ng, n m 2013 là 4.001.272.528 đ ng, t ng 1.528.609.394 đ ng, t ng ng t ng 61,82% so v i n m 2012; nguyên nhân là do doanh nghi p b sung thêm vài thi t b máy móc ph c v vi c qu n lý sau khi thanh lý thi t b c đ u n m 2013, cùng v i vi c doanh nghi p tuy n thêm các nhân viên chuyên ngành qu n tr , k toán đ gi m t i cho b ph n qu n lý tr c đó. N m 2014, chi phí qu n lý doanh nghi p là 4.639.766.067 đ ng, t ng 638.493.539 đ ng, t ng ng t ng 15,96% so v i n m 2013; s t ng lên này là do các chi phí cho v n phòng (chi phí đi n tho i, đi n n c, chi phí m t b ng,...) và chi phí cho b ph n qu n lý t ng thêm(l ng qu n lý). i u này cho th y chính sách c t gi m chi phí qu n lí doanh nghi p c a doanh nghi p ch a có hi u qu , h th ng qu n tr chi phí ch a đ c doanh nghi p quan tâm, chú tr ng.
Chi phí khác:
Chi phí khác n m 2012 là 6.862.742 đ ng, n m 2013 là 20.732.993 đ ng, t ng 13.870.251 đ ng, t ng ng t ng 202,11% so v i n m 2012; s thay đ i là do doanh nghi p th c hi n ghi gi m tài s n c đnh đã nh ng bán, thanh lý vì tài s n đó ch a đ c trích h t kh u hao. N m 2014, chi phí khác là 14.305.777 đ ng, gi m 6.427.216 đ ng, t ng ng gi m 31% so v i n m 2013; đây là các kho n chi cho công tác d n d p kho bãi c a doanh nghi p trong su t n m 2014.
Phân tích l i nhu n:
T ng l i nhu n k toán tr c thu :
H ng m c này đ c tính b ng t ng gi l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh và l i nhu n khác. N m 2013, t ng l i nhu n k toán tr c thu là 2.460.695.575
đ ng, t ng 503.679.245 đ ng, t ng ng t ng 25,74% so v i n m 2012; T ng l i nhu n k toán n m 2014 là 2.896.262.964 đ ng, t ng 435.567.389 đ ng, t ng ng t ng 17,70% so v i n m 2013. S bi n đ ng này là do doanh thu bán hàng và cung c p d ch v t ng m nh qua các n m, các kho n chi phí tuy có t ngnh ng giá tr thu v v n l n h n, đ trang tr i cho kho n ti n đ u t ban đ u.
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p:
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p n m 2012 là 489.254.083 đ ng, n m 2013 là 615.173.894 đ ng, t ng 125.919.811 đ ng, t ng ng t ng 25,74% so v i n m 2012; sang n m 2014, thu thu nh p doanh nghi p là 724.065.741 đ ng, t ng 108.891.847 đ ng, t ng ng t ng 17,70% so v i n m 2013. Thu thu nh p doanh nghi p đ c tính b ng 25% t ng l i nhu n k toán tr c thu ; cho th y s t ng lên c a thu là do t ng l i nhu n k toán tr c thu t ng qua các n m. i u này cho th y trách nhi m c a doanh nghi p trong vi c đáp ng ngu n cung cho ngân sách nhà n c.
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p:
c tính b ng cách l y t ng l i nhu n tr c thu tr đi chi phí thu thu nh p doanh nghi p. N m 2012 l i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p là 1.467.762.247 đ ng. n m 2013 là 1.845.521.681 đ ng, t ng 377.759.434 đ ng, t ng ng t ng 25,74% so v i n m 2012; n m 2014 ti p t c t ng 326.675.542 đ ng, t ng ng t ng 17,70% so v i n m 2013, đ t m c 2.172.197.223 đ ng. M c dù các kho n chi phí c a doanh nghi p là cao và h th ng qu n tr chi phí ch a t t, nh ng chính sách bán hàng c a doanh nghi p có hi u qu r t cao, doanh thu đ t đ c đ s c bù đ p chi phí b ra. đ t đ c đi u này là nh có s n l c r t l n c a c t p th cán b công nhân viên trong doanh nghi p, đ c bi t là phòng k thu t đã áp d ng nhi u sáng ki n, c i ti n trong quá trình s n xu t, góp ph n hoàn thành các s n ph m đúng ti n đ .
Nh n xét:
Qua b n báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh và nh ng phân tích trên, ta th y đ c ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p trong giai đo n 2012- 2014 có s t ng tr ng rõ r t. Có th nói đây là m t thành t u c a doanh nghi p khi không nh ng có th duy trì n đ nh ho t đ ng s n xu t- kinh doanh trong giai đo n khó kh n mà còn có xu h ng phát tri n và m r ng ho t đ ng kinh doanh trong n m sau đó.
31
2.2. Th c tr ng s d ng tài s n t i Doanh nghi păt ănhơnăD ngă ôngătrongăgiaiăđo n 2012- 2014 2.2.1. Tình hình t ng tài s n c a Doanh nghi p t nhân D ng ông 2.2.1. Tình hình t ng tài s n c a Doanh nghi p t nhân D ng ông