Ng 2.4.ăC ă cu vn b ng ti năgiaiăđ on 2012-

Một phần của tài liệu Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại doanh nghiệp tư nhân thương mại tổng hợp kim thành (Trang 40 - 46)

C ă cu TSNH

B ng 2.4.ăC ă cu vn b ng ti năgiaiăđ on 2012-

n v: Tri u đ ng Ch tiêu N mă 2012 N mă 2013 N mă 2014 2013/2012 2014/2013 Giá tr % Giá tr % Ti n m t 513,01 45,31 32,32 (467,70) (91,17) (12,99) (28,67) Ti n g i ngân hàng 145,18 49,02 56,89 (96,16) (66,24) 7,87 16,05 T ng đ ng ti n khác 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V n b ng ti n 658,19 94,33 89,21 (563,86) (85,67) (5,12) (5,43)

(Ngu n: Phòng Tài chính k toán) N m 2012 v n b ng ti n c a doanh nghi p là 658,19 tri u đ ng chi m 16,32% trên TSNH và 15,63% t ng tài s n, trong đó ti n m t chi m t tr ng l n lên đ n 77,94%, giá tr lên đ n 513,01 tri u đ ng. Do n m 2012 doanh nghi p m i b c vào ho t đ ng kinh doanh l ng v n huy đ ng đ c nhi u nh ng ch a có nhi u kinh nghi m c ng nh hi u bi t v th tr ng còn nhi u h n ch nên doanh nghi p đ u t khá r t rè, l ng v n b ng ti n t n đ ng nhi u. i u này s gây lãng phí ngu n l c d n t i hi u qu s d ng TSNH th p.

N m 2013 v n b ng ti n c a doanh nghi p gi m m nh gi m t i 563,86 tri u đ ng t ng đ ng 85,67% so v i n m 2012. Trong đó ti n m t gi m m nh nh t gi m 467,70 tri u t ng đ ng 91,17%, ti n g i ngân hàng gi m 96,16 tri u đ ng t ng đ ng 66,24%. Nguyên nhân là do doanh nghi p đang tích c c s d ng ngu n v n b ng ti n đ đ u t vào ho t đ ng bán hàng, c th n m 2013, kho n ph i thu khách hàng t ng t i 84,90% so v i n m 2012, doanh nghi p b chi m d ng m t kho n v n l n d n t i v n b ng ti n gi m. Tuy nhiên vi c gi m m nh ti n m t và ti n g i ngân hàng c a doanh nghi p, t tr ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n quá th p ch chi m 2,48% trong t ng TSNH s nh h ng l n t i kh n ng thanh toán c a doanh nghi p, doanh nghi p s khó kh n h n trong vi c ng phó v i các kho n n đ n h n nh h ng đ n uy tín doanh nghi p đ c bi t là kh n ng n m b t các c h i trong kinh doanh c a doanh nghi p b h n ch và làm gi m hi u qu s d ng TSNH.

41

N m 2014 v n b ng ti n c a doanh nghi p ti p t c gi m nh , gi m 5,12 tri u t ng đ ng 5,43% so v i n m 2013. Nguyên nhân là do ti n m t trong doanh nghi p gi m 12,99 tri u đ ng t ng ng 26,67% trong khi ti n g i ngân hàng ch t ng nh 7,87 tri u đ ng, t ng ng v i 16,05% không th bù đ p đ c l ng ti n m t đã gi m.

Nhìn chung, vi c d tr ti n m t t i qu th p s giúp doanh nghi p t ng các tài s n ng n h n sinh lãi và gi m chi phí c h i c a vi c gi ti n đ ng th i tránh đ c vi c d tr ti n m t quá l n d gây ra s đ ng, đ ng v n không đ c l u thông làm vòng quay c a ti n gi m xu ng nh h ng t i s c sinh l i c a đ ng ti n. M t khác doanh nghi p s ph i đi vay ng n h n đ chi tr cho các kho n chi phí phát sinh làm t ng chi phí s d ng v n. Vi c thi u h t ti n m t cách đ t ng t còn có th d n đ n m t vài r i ro trong kh n ng thanh toán (doanh nghi p s không k p chu n b ti n chi tr cho vi c mua hàng t đ i tác n u s l ng hàng c n mua l n hay tr các kho n n đúng h n), r i ro trong vi c n m b t đúng lúc các c h i kinh doanh, c h i đ u t ki m l i (Khi giá hàng hóa đ u vào gi m, doanh nghi p s ch mua đ c v i s l ng h n ch ), r i ro x y ra khi có nh ng bi n đ ng b t th ng c a lu ng ti n nh h ng t i k t qu ho t đ ng kinh doanh c ng nh làm gi m hi u qu s d ng TSNH. T tr ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n đ c doanh nghi p xác đ nh nh v y là ch a th c s h p lý, l ng ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n đang m c quá th p n u doanh nghi p mu n đ u t vào ho t đ ng mang l i nhi u l i nhu n h n trong nh ng giai đo n ti p theo thì l ng ti n h n ch s kìm hãm t c đ t ng tr ng và phát tri n. Doanh nghi p c n d tr m t l ng ti n thích h p đ ho t đ ng kinh doanh đ t hi u qu cao nh t. Vi c n m gi ti n m c h p lý s làm n đ nh kh n ng thanh toán, giúp doanh nghi p mua hàng đ c h ng nhi u u đãi và m c tín d ng linh ho t, đ ng th i t o ni m tin trong quan h h p tác v i các nhà cung c p, t o ngu n l c đ đ u t kinh doanh hi u qu .

Bi uăđ 2.3. C ăc u v n b ng ti n

n v: %

Ti n m t Ti n g i ngân hàng

(Ngu n:Phòng tài chính k toán)

Nh v y có th th y n m 2012 doanh nghi p d tr nhi u ti n m t, ti n m t chi m t i 77,94% t ng v n b ng ti n cho th y doanh nghi p ch y u là thanh toán b ng ti n m t. Thanh toán b ng ti n m t giúp doanh nghi p gi i quy t nhanh các kho n ph i mua bán nhanh hàng ngày nh hàng hóa b sung c ng nh các kho n t m ng cho nhân viên đ c k p th i, tuy nhiên đi u này c ng làm gi m chi phí c h i đ u t ti n vào các tài s n khác, v n b ng ti n s ít đ c tham gia vào ho t đ ng t ng doanh thu. N m 2013 v n b ng ti n c a doanh nghi p đã đ c san s đ u cho hai kho n m c ti n m t và ti n g i ngân hàng trong đó ti n m t chi m 48,03%, ti n g i ngân hàng là 51,97%. N m 2014 doanh nghi p d tr nhi u ti n m t h n cho th y doanh nghi p đang có xu h ng chuy n sang hình th c thanh toán không dùng ti n m t do kh i l ng giao d ch v i khách hàng và nhà cung c p đang t ng lên vi c ti p t c thanh toán b ng ti n m t s gây nhi u khó kh n b t c p c ng nh r i ro cho c hai bên trong khi thanh toán không dùng ti n m t là m t ph ng th c thanh toán an toàn, ti t ki m, thu n l i cho s trao đ i c a doanh nghi p nâng cao hi u qu s d ng TSNH.

Doanh nghi p không áp d ng b t kì mô hình nào vào quá trình qu n lý ti n m t, tuy nhiên m c d tr hàng n m đ c c tính thông qua các k ho ch thanh toán cho nhà cung c p, c tính chi phí bán hàng và các kho n thu t ti n hàng th c t . Thông qua các s li u này Ban giám đ c quy t đnh m t m c d tr nh t đ nh đ có th đ m b o kh n ng thanh toán c a doanh nghi p. Tuy nhiên, vi c s d ng ti n m t c a doanh nghi p ch a th c s hi u qu , n m 2012 doanh nghi p gi ti n không đem đi đ u t , ti n b chôn v n b không gây lãng phí, n m 2013 và 2014 doanh nghi p đ u t l ng ti n l n vào vi c tr n và mua thêm hàng nh ng l i nhu n th c t đem l i ch a cao. Doanh nghi p c n xem l i k ho ch và chi n l c kinh doanh c a mình đ có th đ u t s d ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n m t cách h p lý, hi u qu h n.

Các kho n ph i thu ng n h n

Các kho n ph i thu luôn chi m t tr ng l n và có vai trò đ c bi t quan tr ng trong t ng TSNH, chúng ph n ánh các kho n ti n s đ c thanh toán trong t ng lai c a doanh nghi p. N m 2012 chi m 34%, n m 2013 chi m t i 66,64%, n m 2014 gi m xu ng còn 42,47%. T tr ng các kho n ph i thu l n và t ng gi m th t th ng ch ng t tình hình thu n c a doanh nghi p ch a đ c t t, doanh nghi p c n chú ý quan tâm và s d ng tài s n này hi u qu h n. C c u kho n ph i thu c a doanh nghi p giai đo n n m 2012-2014 khá đ n gi n, toàn b các kho n ph i thu đ u đ n t kho n m c ph i thu khách hàng. Nh v y đ tìm hi u k h n v các kho n ph i thu c a doanh nghi p ta c n xem xét kho n m c ph i thu c a khách hàng.

43

N m 2012 ph i thu khách hàng c a doanh nghi p là 1371,03 tri u đ ng, chi m t tr ng 34% trên TSNH. So v i các doanh nghi p kinh doanh cùng ngành t l này h i cao nh ng v n m c ch p nh n đ c do đây là n m đ u tiên doanh nghi p kinh doanh nên còn thi u kinh nghi m trong vi c s d ng các tài s n ng n h n và chính sách tín d ng d n đ n doanh nghi p b chi m d ng v n là không th tránh kh i.

N m 2013 kho n ph i thu khách hàng là 2535,1 tri u đ ng, chi m t tr ng 66,64% trên TSNH, t ng 32,64% so v i n m 2012. T tr ng kho n ph i thu khách hàng t ng đ t bi n g n nh g p đôi trong n m 2013 là do ho t đ ng kinh doanh phát tri n t t, doanh nghi p bán đ c nhi u hàng h n nên các kho n ph i thu t ng lên. ng th i doanh nghi p th c hi n chính sách n i l ng tín d ng v i các khách hàng, đây là bi n pháp doanh nghi p th c hi n nh m thúc đ y doanh s bán hàng c a mình và th c t đã cho th y doanh thu thu n c a doanh nghi p t ng liên t c trong giai đo n n m 2012-2014. Bên c nh đó, đi u này c ng cho th y tình tr ng ch a rõ ràng, thi u s qu n lý c a nhà qu n tr đ i v i tình tr ng tài chính c a doanh nghi p khi đ kho n ph i thu t ng quá cao. Khi t tr ng các kho n ph i thu khách hàng quá l n (66,64%) ti m tàng nhi u r i ro mà doanh nghi p không th l ng tr c h u qu , nh h ng nghiêm tr ng đ n kh n ng thanh toán c a doanh nghi p và thi u v n đ tái đ u t cho ho t đ ng kinh doanh, đ c bi t công n đ quá lâu s tr thành n khó đòi ho c tr thành các kho n n không thu h i đ c t đó nh h ng x u t i hi u qu s d ng TSNH c a doanh nghi p.

B i v y, n m 2014 doanh nghi p đã tích c c thu h i công n , th c hi n nhi u bi n pháp th t ch t tín d ng khi n kho n ph i thu khách hàng gi m xu ng còn 1241,73 tri u đ ng chi m t tr ng 42,47% trên TSNH. Tuy r ng t tr ng kho n ph i thu v n còn l n nh ng vi c gi m m nh các kho n ph i thu khách hàng cho th y doanh nghi p đã có s quan tâm c n thi t t i vi c s d ng các chính sách tín d ng th ng m i c ng nh chính sách bán hàng, tích c c đ y m nh vi c thu h i v n b chi m d ng c a doanh nghi p, tuy nhiên vi c này s nh h ng l n t i doanh s bán hàng c ng nh gi m l i th c nh tranh c a doanh nghi p trên th tr ng c ng nh s c h p d n c a doanh nghi p v i khách hàng. Có th th y doanh nghi p đang n l c nâng cao hi u qu thu h i công n , tránh r i ro cho doanh nghi p và l a ch n các đ i tác có ti m l c tài chính t t là b n hàng quen thu c c a doanh nghi p đ c p tín d ng. Bên c nh đó, doanh nghi p đã khéo léo áp d ng nhi u chính sách bán hàng qu ng cáo, ti p th giúp t ng doanh thu bán hàng và làm gi m nh ng tác đ ng tiêu c c c a vi c th t ch t tín d ng đ n khách hàng đ ng th i giúp doanh nghi p có th thu h i công n m t cách hi u qu b n v ng.

B ng 2.5. B ngăcơnăđ i phát sinh công n n mă2014 Tài kho n 131- Ph i thu khách hàng

n v : Tri u đ ng

Tên khách D ăn K D ăcóă K Phát sinh n Phát sinh có D ăn CK D ăcóăCK

Doanh nghi p C ph n Xây d ng s 2 159,59 989,68 927,38 221,89 Xí nghi p Xây d ng H Long 250,58 456,43 649,12 57,89 Doanh nghi p C ph n HTC 269,89 225,56 44,33 Doanh nghi p C ph n T v n Xây d ng Công nghi p 235,41 950,40 1030,08 155,73 ……….. Khách l 889,52 3467,87 3978,67 378,72 T ng 2535,10 0 6548,58 7841,95 1241,73 0

45

Qua tìm hi u, các kho n ph i thu doanh nghi p ch y u đ n t ho t đ ng kinh doanh các lo i v t li u xây d ng trong đó ph n l n đ n t vi c bán xi m ng, s t thép. Chính do đ c đi m kinh doanh v t li u xây d ng v i hình th c bán buôn bán l , nên kh i l ng ti n thanh toán th ng l n, khách hàng không th ng thanh toán h t ngay sau khi mua hàng nên các kho n ph i thu khách hàng th ng l n, chi m t tr ng cao trong c c u TSNH c a doanh nghi p. Qua b ng trên ta th y khách hàng c a doanh nghi p ph n l n là khách l là nh ng cá nhân h gia đình s ng xung quanh khu v c đa bàn ho t đ ng c a doanh nghi p, có m i quan h quen bi t v i ch doanh nghi p ho c ch doanh nghi p có hi u bi t v tình hình kinh t c a nh ng đ i t ng khách hàng này nên có th quy t đnh nh ng đ i t ng có th cho n và th i gian n là bao lâu. V i nh ng khách hàng là doanh nghi p, ph i thu khách hàng t đ i t ng này mang l i doanh thu ít h n so v i khách l nh ng c ng chi m m t kh i l ng ti n không nh nên tr c khi th c hi n bán ch u doanh nghi p xem xét k tình hình tài chính, kh n ng thu h i n sau khi bán c ng nh uy tín tr n trong quá kh … Chính sách bán ch u c a doanh nghi p ch đ c p đ n th i gian tr n mà không đ c p đ n lãi su t chi t kh u đ c h ng n u tr s m. Nguyên nhân là do quy mô doanh nghi p còn nh vi c bán hàng hóa ch y u là bán v i giá r đ thu hút khách hàng và c nh tranh v i các đ i th nên l i nhu n thu đ c không cao, doanh nghi p không đ kh n ng tài chính đ chi t kh u cho khách hàng. qu n lý kho n ph i thu, doanh nghi p m s theo dõi công n theo t ng khách hàng, đôn đ c khách hàng tr n đúng h n theo dõi tình hình n c ng nh chi tr c a các đ i t ng khách hàng trong k , qua đó n m b t đ c d đ u kì ch a tr , phát sinh trong k , nhanh chóng tìm ra các kho n n quá h n đ ti n hành đòi n k p th i. Khi đ n h n tr n , nhân viên k toán bán hàng s g i yêu c u khách hàng thanh toán và xác nh n hình th c thanh toán. Hi n doanh nghi p không có chính sách l p d phòng ph i thu khó đòi v i các kho n ph i thu ng n h n. Tuy nhiên v i tình hình bi n đ ng c a th tr ng nh hi n nay, khi r t nhi u doanh nghi p cùng r i vào tình tr ng kinh doanh khó kh n h n, trong t ng lai doanh nghi p có th xem xét đ c vi c l p d phòng ph i thu đ đ m b o cho kh n ng thanh toán c a mình s không b nh h ng quá nhi u.

Một phần của tài liệu Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại doanh nghiệp tư nhân thương mại tổng hợp kim thành (Trang 40 - 46)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(76 trang)