II. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 I01 3.082.970.710 2.874.850
B ng phân tích tình hình thanh toán ca công ty năm 2014 ủ
ĐVT: đ ngồ B ng: 2 - 17ả
STT Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Chênh lệch
A Các khoản phải thu 5.940.610.702 9.668.859.949 3.728.249.247
I Các khoản phải thu ngắn hạn 5.940.610.702 9.668.859.949 3.728.249.247
1 Phải thu của khách hàng 5.256.861.775 8.738.360.700 3.481.498.925
2 Trả trước cho người bán 683.748.927 930.499.249 246.750.322
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 0 0
4 Phải thu theo tiến độ hđ xây dựng 0 0 0
5 Các khoản phải thu khác 0 0 0
6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 0 0
II Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0
B Các khoản phải trả 15.911.419.635 16.241.557.659 330.138.024 Nợ ngắn hạn 15.569.969.635 16.087.509.243 517.539.608
1 Vay ngắn hạn 10.000.000.000 10.889.000.000 889.000.000
2 Phải trả cho người bán 4.383.716.141 4.215.667.704 -168.048.437
3 Người mua trả tiền trước 150.000.000 170.493.080 20.493.080
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 1.036.253.494 812.348.459 -223.905.035
5 Phải trả người lao động 0
6 Chi phí phải trả 0
7 Phải trả theo tiến độ hđ xây dựng 0
8 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 0
10 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0
Nợ dài hạn 341.450.000 154.048.416 -187.401.584
Tỷ lệ giữa tổng phải thu và nợ phải trả 37,3 59,5 22,2
Phân tích các kho n ph i thuả ả
Qua b ng phân tích ta th y các kho n ph i thu t i th i đi m cu i năm tăng so ả ấ ả ả ạ ờ ể ố v i đ u năm là ớ ầ 3.728.249.247 đồng, các kho n ph i thu tăng ch y u do kho n ả ả ủ ế ả ph i thu c a khách hàng tăng ả ủ 3.481.498.925 đồng. Đ u này cho th y công ty ề ấ đang b chi m d ng v n. v n b đ ng và các doanh nghi p khác chi m d ng ị ế ụ ố ố ị ứ ọ ệ ế ụ v n.ố
Phân tích các kho n ph i trả ả ả
Ngượ ạ ớc l i v i các kho n ph i thu là các kho n ph i tr chính là ph n doanh ả ả ả ả ả ầ nghi p đang vay, n ho c chi m d ng.ệ ợ ặ ế ụ
So sánh gi a kho n ph i thu và kho n ph i tr đ th y rõ tình hình thanh ữ ả ả ả ả ả ề ấ toán c a công ty.ủ
T l gi a t ng ph i thu và n ph i tr :ỷ ệ ữ ổ ả ợ ả ả T l gi a t ng ph i thu và n ph i tr = ỷ ệ ữ ổ ả ợ ả ả T i th i đi m cu i năm:ạ ờ ể ố
T l gi a t ng ph i thu và n ph i tr = 59,5%ỷ ệ ữ ổ ả ợ ả ả
2.6.3.2Phân tích kh năng thanh toán c a công tyả ủ
Đ phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p có th c s n đ nh cũng ể ủ ệ ự ự ổ ị nh đ đánh giá kh năng t ch c, huy đ ng, phân ph i và qu n lý v n nên ta ư ể ả ổ ứ ộ ố ả ố phân tích các ch tiêu sauỉ
V n luân chuy nố ể
Là lượng v n đ m b o cho quá trình ho t đ ng kinh doanh c a công ty và ố ả ả ạ ộ ủ vi c s n sàng đ thanh toán n ng n h n. ệ ẵ ể ợ ắ ạ
V n luân chuy n = Tài s n ng n h n – N ng n h nố ể ả ắ ạ ợ ắ ạ
H s thanh toán ng n h n th hi n quan h t l gi a TS ng n h n và các ệ ố ắ ạ ể ệ ệ ỷ ệ ữ ắ ạ kho n n . Đả ợ ược tính b ng công th c sau:ằ ứ
H s thanh toán nhanh(Kệ ố n )
H s thanh toán nhanh th hi n kh năng v ti n m t và các tài s n có th ệ ố ể ệ ả ề ề ặ ả ể chuy n nhanh thành ti n đáp ng cho vi c thanh toán n ng n h n.ể ề ứ ệ ợ ắ ạ
H s thanh toán nhanh = ệ ố
H s thanh kho n t c th i ( Kệ ố ả ứ ờ tt)
Cho bi t kh năng thanh toán ngay c a ti n và các kho n tế ả ủ ề ả ương đương ti n ề đ i v i các kho n n quá h n và đ n h n b t kỳ th i đi m nào, ch tiêu này ố ớ ả ợ ạ ế ạ ở ấ ờ ể ỉ càng cao càng ch ng t kh năng thanh toán c a doanh nghi p d i dào.ứ ỏ ả ủ ệ ồ
H s thanh toán t c th i = ệ ố ứ ờ
H s quay vòng các kho n ph i thu (Kệ ố ả ả ft)
H s này cho bi t các kho n ph i thu c a Công ty đã quay vòng đệ ố ế ả ả ủ ược bao nhiêu l n trong kì.ầ
Kft= ; vòng/năm
S ngày c a doanh thu ch a thu (Nố ủ ư ft)
Là m t h s ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p, nó ph n ánh đ dài ộ ệ ố ạ ộ ủ ệ ả ộ th i gian thu ti n bán hàng c a doanh nghi p k t lúc xu t giao hàng cho ờ ề ủ ệ ể ừ ấ đ n khi thu đế ược ti n bán hàng. ề
Nft = ; ngày/vòng
H s vòng quay c a hàng t n khoệ ố ủ ồ
Đây chính là s l n mà hàng t n kho bình quân đố ầ ồ ược bán ra trong kỳ k toán. ế H s quay vòng hàng t n kho đệ ố ồ ược xác đ nh nh sau:ị ư
Khtk = ; vòng/năm
Con s này là ngh ch đ o c a s vòng quay hàng t n kho.ố ị ả ủ ố ồ
Nhtk = 360/Khtk