Tại DNTN Xây Dựng Thu Trúc không phát sinh chi phí bán hàng
3.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
* Theo hóa đơn số 1793419 ngày 9/12/2010 DNTN Xây Dưng Thu Trúc có chi trả
tiền cước điện thoại cho Viễn Thông Bến Tre với số tiền là 316.193 đồng
Nợ TK 642 316.193 đ
Có TK 111 316.193 đ
*Căn cứ vào hoá đơn số 005721 ngày 19/12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc chi trả
tiền mua văn phòng phẩm với số tiền là 150.000 đồng
Nợ TK 642 150.000 đ
Có TK 111 150.000 đ
* Căn cứ vào hoá đơn số 0651529 ngày 28/12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc chi trả tiền điện sản xuất với số tiền là 1.388.265 đồng, thuế GTGT 10%
Nợ TK 642 1.388.265 đ
Nợ TK 133 138.827 đ
Có TK 111 1.527.092 đ
* Căn cứ vào hoá đơn số 025267 ngày 21/12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc chi trả
tiền nước với số tiền là 229.134 đồng, thuế GTGT 10%
Nợ TK 642 229.134 đ
Nợ TK 133 22.914 đ
Có TK 111 252.048 đ
* Trong tháng 12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc có phát sinh một số chi phí phục
vụ cho công tác quản lý kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Chi phí quản lý trả bằng tiền mặt là: 22.689.552 đồng
+ Chi phí chuyển tiền trả bằng tiền gửi ngân hàng là: 1.681.570 đồng
Trang 36
+ Mua công cụ dụng cụ quản lý là: 1.636.000 đồng
– Kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 642 54.757.372 đ
Có TK 111 22.689.552 đ
Có TK 112 1.681.570 đ
Có TK 331 28.750.250 đ
Có TK 153 1.636.000 đ/
* Trong tháng 12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc có phát sinh một số chi phí phục
vụ cho công tác quản lý kinh doanh của doanh nghiệp
+ Tiền lương phải trả cho nhân viên: 108.000.000 đồng
+ Chi phí chi bằng tiền mặt: 11.000.000 đồng
+ Mua công cụ, dụng cụ quản lý: 25.000.000 đồng
– Kế toán tiến hành hạch toán
Nợ TK 642 144.000.000 đ
Có TK 334 108.000.000 đ
Có TK 111 11.000.000 đ
Có TK 153 25.000.000 đ
* Trong tháng 12/2010 DNTN Xây Dựng Thu Trúc chi cho việc tiếp khách, mua văn
phòng phẩm bằng tiền mặt.
Nợ TK 642 8.500.000 đ
Có TK 111 8.500.000 đ