- Sổ tổng hợp
9 NguyễnThịHươ ng CN
150.000 3.750.000 375.000 4.125.000 300.000 56.250 37.500 393.750 3.731.250
10 Hoàng Sĩ Thông
Thợ điện
nước 25
150.000 3.750.000 375.000 4.125.000 300.000 56.250 37.500 393.750 3.731.250
Tổng cộng 248 37.980.000 0 3.720.000 41.700.000 0 3.038.400 569.700 379.800 3.987.900 37.712.100 Tổng số tiền: ( Ba bảy triệu bảy trăm mười hai nghìn một trăm đồng )
2.2.4.2. Kế toán chi tiết các khoản trích theo lương
* Chứng từ sử dụng
Mẫu số 03 - LĐTL - Phiếu nghỉ ốm hưởng BHXH Mẫu số 04 - LĐTL - Bảng thanh toán BHXH
• Căn cứ vào hướng dẫn tính trợ cấp bảo hiểm xã hội kế toán các doanh nghiệp tính tiền BHXH người lao động được hưởng khi bị ốm đau, thai sản...
• Mức hưởng BHXH khi ốm đau = Mức lương cơ bản Tổng số ngày làm việc trong tháng x Số ngày nghỉ hưởng BHXH x 75%
Đối với những người hưởng chế độ thai sản được hưởng 6 tháng nguyên lương (kể từ ngày nghỉ)
Mức BHXH
Khi nghỉ thai sản =
Mức lương cơ
Bản X 6 tháng
Ví dụ 3: Trong tháng 9/2014 chị Lê Thị Mai thuộc bộ phận văn phòng công ty bị
bệnhnên chị nghỉ theo quy định. Căn cứ vào bảng chấm công tháng 9/2014 của bộ phận văn phòng thì chị Mai nghỉ 12 ngày, số ngày lao động thực tế là 14 ngày. Vậy mức hưởng BHXH của chị Mai là:
5.500.000
Mức hưởng BHXH = x 75% x 12 = 1.903.846 đồng 26
Vậy mức hưởng BHXH của chị Mai trong tháng 9/2014 1.903.846 đồng
Phiếu nghỉ hưởng BHXH (Giấy chứng nhận nghỉ ốm) được sử dụng tại Công ty theo mẫu sau:
Công ty chi tiền trả tiền bảo hiểm cho Chị Mai
Nợ TK 338(3) : 1.903.846
Có TK 334 : 1.903.846 Nợ TK 334 : 1.903.846
Biểu số 05: Giấy chúng nhận nghỉ ốm