3. 1.5 Quy trình công nghệ
3.3.1: Sơ đồ hạch toán tổng hợp nghiệp vụ kế toán NVL
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi Tháng đối chiếu Ghi cuối tháng
3.3.2 Nghiệp vụ phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/12/2013 , Mua kim DP14 HQ số lượng 700 cái kim của công ty
Minh Phú theo HĐ GTGT số 0002504, đơn giá 22.000 đồng/cái,VAT 10% , đã trả bằng tiền mặt. - Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002504 (phụ lục 01) + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 162, PNK số 158 (phụ lục 01) - Định khoản: Nợ TK 152 (DP14 HQ) : 15.400.000 Nợ TK 1331 : 1.540.000 Có TK 1111: 16.940.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2013 , Mua vải lanh (L4) của công ty TNHH Tùng Phương theo HĐ GTGT số 0002506 , số lượng 3.802 m, đơn giá 7.800 đồng/m, VAT 10% .đã trả bằng tiền mặt.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu chi, giấy báo nợ Thẻ kho Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 152 Bảng tổng hợp NVL Nhập – Xuất- Tồn
- Sổ kế toán chi tiết NVL
- Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002506 (phụ lục 01) + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 168, PNK số 162 (phụ lục 01) - Định khoản: Nợ TK 152 (L4): 29.655.600 Nợ TK 1331: 2.965.560 Có TK 1111: 32.621.160
Nghi ệ p v ụ 3 : Ngày 06/12/2013 : Nguyên liệu vải lanh nhập kho ngày 03/12/2013 có
800m không đạt yêu cầu để sử dụng,Công ty đã đề nghị Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá 25%, và Công ty Tùng Phương đã chấp nhận.
- Chứng từ : + PKT số 259 (phụ lục 01) - Định khoản:
Nợ TK 111: 1.716.000
Có TK 152 (L4): 1.560.000 (800m x 7.800đ/m x 25% )
Có TK 1331: 156.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2013 xác định được giá vốn lô nguyên liệu vải Hoàng Đông
xuất kho vào ngày 10/12/2013 : cho bộ phận sản xuất với số lượng 3.074m , đơn giá 19.000 đồng/m. - Chứng từ : + Chứng từ gốc: Giấy đề nghị cấp vật tư số 67 (phụ lục 10) + Chứng từ dùng để ghi sổ: PXK số 169, PKT số 409 (phụ lục 01) - Định khoản: Nợ TK 621: 58.406.000 Có TK 152: 58.406.000 Sổ chứng từ ghi: Biểu số 26 : Chứng từ ghi sổ số 128TM
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc -
Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số: 128TM
Từ ngày 01/12 đến ngày 05/12 năm 2013
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Biểu số 27: Chứng từ ghi sổ số 154CP
Mẫu số: S02a-DN
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc -
Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 154CP
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Nợ Có A B C 1 D Mua NVL nhập kho ………. 152 133 …… 111 111 …… 45.055.600 4.505.560 ……… Cộng x x 128.620.000 X
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Biểu số 28 : Chứng từ ghi sổ số 133TM
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc -
Thanh Hóa
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 133TM
Từ ngày 06/12 đến ngày 10/12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Giá vốn lô vải Hoàng Đông xuất kho vào ngày 10/12 cho bộ phận sản xuất ……….. 621 ……. 152 ………… 58.406.000 ………. Cộng X x 92.560.000 X
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thu tiền do được giảm giá NVL mua về nhập kho ……… 111 111 ……. 152 1331 …… 1.560.000 156.000 ………. Cộng x x 50.230.000 X
Biếu số 29: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, SP, HH
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa Mẫu số: S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Qúy IV/2013
Tài khoản: 152 Tên kho: Nguyên vật liệu
Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Vải lanh(L4) Đơn vị tính: Mét
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền A B C D 1 2 3 = 1*2 4 5=1*4 6 7=1*6 8
Số dư đầu quý 500 3.900.000
……. ……. ……….. …….. …….. …….. …………. ……… ……..…….. ……… ……….. PNK162 03/12 Nhập mua của DN 111 7.800 3.802 29.655.600 ……. ………. PXK172
PKT407
15/12
31/12 XĐ đơn giá xuấtXuất dùng sản xuất 621 7.800 2.031 ……. ……...
Tổng số PS trong
quý 10.200 79.560.000 5.500 42.900.000 4.700 36.660.000
Số dư cuối quý x x 4.700 36.660.000
- Sổ này có …..trang, đánh số từ trang 01 đến trang…….. - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Bùi Thúy
Hồ Thị Nga Trịnh Thu Hà Trịnh Minh Hoàng
Biếu số 30: Thẻ Kho số 150
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa
Mẫu số: S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03//2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO( SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 01/01/2013 Tờ số: 150………
-Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: …Vải lanh(L4) ……… - Đơn vị tính:…Mét……… - Mã số: 05 S T Ngày tháng
Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập,
Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
A B C D E F 1 2 3 G
Số dư đầu quý 500
.. …….. ……. ………. ………. ……. ……… ………. ……. 03/12 PNK162 Nhập mua của cty 03/12 3.802 …… 15/12 PXK172 Xuất dùng sản xuất 15/12 2.031 ……
Tổng số PS 10.200 5.500 x
Số dư cuối quý x x x 4.700 X
- Sổ này có …..trang, đánh số từ trang 01 đến trang…….. - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày……tháng……năm……… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 31: Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa
Mẫu số: S11-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03//2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152
Kho: Nguyên vật liệu
Qúy IV năm 2013
ST T
Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hóa
Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
A B 1 2 3 4
01 Vải lanh (L4) 3.900.000 79.560.000 42.900.000 36.660.000 02 Vải Hoàng Đông 320.563.000 54.917.000 83.011.633 292.468.367 03 Kim DP14 HQ 123.000.000 104.916.000 40.000.000 187.916.000 04 Vải Cotton 157.199.500 262.917.000 117.345.900 302.770.600
Cộng 604.662.500 502.310.000 283.257.533 823.714.967
Ngày 31tháng 12 năm 2013
Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 32: Sổ cái TK 152
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A - Lam Sơn - Ngọc Lặc - Thanh Hóa
Mẫu số S02c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Qúy IV/2013
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu TK: 152 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư đầu quý 604.662.500
05/12 128TM 05/12 Mua NVL nhập kho 111 45.055.600 … 10/12 133TM 10/12 - NVL mua được giảm giá 111 1.560.000
31/12 154CP 31/12 - Xuất NVL để sản xuất 621 58.406.000 … ……. …….. … ……… ….. ………….. ……… …
….. …… …… ……….. ….. ………. ……… ….
Cộng số P/S trong quý X 502.310.000 283.257.533 x
Số dư cuối quý X 823.714.967 x
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ……tháng……năm….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG DE/2009B
Liên 2: Giao cho khách hàng 002504 Ngày 2 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Minh Phú Địa chỉ: TT Ngọc Lặc – Ngọc Lặc – Thanh Hóa
Số tài khoản: 50101000001075 Tại NH Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa
Điện thoại: MST: 2800740389
Họ và tên người mua hàng: Bùi Thúy Hằng Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A – Lam Sơn - Ngọc Lặc – Thanh Hóa
Số tài khoản: 501100000000074 Tại NH Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 2800745301
STT Tên sản phẩm, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 × 2
1 kim DP14HQ Cái 700 22.000 15.400.000
Cộng tiền hàng: 15.400.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.540.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 16.940.000 Số tiền viết bằng chữ: (Mười sáu triệu, chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn)
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 02 - TT
Sô 8A – Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban Hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC) Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Ngày 2 tháng 12 năm 2013 Số: PC 162
Họ tên người nhận tiền: Bùi Thúy Hằng Địa chỉ: Công ty TNHH Hoàng Lộc Lý do chi: Trả tiền mua hàng
Số tiền 16.940.000 (viết bằng chữ) Mười sáu triệu, chín trăm bốn mười nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 0 Chứng từ gốc
Ngày 2 tháng 12 năm 2013
Giám đốc KT.Trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu,chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 01- VT
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 152
Ngày2 tháng 12 năm 2013 Có TK 111 Số: 158
Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Tuấn
Theo hóa đơn số 002504 Ngày 2 tháng 12 năm 2013
Nhập kho tại: Kho công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực nhập 1 KIM DP14HQ Cái 700 700 22.000 15.400.000 Cộng tiền hàng × × × × 15.400.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu, bốn trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 2 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG DE/2009B
Liên 2: Giao cho khách hàng 002504 Ngày 3 tháng 12 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tùng Phương Địa chỉ: TT Sao Vàng – Thọ Xuân – Thanh Hóa
Số tài khoản: 50101000001089 Tại NH Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa
Điện thoại: MST: 2800740236
Họ và tên người mua hàng: Bùi Thúy Hằng Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A – Lam Sơn - Ngọc Lặc – Thanh Hóa
Số tài khoản: 501100000000074 Tại NH Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 2800745301
STT Tên sản phẩm, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 × 2
1 vải lanh m 3.802 7.800 29.655.600
Cộng tiền hàng: 29.655.600 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.965.560 Tổng cộng tiền thanh toán: 32.621.160 Số tiền viết bằng chữ: (Ba hai triệu,sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi nghìn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 02 - TT
Sô 8A – Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban Hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC) Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Nợ TK 152
Số: PC 168 Họ tên người nhận tiền: Bùi Thúy Hằng Địa chỉ: Công ty TNHH Hoàng Lộc Lý do chi: Trả tiền mua hàng
Số tiền 32.621.160 (viết bằng chữ) Ba hai triệu, sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi đồng
Kèm theo: 0 Chứng từ gốc
Ngày 3 tháng 12 năm 2013
Giám đốc KT.Trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba hai triệu,sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi đồng
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 01- VT
Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 152
Ngày 3 tháng 12 năm 2013 Có TK 111 Số: 162
Theo hóa đơn số 0002506 Ngày 3 tháng 12 năm 2013
Nhập kho tại: Kho công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực nhập 1 Vải lanh (L4) M 3.802 3.802 7.800 29.655.600 Cộng tiền hàng × × × × 29.655.600
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai chín triệu,sáu trăm năm lăm nghìn sáu trăm đồng Ngày 3 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số: 02 – VT
Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 621
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Có TK 152 Số: 169
Lý do xuất kho: cho bộ phận sản xuất
Xuất kho tại: Kho công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư
Mã
số Đ V T
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
1 vải Hoàng Đông m 3.074 19.000 58.406.000
Cộng × × × × × 58.406.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Năm tám triệu,bốn trăm lẻ sáu nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH