GVHD: Th.S Võ Thị Minh 01Đào Văn Trọng N
3.2.2.1.4Quy trình ghi sổ kế toán
Sơ đồ 3.5: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương
3.2.2.1.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
Chứng từ gốc Chứng từ ghi
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Nghiệp vụ 1: Ngày 29/10/2012 tính lương cho nhân viên trực tiếp số tiền 220.800.000 đồng và các khoản trích theo lương theo quy định.
Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công; Bảng thanh toán lương tháng 10 (Phụ
lục 01)
Kế toán định khoản:
Tính lương:
Nợ TK 63215: 220.800.000 Có TK 3341: 220.800.000 Các khoản trích theo lương:
Nợ TK 63215: 50.784.000 Nợ TK 3341: 20.976.000
Có TK 338: 71.760.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 15 tháng 11 tính lương cho nhân viên ở bộ phận quản lý số tiền: 52.480.000 và các khoản trích theo lương theo quy định.
Chứng từ kèm theo: Bảng chấm công; Bảng thanh toán lương tháng 11 (phụ lục
01)
Kế toán định khoản:
Tính lương:
Nợ TK 64212: 52.480.000 Có TK 334: 52.480.000 Các khoản trích theo lương
Nợ TK 64212:12.070.400 Nợ TK 334: 4.985.600
Có TK 338: 17.056.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 19 tháng 12 năm 2012 công ty chuyển tiền lương kỳ
1/T12/2012- Bộ phận văn phòng số tiền 21.400.000, chuyển tiền lương kì 1/T12/2012- Bộ phận sửa chữa số tiền 59.100.000 đồng.
Chứng từ đi kèm: Giấy báo nợ số 21, Bảng thanh toán lương tháng 12 (Phụ lục
01)
Kế toán định khoản:
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Nợ TK 3342: 59.100.000
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Mẫu số S02a- DN
Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});