Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền dùng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Hàng quý, kế toán công ty lập và gửi tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) kèm theo bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) và bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) và các bảng kê khác có liên quan theo quy định. Các bảng kê hóa đơn, chứng từ được lập căn cứ vào hóa đơn, chứng từ mua bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định trong kỳ và các chứng từ khác, các sổ có liên quan; tờ khai thuế GTGT kỳ trước, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa bán ra, mua vào, sổ kế toán có liên quan.
Sau khi mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ về nhập kho hoặc sử dụng cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào các hóa đơn GTGT khi mua hàng, kế toán lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào. Khi công trình nghiệm thu, hoàn thành bàn giao căn cứ vào các hóa đơn chứng từ bán ra, kế toán lập bảng kê hóa đơn, chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra.
Cuối kỳ, kế toán thuế lập các bảng kê khai tính thuế GTGT phải nộp. Trong đó kê khai đầy đủ các chi tiết thuế GTGT của hàng hóa bán ra theo từng mức thuế suất khác nhau, số thuế GTGT được khấu trừ phát sinh, số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang và thuế GTGT phải nộp kỳ này.
Công ty không thuộc diện được miễn giảm thuế GTGT nên không có kế toán thuế GTGT được miễn giảm.
Hàng quý, chậm nhất ngày thứ 30 của quý tiếp theo, công ty phải nộp cho cục thuế Tỉnh Thanh Hóa tờ khai thuế GTGT hang quý kèm theo bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra.