*Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo Nợ, giấy báo Có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, hóa đơn GTGT…
*Quy trình luân chuyển chứng từ:
Thu tiền gửi:
Đối với TGNH, căn cứ vào các giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê của Ngân hàng, giấy nộp tiền vào tài khoản kế toán tiến hành định khoản, vào các sổ kế toán có liên quan.
Chi tiền gửi:
Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền gửi, kế toán ngân hàng ( tại doanh nghiệp) lập ủy nhiệm chi, sau khi được Kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt, UNC được chuyển ra ngân hàng để ngân hàng thực hiện lệnh chi. Căn cứ vào giấy Báo Nợ, kế toán tiền gửi tiến hành ghi sổ kế toán và lưu trữ chứng từ
*Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 112- Tiền gửi ngân hàng để phản ánh tình hình tăng giảm và số hiện có các khoản tiền gửi của Công ty, TK này cũng được mở chi tiết đến TK cấp 2 – TK 1121 - Tiền Việt Nam
Ngoài ra công ty còn sử dụng nhiều TK liên quan khác.
*Phương pháp hạch toán: Khi nhận được chứng từ của ngân hàng chuyển đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, thông báo với Ngân hàng để đối chiếu,
xác minh và xử lí kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có). Dựa vào các chứng từ trên, kế toán tiến hành ghi sổ
Sổ kế toán: Sổ chi tiết TK 1121, Sổ cái TK 112, sổ tiền gửi ngân hàng...+
Ví dụ 1: Ngày 10 tháng 01 năm 2015, căn cứ vào giấy báo Có của Ngân hàng Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt chuyển cho công ty, thông báo đã ghi Có số tiền mặt 900.000.000 đ với nội dung: Bộ Tư Lệnh Công Binh thanh toán tiền xây dựng nhà ở Phòng Hậu cần theo HĐ số 0000002 ngày 08 tháng 12 năm 2014. Kế toán nhập dữ liệu vào máy với định khoản:
Nợ TK 1111: 900.000.000đ
Ví dụ 2: Ngày 05 tháng 01 năm 2015 thanh toán tiền vật tư cho Công ty TNHH Xây dựng và thương mại Gia Bách theo UNC số 01/TP, đã nhận được Giấy Báo Nợ của Ngân hàng quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt với số tiền: 30.055.000đ. Kế toán ghi sổ với định khoản:
Nợ TK 331- Gia Bách: 30.055.000đ
Số liệu được ghi vào Nhật ký Chung (Phụ lục 01), sổ tiền gửi NH và để ghi sổ chi tiết, sổ Cái TK 111(Phụ lục 02), TK112và một số TK liên quan
Ví dụ 3: Ngày 20 tháng 01 năm 2015, nhận được Giấy báo Có của ngân hàng với nội dung: lãi số dư tiền gửi tháng 01, số tiền: 245.077đ
Nợ TK 1121: 245.077đ