- MK 825, MK 220C, MK 220W
4. Kế toán tổng hợp vật liệu tại Xí nghiệp giầy
4.3 Kế toán tổng hợp xuất vật liệu tại Xí nghiệp
Kế toán tổng hợp xuất vật liệu đợc tiến hành dựa trên các chứng từ xuất kho: phiếu xuất kho theo hạn mức, phiếu xuất kho, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho. Vật liệu tại XN đợc xuất theo từng đơn đặt hàng, kế toán tập hợp và phân bổ trực tiếp vật liệu trên TK 621 “ Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp”. TK này đợc mở chi tiết cho từng đơn hàng.
4.3.1 . Kế toán tổng hợp xuất vật liệu chính
- Vật liệu chính ở Xí nghiệp xuất dựa trên các định mức vật t đã đợc lập. Hàng ngày kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho theo hạn mức để cuối tháng lập 1 chứng từ ghi sổ.
Cụ thể trong 8/3/2012 nghiệp vụ sau:
1/ Phi u xu t khoế ấ số 58 xuất cho phân xởng cắt 6600 da thật để sản xuất, trị giá nguyên vật liệu xuất kho là 102.710.400đ
2/ Phi u xu t khoế ấ số 59 xuất cho phân xởng đế 2000 đế giầy, trị giá nguyên vật liệu xuất kho là 49.610.000đ
3/ Phi u xu t khoế ấ số 60 xuất 5000 vải cho phân xởng cắt, trị giá NVL xuất kho là 89.975.000đ
Kế toán lập chứng từ ghi sổ:
Biểu số 14
Xí nghiệp Giầy Barotex
Chứng từ ghi sổ
Ngày 08 tháng 03 năm 2012 số 28
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú SH Ngà y Nợ Có Xuất kho NVL 621 1521 242.295.400 Cộng 242.295.400 Ngày 08 tháng 03 năm 2012 Kế toán trởng Kế toán
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ cái theo định khoản: Nợ TK621: 242.295.400
(PX cắt: 102.685.400, PX đế: 49.610.000) Có TK 1521: 242.295.400
4.3.2. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu phụ
Vật liệu phụ ở Xí nghiệp đợc xuất dùng trực tiếp cho sản xuất cho việc thay thế sửa chữa mỏy múc thi t b ế ị và sử dụng trực tiếp cho sản xuất cũng đợc lập định mức tiêu hao và công tác xuất vật liệu dựa trên định mức đó.
Khi phát sinh các nghiệp vụ xuất kho, kế toán căn cứ vào mục đích sử dụng vật liệu, tập hợp chứng từ để cuối tháng lập chứng từ ghi sổ.
Cụ thể trong 15/3/2012 có một số nghiệp vụ sau:
- Phi u xu t khoế ấ số 79 xuất văn phòng phẩm cho phòng t ch c h nhổ ứ à chớnh trị giá 320.000đ
x ngưở may, trị giá 200.000đ.
- Phi u xu t khoế ấ số 81 xuất 50 túi chun buộc cho phõn x ng s n xu tưở ả ấ, trị giá 1.890.000đ
- Phi u xu t khoế ấ số 82 xuất 500 dây giầy cho phõn x ngưở gò ráp, trị giá vật liệu là 320.000đ
Kế toán lập chứng từ ghi sổ:
Biểu số 15
Xí nghiệp Giầy Barotex
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15 tháng 03 năm 2012 số 63
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
SH Ngà
y Nợ Có
Xuất văn phòng phẩm 642 1522 320.000
Xuất NVL cho PXSX 627 1522 2.090.000
Xuất dây giầy cho PX gò 621 1522 320.000
Cộng 2.730.000
Ngày 15 tháng 03 năm 2012
Kế toán trởng Kế toán Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ cái theo định khoản: Nợ TK642: 320.000
Nợ TK 627: 2.090.000 Nợ TK 621: 320.000
Có TK 1522: 2.730.000
Ghi chú: Tại XN giầy các trờng hợp thừa, thiếu nguyên liệu khi phát hiện trong kiểm kê đợc đa vào theo dõi tại TK 338 và 138 sau đó mới xử lý.
Biểu số 16
Xí nghiệp Giầy Barotex