. Sổ cái và các sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu, phải trả nội bộ
3 THỦ TỤC PHÂN TÍCH
3.2 Xem xét ảnh hưởng của kết quả phân tích đến các thủ tục kiểm tra chi tiết.
kiểm tra chi tiết.
Căn cứ vào chương trình kiểm toán chung của khoản mục và đặc điểm cụ thể của khách hàng, KTV sẽ lựa chọn thực hiện các thủ tục phù hợp.
Bước 1: Tổng hợp số liệu và đối chiếu
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
Subject Các khoản phải thu khác/ Other receivables
Procedure Tổng hợp số liệu/ Lead schedules
Work done
Đối chiếu số liệu giữa BS, TB và sổ chi tiết
Đối chiếu số dư đầu kỳ với báo cáo kiểm toán hoặc hồ sơ kiểm toán năm trước
Conclusion: Số đầu kỳ khớp với BCKT năm trước
Số phát sinh và số cuối kỳ khớp với TB và Sổ chi tiết
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
Subject Các khoản phải thu khác/ Other receivables
Procedure: Thủ tục phân tích
Work done:
Conclusion: Không có đối ứng bất thường
Bước 3: Chọn mẫu kiểm tra chi tiết
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
Subject Các khoản phải thu khác/ Other receivables
Procedure Tổng hợp số liệu/ Lead schedules
Objective Work done
2.2.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán
Sau khi hoàn thành các thủ tục kiểm toán cần thiết đối với các khoản mục phải thu, KTV tổng hợp những phát hiện và trình bày trang kết luận để đưa cho trưởng nhóm kiểm toán soát xét và thảo luận với trưởng nhóm để đưa ra các bút toán điều chỉnh.
KTV tiến hành họp với khách hàng để thống nhất các vấn đề cần điều chỉnh. Đối với khoản phải thu khách hàng, KTV đưa ra bút toán điều chỉnh đối với việc công ty trích lập thiếu dự phòng. Công ty XYZ chấp nhận bút toán điều chỉnh này và những kiến nghị mà KTV đã đưa ra giúp công ty XYZ để hoàn thiện hệ thống KSNB đối với khoản mục phải thu khách hàng của mình.
KTV thực hiện lập dự thảo BCKT để soát xét tại công ty đồng thời gửi cho khách hàng xem xét để thống nhất lại lần cuối trước khi phát hành. Khi thống nhất và soát xét xong, KTV trình giám đốc ký duyệt đóng dấu rồi gửi báo cáo kiểm toán này cho Công ty XYZ. Do trong hợp đồng không có điều khoản phải phát hành thư quản lý nên KTV cũng không phát hành trong trường hợp này.