II. Nguồn kinh phí, quỹ
1.3.Nội dung thực hiện
Qua bảng CĐKT và BCKQKD ta thấy tổng cỏc khoản phải thu nợ ngắn hạn của cụng ty qua hai năm đều cao, đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng TSNH. Khoản phải thu khỏch hàng và phải thu khỏc tăng lờn làm cho tổng cỏc khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng theo. Do đú mà doanh nghiệp cần phải tỡm ra giải phỏp nhằm thu hồi nợ tốt.
Để thực hiện việc thu hồi nợ ta thực hiện cỏc biện phỏp thu hồi cụng nợ sau: Mở sổ theo dừi chặt chẽ và chi tiết cỏc khoản phải thu của khỏch hàng, phải phõn biệt rừ ràng cỏc khoản nợ, theo dừi chi tiết cỏc khoản nợ, phõn tớch tỡnh hỡnh
Sinh viờn: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N 45 trả nợ của từng đối tượng khỏch hàng.
Cú cỏc biện phỏp ngăn ngừa rủi ro đối với cỏc khoản nợ khụng thể thanh toỏn: trớch lập dự phũng, chiết khấu thanh toỏn…
Cú chớnh sỏch bỏn chịu đỳng đắn đối với từng khỏch hàng, xem xột khả năng thanh toỏn trờn cơ sở hợp đồng kinh tế đến kỳ hạn và khả năng tài chớnh của doanh nghiệp. Mở sổ theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh cụng nợ của cỏc bạn hàng, phõn loại cỏc khoản nợ để cú chớnh sỏch cho phự hợp.
Cú những ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng kinh tế về cỏc điều kiện thanh toỏn nhất là thời gian thanh toỏn
Xỏc định tỷ trọng khỏch hàng trong khoản phải thu hiện tại:
Bảng 4.2: Tỷ trọng khỏch hàng trong khoản phải thu hiện tại STT Thời gian trả chậm (thỏng) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ)
1 0<= T < 3 17 156,105
2 3 <= T <= 6 25 229,566
3 T > 6 58 532,594
Việc phõn tớch đỏnh giỏ mức chiết khấu được đưa ra để quyết định cú thể chấp nhận hay khụng dựa vào việc tớnh giỏ trị hiện tại của dũng tiền đơn ở kỳ n (PV) và tớnh giỏ trị tương lai sau n kỳ của dũng tiền đơn ( FV)
Ta cú cụng thức sau:
FVn = PV x ( 1 + nR) FV
PVn =
1 + nR
Trong đú: FV : Giỏ trị tương lai sau n kỳ của 1 dũng tiền đơn PV : Giỏ trị hiện tại của dũng tiền đơn ở kỳ thứ n R : Lói suất
Cụng ty chỉ ỏp dụng hỡnh thức chiết khấu cho cỏc khoản tiền thanh toỏn dưới 6 thỏng, lớn hơn 6 thỏng sẽ khụng được hưởng chiết khấu. Vỡ cụng ty phải thanh toỏn lói suất cho ngõn hàng 3 thỏng 1 lần, nếu cỏc khoản nợ vượt quỏ 3 thỏng thỡ cụng ty phải trả lói cho cỏc khoản này. Tỷ lệ chiết khấu được tớnh trờn phần trăm
Sinh viờn: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N 45 giỏ trị khoản phải trả.
Bảng 4.3: Tỷ lệ chiết khấu đề xuất
STT Thời gian trả chậm (thỏng) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ lệ CK (%) Số tiền 1 0<= T < 3 17 156,105 10 15,611 2 3 <= T <= 6 25 229,566 5 11,478 3 T > 6 58 532,594 0 0
Sau khi cú sự thỏa thuận về hướng chiết khấu bỏn hàng với khỏch hàng, Cụng ty hi vọng với tỷ lệ chiết khấu đề xuất ở trờn sẽ khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh hơn.
Trong thời gian tới để đảm bảo việc thi hồi cụng nợ của khỏch hàng nhanh cụng ty nờn ỏp dụng cỏc biện phỏp thu hồi cụng nợ nờu trờn đồng thời kết hợp với biện phỏp chiết khấu cho khỏch hàng: trong thời hạn thanh toỏn của khỏch hàng trong thời gian 30 ngày nhưng nếu thanh toỏn trước 10 ngày sẽ được hưởng 0,6% giỏ trị phải trả, trả trong khoản 10 đến 20 ngày được hưởng chiết khấu 0,45% giỏ trị phải trả, cũn trả đỳng thỡ khụng được hưởng chiết khấu.