- Quỏ trỡnh luõn chuyển chứng từ trờn mỏy được thực hiện như sau:
635Chi phớ tài chớnh
Năm 2008
Trang : 01 Đơn vị tớnh: VND
STT
TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ
Mó Tờn NỢ Cể
1 1111 Tiền Việt Nam 204.084.537
2 11213 Ngõn hàng No&PTNT chi nhỏnh Hồng Bàng HP 175.160.676
3 11218 Ngõn hàng TMCP Dầu Khớ Toàn Cầu - CNHP 1.134.265.722
4 911 Xỏc định kết quả kinh doanh 1.513.510.935
TỔNG CỘNG 1.513.510.935 1.513.510.935 * Số dƣ đầu kỳ Nợ: 0 VND * Số dƣ cuối kỳ Nợ: 0 VND Ngày... thỏng... năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn)
Sinh viên: Đồng Thị Vân - QT903K 67
2.3.2.3.5.Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh.
Doanh thu hoạt đụng tài chớnh là tài khoản phản ỏnh doanh thu tiền lói, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chớnh khỏc của doanh nghiệp.
Doanh thu hoạt động tài chớnh tại Cụng ty TNHH Bắc Hải chỉ bao gồm lói tiền gửi được ghi nhận trờn cơ sở thời gian và lói suất thực tế từng kỳ trờn cơ sở chứng từ thực tế.
Để hạch toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh, Cụng ty sử dụng tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chớnh”.
- Sổ sỏch, chứng từ sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ Cỏi
+ Cỏc chứng từ liờn quan như: giấy bỏo nợ của ngõn hàng, sổ phụ hoặc cỏc chứng từ thụng bỏo TK của ngõn hàng.
Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chớnh sang TK 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh.
- Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ bằng phần mềm kế toỏn:
Từ cỏc chứng từ gốc liờn quan kế toỏn vào phần “Nhập dữ liệu ps”. Khi đú phần mềm kế toỏn sẽ cho ra một giao diện để nhập chi tiết cỏc số liệu của chứng từ gốc. Kế toỏn nhập ký hiệu của chứng từ gốc vào ụ “Loại chứng từ gốc”, ấn enter sau đú nhập số liệu vào cỏc ụ cần nhập. Sau khi đó nhập xong dữ liệu, phần mềm kế toỏn sẽ tự động vào cỏc sổ Nhật ký chung, Sổ Cỏi.
Biểu số 2.22: Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ trong hạch toỏn doanh thu tài chớnh
Sổ phụ hoặc chứng từ thụng bỏo tài khoản của
ngõn hàng
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
SỔ CÁI TK 515
Bảng cõn đối kế toỏn Bỏo cỏo kết quả kinh
doanh
Sinh viên: Đồng Thị Vân - QT903K 69 SỔ NHẬT Kí CHUNG Kỳ phỏt sinh: Thỏng 12 năm 2008 Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đó ghi sổ cỏi STT dũng TKđối ứng Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú
31/12/2008 NH PHL 31/12/2008 Ngõn hàng đầu tư và phỏt triển HP nhập
lói tiền gửi khụng kỳ hạn x 469 11217 434.585 31/12/2008 NH PHL 31/12/2008 Ngõn hàng đầu tư và phỏt triển HP nhập (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
lói tiền gửi khụng kỳ hạn x 470 515 434.585 31/12/2008 NH pnl 31/12/2008 Ngõn hàng GP Bank nhập lói tiền gửi
khụng kỳ hạn x 471 11218 80.830 31/12/2008 NH pnl 31/12/2008 Ngõn hàng GP Bank nhập lói tiền gửi
khụng kỳ hạn x 472 515 80.830
31/12/2008 NH PNL 31/12/2008 NH Ngoại Thương chi nhỏnh HP nhập lói
tiền gửi khụng kỳ hạn x 473 11216 58.923 31/12/2008 NH PNL 31/12/2008 NH Ngoại Thương chi nhỏnh HP nhập lói
tiền gửi khụng kỳ hạn x 474 515 58.923
Ngày….. thỏng…… năm 2008
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Biểu số 2.23:
CễNG TY TNHH BẮC HẢI
Số 131- Bạch Đằng- Hồng Bàng- Hải Phũng
Mẫu số S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu số 2.24:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN