- Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số
4 532 Giảm giỏ hàng bỏn 190.32 5 911 Xỏc định kết quả kinh doanh 130.557.109
2.3.2.3.3. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn.
- Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn:
Kế toỏn căn cứ vào đơn giỏ bỡnh quõn gia quyền cả kỡ tớnh giỏ vốn cho những lần xuất kho trong kỡ. Khi khỏch hàng cú nhu cầu mua hàng, kế toỏn sẽ viết hoỏ đơn GTGT, sau đú chuyển xuống kho để thủ kho lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn:
Liờn 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu
Liờn 2: Thủ kho ghi thẻ kho sau đú chuyển cho kế toỏn ghi sổ kế toỏn Liờn 3: Giao cho khỏch hàng
Sau đú từ những Phiếu xuất kho kế toỏn nhập dữ liệu vào phần mềm kế toỏn. Phần mềm kế toỏn sẽ tự động vào sổ Nhật ký chung, sổ Cỏi.
Biểu số 2.10: Sơ đồ trỡnh tự hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn
Hoỏ đơn GTGT
Phiếu xuất kho
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Sinh viên: Đồng Thị Vân - QT903K 53 - Trỡnh tự tiến hành trờn mỏy:
Từ màn hỡnh chớnh kế toỏn chọn ụ “Nhập dữ liệu ps”, sau đú nhập ký hiệu “PX” của phiếu xuất kho vào ụ “Loại chứng từ gốc” ấn enter. Tiếp tục nhập cỏc số liệu trong chứng từ gốc như sau: Để nhập dữ liệu cho ụ “Mó Tài khoản” phần “Bờn nợ”, kế toỏn nhập số hiệu tài khoản 632, phần mềm sẽ cho ra tờn tài khoản “Giỏ vốn hàng bỏn”; phần “Bờn cú” nhập số hiệu tài khoản 156, phần mềm sẽ cho ra tờn tài khoản là “Hàng hoỏ”. Để nhập dữ liệu cho ụ “Mó kho”, ấn phớm F1 sẽ cho ra danh mục mó kho, kế toỏn lựa chọn “k1” phần mềm sẽ hiểu là “kho cụng ty”. Tương tự như vậy với ụ “Vật tư- sản phẩm”. Sau khi đó nhập xong ấn enter, phần mềm sẽ tự động cho ra kết quả ở ụ “Tổng số tiền” và số liệu được cập nhật tự động vào sổ Nhật ký chung, Sổ Cỏi.
Vớ dụ:Ngày 18/12 xuất bỏn 350 tấn đạm urea cho Cụng ty Vật tư Bao Bỡ (thuế suất VAT 5%). Từ nghiệp vụ này sẽ cú cỏc chứng từ, sổ sỏch sau:
Biểu số 2.11:
HOÁ ĐƠN Mẫu số:01GTKT- LL