nay. Số liệu được căn cứ vào chênh lệch giữa số phát sinh bên Có và số phát sinh bên Nợ trên sổ chi tiết tài khoản 9112 (Phụ lục số 19). Bút toán này được định khoản như sau:
Nợ TK 9112: 75 024 690 Có TK 4212: 75 024 690
Ngày 31/3/2014, kế toán lập phiếu kế toán số PK.90C (Phụ lục số 12) để kết chuyển Lãi/Lỗ từ hoạt động Khác về tài khoản lợi nhuận chưa phân phối năm nay. Số liệu được căn cứ vào chênh lệch giữa số phát sinh bên Có và số phát sinh bên Nợ trên sổ chi tiết tài khoản 9113 (Phụ lục số 20). Bút toán này được định khoản như sau:
Nợ TK 9113: 5 970 385 Có TK 4212: 5 970 385
2.2.2.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán.
Hiện nay, kế toán công ty Cổ phần Dịch vụ Giải trí Hà Nội sử dụng phần mềm kế toán Bravo và thực hiện theo hình thức Nhật ký chung. Với hình thức này, việc hạch toán kế toán đơn giản và dễ thực hiện hơn. Sổ kế toán mà công ty sử dụng bao gồm các sổ chi tiết các tài khoản, sổ nhật kí chung và sổ cái các tài khoản. Công ty không sử dụng sổ nhật ký đặc biệt nên tất cả các nghiệp vụ đề phản ánh vào sổ nhật kí chung.
Mỗi lần phát sinh các khoản doanh thu và chi phí, kế toán căn cứ vào chứng từ như hóa đơn giá trị gia tăng, các phiếu kế toán xác định chi phí thuế nhu nhập doanh nghiệp… và hạch toán lên phần mềm .
Sau khi hạch toán, số liệu được tự động kết chuyển sang:
Các sổ kế toán tổng hợp như: Sổ nhật ký chung (Phụ lục số 22), Sổ cái TK 511 (Phụ lục số 13), Sổ cái TK 632 (Phụ lục số 15), và Sổ cái các TK doanh thu, chi phí khác như 641, 642, 635, 811, 711, 515, 821.
Các sổ kế toán chi tiết tương ứng như: Sổ chi tiết tài khoản 51132 (Phụ lục
số 14), Sổ chi tiết tài khoản 63232 (Phụ lục số 16), ...
Cuối kì kế toán, kế toán khai báo các bút toán kết chuyển cuối kỳ và làm các bút toán kết chuyển tự động.
Số liệu trên các sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản được tổng hợp và được tự động kết chuyển cuối kì vào các sổ kế toán tương ứng.
Đê phản ánh kết quả kinh doanh của công ty, kế toán của công ty sử dụng hệ thống sổ cái TK 911 (Phụ lục số 17), Sổ cái TK 821 (Phụ lục số 25); Sổ cái TK 421 (Phụ lục số 21), và sổ chi tiết các tài khoản 9111 (Phụ lục số 18); TK 9112 (Phụ lục
số 19); TK 9113 (Phụ lục số 20), ...
2.2.2.4. Trình bày BCTC:
Các BCTC năm được kế toán trưởng công ty nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 của năm tài chính kế tiếp tại Cục thuế thành phố Hà Nội (Số 187 Giảng Võ, quận Đống Đa, Hà Nội). Hệ thống các BCTC của công ty được trình bày bằng Đồng Việt Nam, theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các Chế độ, Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam. Công ty lập BCTC ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC, bao gồm: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 – DN), Bảng báo cáo kết quả hoạt động KD (Mẫu số B 02 – DN), Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp (Mẫu số B 03 – DN), Thuyết minh BCTC (Mẫu số B 09 – DN).
Kết thúc kỳ kế toán năm, căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước, và sổ kế toán tổng hợp và chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9, kế toán lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm nay.
Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2014 của công ty được lập theo Mẫu số B 02 – DN ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Trình tự và phương pháp lập cho từng chỉ tiêu như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Mã số 01
Kế toán căn cứ vào lũy kế số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" trong kỳ báo cáo trên sổ cái TK 511
Các khoản giảm trừ doanh thu - Mẫu số 02
Kế toán căn cứ vào lũy kế số phát sinh Nợ TK 511 đối ứng với các TK 521, TK 531, TK 532 trong kỳ báo cáo trên sổ cái TK 511
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Mã số 10 Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02