Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung, phần mềm Microsoft Excel và
phần mềm Bravo.
Hệ thống báo cáo Công ty đang sử dụng gồm:
• Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN) • Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) • Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)
2.2. Thực trạng công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phầnDịch vụ Giải trí Hà Nội: Dịch vụ Giải trí Hà Nội:
2.2.1. Chứng từ kế toán:
Công ty đã đăng ký sử dụng chứng từ trong hệ thống chứng từ kế toán thống nhất do BTC ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC.
Trong kỳ, kế toán công ty sử dụng một số chứng từ sau để ghi nhận doanh thu, chi phí, làm căn cứ để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ:
- Hóa đơn Giá trị Gia tăng [Phụ lục số 02] - Phiếu thu [Phụ lục số 04]
- Phiếu chi [Phụ lục số 03] - Phiếu xuất kho [Phụ lục số 06] - Phiếu nhập kho [Phụ lục số 05] - Giấy báo Có [Phụ lục số 07]
…
Cuối kỳ, để kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí xác định kết quả kinh doanh, kế toán sử dụng một số chứng từ như:
- Phiếu kế toán [Phụ lục số 08,09,10,11,12] - Tờ khai quyết toán thuế TNDN [Phụ lục số 23]
…
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty Cổ phần Dịch vụ Giải trí Hà Nội gồm các bước sau:
+ Lập chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào chứng từ; + Kiểm tra chứng từ kế toán ;
+ Ghi sổ kế toán;
+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
hành nghiêm túc và hiệu quả, tuân thủ theo các quy định kế toán về trình tự kiểm tra chứng từ kế toán.
Ví dụ, với một đơn đặt hàng Tiệc ẩm thực, Bộ phận kinh doanh ẩm thực sẽ tiếp nhận đơn hàng, Quản lý bộ phận sẽ kết hợp cùng Bếp trưởng lập Phiếu Đề xuất mua hàng hóa chuyển sang Phòng Vật Tư. Nhân viên Vật tư sẽ có trách nhiệm liên hệ với các nhà cung cấp đặt hàng và giao hàng tại kho.
Khi hàng về, Thủ kho căn cứ vào Hóa đơn bán hàng hoặc Hóa đơn GTGT của nhà cung cấp để nhập hàng và tiến hành lập Phiếu Nhập kho, Phiếu Xuất kho. Trong đó, Phiếu Nhập kho được in làm 3 liên ( liên 1 Kho lưu giữ, liên 2 chuyển phòng Vật tư để thực hiện thanh toán, liên 3 chuyển phòng Kế toán). Kế toán lập Phiếu chi để thanh toán cho nhà cung cấp.
Phiếu Xuất kho được in làm 2 liên (Liên 1: Kho lưu giữ, Liên 2: chuyển phòng Kế toán làm căn cứ lập Hóa đơn GTGT). Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên (Liên 1 lưu ở cuống; Liên 2 giao cho khách hàng; Liên 3 lưu hành nội bộ). Kế toán lập phiếu thu, hoặc căn cứ vào Giấy báo Có của Ngân hàng để ghi nhận giảm khoản phải thu cho khách hàng, và ghi nhận doanh thu, giá vốn.
Cuối kỳ, kế toán lập phiếu kế toán làm bút toán kết chuyển doanh thu và giá vốn về tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
2.2.2. Vận dụng tài khoản kế toán:
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng:
Kế toán tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Giải trí Hà Nội thực hiện công tác kế toán theo đúng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp. Hiện tại, kế toán kết quả kinh doanh của công ty sử dụng chủ yếu một số tài khoản sau:
TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Trong đó,
Tài khoản 911 được chi tiết thành 3 TK cấp 2:
TK 9111 – Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh TK 9112 – Kết quả hoạt động tài chính