Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm vừa qua của công ty, có thể thấy những tín hiệu khả quan đã đạt được, uy tín của công ty cũng đang được cải thiện trên thị trường. Cụ thể, diễn giải chi tiết các bộ phận cấu thành doanh thu, chi phí, lợi nhuân dựa trên cơ sở báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Xem xét qua biểu 01 nhận thấy:
Biểu 01. Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình SXKD của Công ty 2009/2010
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 So sánh 2010/2009 Chênh lệch Tỷ lệ Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 1.346.639 877.563 469.076 53,45
Giá vốn hàng bán 1.257.893 818.740 439.153 53,64
Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 88.746 58.823 29.923 50,87
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 44.414 26.722 17.692 66,21
Lợi nhuận kế toán trước
thuế 49.968 29.637 20.331 68,60
Thuế thu nhập doanh nghiệp 7.887 4.893 2.994 61,19
Thuế thu nhập hoãn lại 60 81 -21 -25,93
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
Đối với chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2010, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 1.346.639 triệu đồng, tăng 469.076 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 53,45% so với năm 2009, tuy nhiên bên cạnh đó mức giảm trừ doanh thu cũng tăng nhanh từ 740.961.947 đồng vào năm 2009 đã lên đến 6.218.897.561 đồng ( tăng 5.477.935.614 đồng với tỷ lệ tăng là 739,3 %)
Qua đó có thể thấy công ty đã có những nỗ lực phấn đấu nhằm làm tăng khối lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ và các công trình. Có thể coi đây là một biểu hiện tích cực của công ty trong việc phấn đấu mở rộng quy mô, mở rộng thị trường, gia tăng mức độ ảnh hưởng trên thị trường. Chính điều này đã làm gia tăng mức lợi nhuận của doanh nghiệp
Xét về mặt giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí. Năm 2010 tổng giá vốn hàng bán của công ty là 1.257.893 triệu đồng , tăng 439.153 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 53,64%. Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là tương đương với tốc độ tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, sở dĩ tổng giá vốn tăng mạnh trong năm 2010 là bởi vì khối lựng công trình xây dựng và xây lắp đều tăng mạnh nên đẩy chi phí nên cao, điều này có thể coi là hợp lý đối với công ty trong việc sử dụng nguồn lực để gia tăng sản xuất, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm để gia tăng lợi nhuận cho công ty.
Xét về mức đóng góp cho ngân sách nhà nước: Năm 2010, mức đóng góp cho ngân sách nhà nước là 92,5 tỷ đồng, so với năm 2009 là 90,899 tỷ đồng đã tăng 1,601 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 1,76%. Như vậy mức đống góp cho ngân sách nhà nước mặc dù không có sự gia tăng đáng kể nhưng con số đóng góp cho ngân sách nhà nước của công ty trong hai năm 2009 và năm 2010 là khá lớn. Đây là một mức đóng góp rất đáng khích lệ,
công ty đã chấp hành nghĩa vụ đối với nhà nước và thể hiện được vai trò của mình trong việc góp phần thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế xã hội.
Xét về thu nhập bình quân đầu người: Năm 2009, thu nhập bình quân đầu người một tháng của công ty là 3 triệu đồng, đến năm 2010 con số này là 3,5 triệu đồng. Như vậy thu nhập bình quân đầu người của công ty năm 2010 so với năm 2009 đã tăng 500 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,67%. Hô vang khẩu hiệu “ cải thiện đời sống vật chất và tinh thần người lao động”, nhằm kích thích tinh thần làm việc hăng say của người lao động trong công ty, ban lãnh đạo công ty đã có định hướng và chính sách rõ ràng ngay từ những ngày đầu năm 2010 về việc tăng lương hợp đồng đối với công nhân và lương biên chế đối với cán bộ nhân viên văn phòng, do đó đẩy mức thu nhập bình quân đầu người lên góp phần cải thiện đời sống vật chất người lao động.
Tìm hiểu tình hình thực hiện doanh thu thuần của công ty trong năm 2009 và năm 2010 qua biểu 02 ta thấy :
Trong năm 2010, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4 tăng 53,45% do bản thân doanh thu ở các lĩnh vực kinh doanh khác nhau có mức tăng rất đáng khích lệ. Cụ thể như sau:
Hoạt động bán hàng: Năm 2010, doanh thu thuần bán hàng của công ty đạt 1.616 triệu đồng , tăng 914 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 130,20% so với năm 2009.
Hoạt động cung cấp dịch vụ: Nếu năm 2009 doanh thu thuần về cung cấp dịch vụ là 5.178 triệu đồng thì con số này vào năm 2010 là 16.159 triệu đồng, tăng 10.981 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 212,07% so với năm 2009
Các biện pháp mà Công ty đã sử dụng để thực hiện doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm vừa qua đó là:
Nhằm thỏa mãn cao nhất nhu cầu tiêu dùng của khách hàng, hàng năm Công ty luôn dành ra một khoản chi phí cho bảo hành, bảo dưỡng sản phẩm, dịch vụ định kỳ mà mình cung ứng. Đây là chiến lược, thu hút khách hàng rất hữu dụng bởi ngoài việc tiêu dùng sản phẩm, dịch vụ, khách hàng còn được “hậu chăm sóc” trong quá trình sử dụng chúng. Nhờ đó đã thu hút được một lượng lớn khách hàng quan tâm đến việc tiêu dùng sản phẩm – dịch vụ của công ty.
Bên cạnh đó, thương hiệu của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4 có một giá trị cực kỳ to lớn, giá trị đó được thể hiện qua các giai đoạn phát triển của công ty, là uy tín của công ty trên thương trường; là niềm tin của các chủ đầu tư, các khách hàng tin tưởng với những sản phẩm của công ty; là mối quan hệ tốt đẹp với các đối tác; là sự nỗ lực cố gắng hết mình của tập thể ban lãnh đạo công ty. Cùng với thương hiệu ICON4, công ty đã và đang đẩy mạnh công tác tiếp thị. Chính sách marketing của công ty là tạo ra những sản phẩm tốt, mẫu mã phù hợp, giá cả hợp lý và có quy chết khuyến mãi, phân cấp, giao trách nhiệm cụ thể với từng lĩnh vực, từng loại sản phẩm để chủ động đạt được kết quả cao
Về cơ bản thì việc kinh doanh thương mại tổng hợp của Công ty đều có những chuyển biến tích cực, góp phần vào việc nâng cao lợi nhuận của công ty trong kỳ
Hoạt động kinh doanh từ các hợp đồng xây dựng:
Doanh thu hợp đồng xây dựng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu thuần của công ty. Năm 2009, doanh thu thuần hợp đồng xây dựng của công ty là 702.226 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 80,02% trong tồng doanh thu thuần của công ty. Đến năm 2010, con số này là 1.050.379 triệu đồng, chiếm tỷ trọng là 78% trong tổng doanh thu thuần của công ty, tăng 348.153 triệu
đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 49,58 so với năm 2009. Điều này chứng tỏ đây là lĩnh vực kinh doanh trọng tâm của công ty.
Sở dĩ có sự tăng mạnh về doanh thu hợp đồng xây dựng là do trong năm 2010, Công ty giành được một số dự án đầu tư xây dựng mới triển khai trong năm và nhanh chóng tiến hành xây dựng nên đã được khách hàng thanh toán trước một phần, do đó doanh thu được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành đối với các công trình này.
Để đấu thầu thành công các công trình xây dựng này, công ty phải lên kế hoạch từ trước đó rất lâu. Thông thường sẽ mất khoảng nửa năm để nghiên cứu về việc khảo sát trước địa thế của các công trình, các điều kiện nêu tiến hành xây dựng; nghiên cứu các chính sách của Đảng hoặc của chính quyền địa phương có liên quan đến công trình; tính toán toàn bộ chi phí để hoàn thiện công trình. Sau khi có những căn cứ vững chắc, đảm bảo việc công trình sẽ mang lại lợi ích cho công ty thì ban lãnh đạo mới chính thức làm thủ tục đăng ký bỏ thầu trong điều kiện cạnh tranh gay găt. Đồng thời, thiết lập mối quan hệ mật thiết với các chính quyền sở tại sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn trong quá trình bỏ thầu, bởi vậy mà trong quá tình phát triển của mình, ban lãnh đạo công ty xây dựng quan hệ rất khăng khít với ban quản lý dự án các huyện như Từ Liêm, Long Biên hoặc các tỉnh ngoài khác.
Tuy nhiên điều đáng lưu ý ở đây là mặc dù doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty là cao nhưng lợi nhuận gộp của công ty thu về lại khá thấp so với doanh thu thuần. Điều này đặt ra cho công ty một bài toán về quản lý giá vốn sao cho hợp lý. Nhìn thấy lợi nhuận là tổng hòa của hai nhân tố doanh thu và chi phí, bởi vậy để đạt được mục tiêu tối đá hoa lợi nhuận thì cần áp dụng triệt để cả hai biện pháp vừa tăng doanh thu tiêu thụ, vừa giảm chi phí sản xuất thì mới có thể tạo ra mức lợi nhuận cao và ngày càng cao hơn. Cùng với đó là xây dựng kết cấu kinh doanh phù hợp.
Hoạt động kinh doanh dự án:
Hoạt động kinh doanh dự án của công ty cũng có bước tiến triển đáng kể. Năm 2009, doanh thu thuần từ hoạt động này là 169.457 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 19,31% trong tổng doanh thu thuần, năm 2010 là 278.485 triệu đồng chiểm tỷ trọng là 20,68% trong tổng doanh thu thuần của công ty, tăng 109.028 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 64,34% . Như vậy, doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh dự án chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng doanh thu thuần của công ty.
Sở dĩ công ty đạt được lượng doanh thu từ hoạt động dự án cao như vậy là do công ty là do trong năm 2010, công ty đã hoàn thành được một số dự án lớn như dự án Đầu tư xây dựng nhà máy chế biến gỗ SAHABAK Thanh Bình, bước đầu hoàn thành dự án đầu tư cao ốc văn phòng đa năng 243A Đê La Thành,..Sau khi nắm bắt được nhu cầu xây dựng, công ty đã tiến hành các biện pháp marketing như quảng cáo rầm rộ trên các báo đài và tổ chức các buổi hội nghị lớn, gặp gỡ các công ty kinh doanh địa ốc, các đối tác kinh doanh nhằm mục tiêu chuyển giao dự án. Chính vì thế mà năm vừa qua, các dự án được hoàn thành và chuyển giao đã tăng lên qua các năm
Nhìn chung, với các thông số trên, có thể thấy hoạt động kinh doanh trong năm 2010 của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4 đạt được những hiệu quả nhất định về mặt doanh thu.
Đánh giá sơ bộ
Có một điểm cần lưu ý trong quá trình thực hiện doanh thu đó là giảm trừ doanh thu tạo bởi nhân tố giảm giá hàng bán. Năm 2009 con số này là 741 triệu đồng nhưng tới năm 2010 con số này đã tăng lên 1.579 triệu đồng tức là tăng 838 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 113,09%. Trong đó giảm giá hàng bán lại là giảm giá hàng bán từ các hợp đồng xây dựng. Câu hỏi đặt ra là
liệu có phải do chất lượng công trình có vấn đề hay là do các nguyên nhân khách quan khác.
Thực tế nếu điều đó xảy ra thì đều là nguyên nhân chủ quan từ phía công ty bởi giả sử do chất lượng chưa tốt thì đó là vì công tác quản lý xây dựng của công ty còn tồn tại yếu kém hoặc giả định là do sự cạnh tranh mạnh trên thị trường xây dựng nên để kích cầu thì rõ ràng quá trình nghiên cứu thị trường nhà đất, xây dựng của công ty chưa tốt nên mới định giá trị sản phẩm chưa phù hợp với nhu cầu thực tế
Khi phân tích ảnh hưởng của doanh thu đến lợi nhuận, không thể không xét đến một nhân tố trọng yếu đó là giá bán sản phẩm cụ thể. Giá cả dao động xoay quanh giá trị hàng hóa, nó được hình thành trên cơ sở quan hệ cung cầu về hàng hóa. Do vậy, định giá sản phẩm phù hợp không những giúp thu hồi nhanh lại vốn đề bù đắp chi phí bỏ ra còn là một chiến lược quan trọng để tăng doanh thu và lợi nhuận. Chẳng hạn như, năm 2007 là thời kỳ đỉnh điểm của thị trường nhà đất Việt Nam cho nên 1 mét vuông sàn chung cư có thể có giá bán trung bình lên đến 80 triệu/m2 nhưng năm 2008 thì thị trường nhà đất trở nên ảm đạm hơn bao giờ bởi tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, do đó mức giá chỉ còn khoảng 20 triệu/ m2 và kéo theo đó là doanh thu về nhà ở chung cư giảm mạnh, cộng với giai đoạn triển khai từ thời kỳ 2006 – 2007 với giá yếu tố đầu vào khá cao thì đẩy giá thành sản xuất lên . Vì thế, thận trọng cân nhắc mối quan hệ chi phí và lợi nhuận, sẽ có những quyết định đúng đắn
Với những kết quả đã đạt được như trên, có cả nguyên nhân chủ quan lẫn nguyên nhân khách quan tác động đến quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
Nguyên nhân khách quan:
Xét về nhu cầu nhà ở và đô thị, dân số tập trung ở khu vực thành thị có xu hướng ngày càng tăng, nếu như năm 2000 dân số thành thị là hơn 18 triệu
người thì đến năm 2008, con số này đã lên tới hơn 24 triệu người, mức độ tăng trưởng trung bình mỗi năm khoảng trên 3%. Trong những năm tiếp theo, dân số thành thị dự kiến vẫn duy trì đà tăng trưởng, dự báo đến năm 2020 dân số đô thị khoảng 44 triệu người, chiếm 45% dân số cả nước và đi cùng với điều đó là áp lực tăng cao của nhu cầu xây dưng, phát triển và quy hoạch nhà ở đô thị.
Bên cạnh đó, trong những năm qua Đảng và Nhà nước luôn đặt mục tiêu xây dựng mở rộng và phát triển cơ sở hạ tầng là một trong những mục tiêu hàng đầu, nhằm đảm bảo tăng trưởng kinh tế, tạo cơ sỏ chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, tạo thêm việc làm đồng thời cải thiện điều kiện ở của nhân dân. Do đó, các dự án đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng như giao thông đường bộ, đường sắt, đường thủy liên tục được triển khai, tạo nên một nguồn cầu lớn về xây dựng.
Bên cạnh đó, rào cản lớn đối với công ty là sự biến động cung cầu nhà đất và hậu quả về sự gia tăng giá cả các yếu tố đầu vào khiến cho hoạt động kinh doanh của công ty gặp nhiều khó khăn và thử thách.
Nguyên nhân chủ quan:
Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4 là một trong những công ty có bề dày truyền thống, có nhiều đóng góp cho sự nghiệp xây dựng và bảo vệ tổ quốc trong các thời kỳ với hàng nghìn công trình lớn nhỏ trên cả nước. Vì vậy công ty đã trở thành một công ty mạnh, ngành nghề kinh doanh đa dạng, một trong những công ty thuộc nhóm đầu của Tổng công ty xây dựng Hà Nội.Cùng với đó, công ty có một đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề, dày dặn kinh nghiệm và nhiệt tình trong công việc. Cộng với chính sách khen thưởng, kêu gọi người tài phù hợp đã thu hút những người có năng lực đến với công ty. Ngoài ra, với sự nhanh nhạy của bộ máy quản lý nên nắm bắt thời cơ khi giành được ngày càng nhiều dự án lớn. Kết hợp với sự giám sát chặt chẽ, có hiệu quả và tinh thần trách nhiệm cao đã giúp công ty hoàn thành các công
trình có chất lượng cao, đúng tiến độ và bàn giao đúng theo thời hạn hợp đồng.
Nói chung, xét về mặt giá trị thì doanh thu năm 2010 có những dấu hiệu tăng trưởng nhưng đối với tình hình thực hiện thì còn một số lưu ý về thị