2.2.3.1.1.Quy trỡnh xử lý chung của cụng ty.
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp bao gồm: Chi phớ về cỏc loại nguyờn vật liệu chớnh, vật liệu phụ, cụng cụ, dụng cụ... dựng trực tiếp cho sản xuất, chế tạo sản phẩm. Trường hợp doanh nghiệp mua bỏn thành phẩm để gia cụng, lắp rỏp thờm thỡ cũng được hạch toỏn vào chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp. Việc tập hợp chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp vào đối tượng cú thể tiến hành theo phương phỏp trực tiếp hoặc phõn bổ giỏn tiếp.
Đối với những nguyờn vật liệu khi xuất dựng cú liờn quan trực tiếp đến từng đối tượng tập hợp chi phớ riờng biệt (sản phẩm bếp xuất khẩu, khung mỏy may…) thỡ hạch toỏn trực tiếp cho đối tượng đú.
Trường hợp nguyờn vật liệu xuất dựng cú liờn quan đến nhiều đối tượng tập hợp chi phớ, khụng thể tổ chức hạch toỏn riờng được thỡ phải phõn bổ giỏn tiếp để phõn bổ cho cỏc đối tượng cú liờn quan.Tiờu thức phõn bổ thường được sử dụng là định mức tiờu hao, hệ số, trọng lượng, số lượng sản phẩm.
Cụng thức phõn bổ :
Chi phớ vật liệu phõn bổ cho từng đối tượng =
Tổng chi phớ vật liệu cần phõn bổ x Tỷ lệ (hay hệ số) phõn bổ Tỷ lệ ( hay hệ số ) phõn bổ =
Tổng tiờu thức phõn bổ của từng đối tượng Tổng tiờu thức phõn bổ của tất cả cỏc đối
-Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp phỏt sinh trong kỳ được xỏc định theo cụng thức sau :
- Trị giỏ NVL xuất dựng trực tiếp trong kỳ: được xỏc định căn cứ vào cỏc chứng từ xuất kho sử dụng trực tiếp cho cỏc đối tượng liờn quan.
- Trị giỏ NVL cũn lại ở địa điểm sản xuất: được xỏc định căn cứ biờn bản kiểm kờ số lượng sản phẩm dở và vật tư tồn
- Trị giỏ phế liệu thu hồi: được xỏc định căn cứ vào chứng từ nhập kho phế liệu và đơn giỏ phế liệu đơn vị sử dụng trong kỳ hạch toỏn.
Chi phớ NVL trực tiếp là khoản mục chi phớ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phớ sản xuất của Cụng ty (khoảng 70%).
- Để sản xuất cỏc loại sản phẩm trờn Cụng ty phải sử dụng rất nhiều loại nguyờn vật liệu khỏc nhau.
Thủ kho và kế toỏn vật tư chịu trỏch nhiệm quản lý tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật tư. Khi cú nhu cầu sử dụng nguyờn vật liệu phục vụ cho sản xuất, bộ phận sử dụng lập phiếu “ Đề nghị xuất vật tư” gửi lờn phũng kinh doanh. Sau khi đó được phờ duyệt, phũng kế toỏn lập phiếu xuất kho, gồm 3 liờn: bộ phận kế toỏn giữ một liờn, thủ kho giữ một liờn và bộ phận cú nhu cầu vật tư giữ một liờn. Thủ kho căn cứ vào tớnh hợp lệ của phiếu xuất kho, thực hiện xuất kho đồng thời ghi số lượng nguyờn vật liệu đó xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được sử dụng để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn về số lượng của từng loại
Chi phớ NVL trực tiếp trong kỳ
=
Trị giỏ NVL cũn lại đầu kỳ ở địa
điểm SX + Trị giỏ NVL xuất dựng trong kỳ - Trị giỏ NVL cũn lại cuối kỳ - Trị giỏ phế liệu thu hồi
vật tư. Định kỳ ( hàng thỏng), kế toỏn vật tư đối chiếu số liệu trờn thẻ kho và cỏc phiếu xuất kho. Kế toỏn chỉ cần nhập số lượng vật tư thực xuất, cũn giỏ trị vật tư xuất dựng được mỏy tự động tớnh và điền theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền liờn hoàn theo từng lần xuất nhập.
2.2.3.1.2. Quy trỡnh nhập liệu:
- Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất vật tư của bộ phận sản xuất đó được phờ duyệt, kế toỏn vật tư lập phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ. Sau đú chuyển cho thủ kho xem xột, tiến hành xuất vật tư theo yờu cầu.
PHIẾU YấU CẦU CUNG ỨNG VẬT TƯ
Ngày 7 thỏng 08 năm 2013
TT Tờn vật tư - quy cỏch Đơn vị tớnh
Số
lượng Mục đớch sử dụng
Ghi chỳ
1 Nhụm đỳc ADC12 kg 22 474 Đỳc khung xương mỏy
may
LẬP BIỂU ĐƠN VỊ YấU CẦU GIÁM ĐỐC DUYỆT
Ta cú phiếu xuất kho Nhụm đỳc ADC12 để sản xuất khung xương mỏy may ngày 7/8/2013 như sau:
TỔNG CỤC CễNG NGHIỆP QUỐC PHềNGMẫu số : 02-VT
Cụng ty TNHH một thành viờn Cơ khớ 17 ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 7 thỏng 8 năm 2013Nợ : 621
Số : 111Cú : 1521
Họ tờn người nhận hàng : XN1-17
Lý do xuất : Xuấtlàm khung xương mỏy may
Xuất tại kho : Kim loại
ĐVT :đồng
TT TT Tờn hàng húa Mó ĐVT
Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực xuất 1 Nhụm đỳc ADC12 KL017004 kg 22 474 22 474 Tổng cộng : Bằng chữ :……….. Số chứng từ gốc kốm theo : ……….. Ngày 7 thỏng 08 năm 2013
Người nhận hàng Người lập phiếu Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ kho
Kế toỏn căn cứ vào phiếu xuất kho theo dừi, ghi vào thẻ kho, đồng thời nhập dữ liệu vào phần mềm trờn mỏy như sau :
Bước 1 :Từ màn hỡnh hệ thống của phần mềm, chọn ‘‘Nhập dữ liệu’’, cửa sổ màn hỡnh nhập dữ liệu sẽ xuất hiện.
Bước 2 : Ở cửa sổ màn hỡnh Nhập dữ liệu, chọn Loại chứng từ bằng cỏch, kớch chuột vào dấu ‘‘…’’ chọn ‘‘ Phiếu xuất vật tư, cụng cụ (Gv tđ)’’ (Gv tđ : giỏ vốn tự động)
Bước 3 : Nhập liệu cỏc thụng tin trờn Phiếu nhập kho liờn quan đến nghiệp vụ xuất kho vật tư :
- Ngày : 07/08/2013
- Diễn giải : Xuất Nhụm đỳc ADC12 Đỳc hàng khung xương mỏy may. - Phõn xưởng : XN1-17
- ĐTCP/TP ( Đối tượng chi phớ/ thành phẩm) : Ấn F5 để xuất hiện màn hỡnh danh mục ĐTCP/TP, kớch chọn ‘Khung xương mỏy may’
-Nghiệp vụ : Ấn F5 để xuất hiện màn hỡnh danh mục nghiệp vụ, kớch chọn ‘‘Xuất kho nguyờn vật liệu dựng cho sản xuất’’ .
-Vậtliệu sản phẩm hàng húa : Nhụm đỳc ADC12 ( Cú thể chọn theo phương phỏp gợi nhớ hoặc ấn F5 để xuõt hiện màn hỡnh danh mục và kớch chọn.) -SL : 22 474 kg
-Đơn giỏ: Khụng phải nhập mà chương trỡnh tự động tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn theo từng lần nhập và tự động nhập giỏ vốn vật tư cho mỡnh.
- Ấn ‘‘ Lưu’’ để lưu dữ liệu và kết thỳc. Ta cú màn hỡnh nhập phiếu xuất kho :
HèNH 2.7 : MÀN HèNH NHẬP PHIẾU XUẤT KHO
Nguyờn vật liệu trực tiếp xuất dựng cho sản phẩm khung xương mỏy may được hạch toỏn trực tiếp vào chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp của khung xương mỏy may theo đối tượng chi phớ tập hợp. Từ cỏc dữ liệu nhập trong thỏng, phần mềm sẽ tự động tập hợp chứng từ số liệu theo chi tiết từng đối tượng và tổng hợp lờn Bảng kờ phiếu xuất kho, Bảng phõn bổ vật liệu, Sổ cỏi 621.
Để xem bảng kờ, sổ sỏch và in thực hiện như sau:
Bước 1: Trờn màn hỡnh hệ thống chọn ‘‘ Sổ sỏch, bỏo cỏo’’, cửa sổ màn hỡnh chọn sổ sỏch, bỏo cỏo hiện ra.
Bước 2: Nhập dữ liệu để xem:
- Tại dấu ‘…’ ấn F5 để hiện màn hỡnh danh sỏch sổ sỏch, kớch chọn loại sổ muốn xem.
- Mục Tài khoản: đỏnh số hiệu tài khoản liờn quan, hoặc ấn F5 để xuất hiện danh mục Tài khoản và kớch chọn. ( Với cỏc loại Bảng kờ khụng cần chọn mục này)
- ĐTCP/TP : Khung xương mỏy may (Cú thể chọn theo phương phỏp gợi nhớ hoặc ấn F5 để xuõt hiện màn hỡnh danh mục và kớch chọn).
- Ấn ‘‘Xem’’ để Xem sổ. -Ấn ‘F7’ để In.
Ta cú màn hỡnh chọn sổ sỏch để xem :
Ta cú màn hỡnh Bảng kờ Phiếu xuất kho, Bảng phõn bổ vật liệu và Sổ cỏi TK621 trờn phần mềm :
HèNH 2.9 : MÀN HèNH BẢNG Kấ PHIẾU XUẤT KHO
HèNH 2.11 MÀN HèNH SỔ CÁI TK621 ( ĐTCP/TP : KHUNG XƯƠNG MAY MAY)
Công ty TNHH Một thành viên cơ khí 17 Đông xuân - Sóc sơn - Hà nội
BảNG KÊ PHIếU XUấT KHO
Từ ngày 01/08/2013 Đến ngày 31/08/2013 ĐTCP/TP : Khung xương máy may
Kho
Chứng từ
Mã Vlsphh Tên Vlsphh Diễn giải Số
lượng Đơn giá Tiền Tkđư Ngày
Số chứng từ
Kho Dụng cụ, tạp phẩm 31/08/2013 47.A4 CCTP045056 Dũa tròn phi 8-10
Sản xuất hàng khung xương
máy may 41 8,000 328,000 621
Kho Dụng cụ, tạp phẩm 31/08/2013 55.A4 CCTP001230
Dây đai ráp 900x100 (Đai ráp
vòng) Đánh bóng hàng Jagua 50 47,533 2,376,639 621 Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 311 HCXD008003 Dầu Điêzen Đúc hàng jagua 13,500 20,204 272,751,926 621 Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 311 HCXD008009 Ga CN Đúc hàng jagua 120 30,151 3,618,100 621
Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 311 HCXD009047
Dầu tách khuôn 990V,2490-
2590 Đúc hàng jagua 225 62,200 13,995,000 621
Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 317 HCXD005144
Chất khử kẽm FLUX -06 (F06)
Khử tạp chất nhôm đúc hàng
Jaguar. 100 34,094 3,409,381 621 Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 328.A4 HCXD008003 Dầu Điêzen Đúc panel Jaguar 6,000 20,204 121,223,078 621 Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 49 HCXD008003 Dầu Điêzen Đúc hàng jaquar 10,000 20,204 202,038,464 621
Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 49 HCXD009043
Chất vệ sinh khuôn đúc
RP7(nhập) Đúc hàng jaquar 5 80,000 400,000 621
Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 49 HCXD009047
Dầu tách khuôn 990V,2490-
2590 Đúc hàng jaquar 250 62,200 15,550,000 621
Kho Hoá chất- xăng dầu 31/08/2013 56 HCXD008009 Ga CN
Phục vụ đúc hàng Jaguar,
panel honda. 240 30,151 7,236,200 621
Kho Kim loại 31/08/2013 231.DCCĐ KL004016 Thép SKD 61 phi 13
Làm thao tạo lỗ khuôn máy
may 87760 1 136,095 81,657 621
Kho Kim loại 31/08/2013 233.DCCĐ KL008017 Thép C45 phi 10 - 13
Làm đồ gá khung xương máy
may 1 27,558 35,826 621
Kho Kim loại 31/08/2013 234.A2 KL006057 Thép 5XHM phi 150
Làm miếng táp khuôn BS, làm trụ phân liệu khuôn khung
Kho Kim loại 31/08/2013 54.A4 KL017004 Nhôm đúc ADC 12
Đúc hàng khung xơng máy
may 22,474 48,503 1,090,046,055 621 Kho Kim loại 31/08/2013 57.A4 KL017004 Nhôm đúc ADC 12 Đúc hàng Jaguar 9,850 48,503 477,750,006 621
Kho Kim loại 31/08/2013 62.A4 KL004045 Thép SKD 61 phi 202
làm xi lanh khuôn khung máy
may 75 109,400 8,205,000 621
Kho Kim loại 31/08/2013 62.A4 KL008036 Thép C45 phi 180
làm xi lanh khuôn khung máy
may 39 19,760 770,621 621
Kho cơ điện 31/08/2013 57 CCTP006078
Ty đẩy máy đúc EJECTOR PINS DIA 4x200
Phục vụ đúc hàng khung
xương máy may. 15 137,044 2,055,655 621
Kho cơ điện 31/08/2013 59 CCTP006078
Ty đẩy máy đúc EJECTOR PINS DIA 4x200
Phục vụ đúc hàng khung
xương máy may. 20 137,044 2,740,874 621
BảNG 3
Công ty TNHH Một thành viên cơ khí 17 Đông xuân - Sóc sơn - Hà nội
BảNG PHÂN Bổ VậT LIệU Từ ngày 01/08/2013 Đến ngày 31/08/2013 Tên TK152.1 TK152.2 TK152.3 TK152.4 TK152.5 TK152.7 Cộng 152 Cộng 153 Tổng cộng 925946114 2865000 0 0 0 0 928811114 12539450 941350564 161. Cụm máy lái dự án I 0 0 0 0 0 0 0 205791588 205791588 161. Khoang lái dự án I 735340 87657 0 505298 0 0 1328295 140000000 141328295
161. Khẩu hiệu tuyên truyền 0 4532466 0 0 0 0 4532466 0 4532466
627 TOTAL 155507909 344233696 120914251 109888976 0 0 730544832 215927489 946472321 152. Chuyển thẻ vật tư 1800656835 1157520 0 0 0 0 1801814355 22000 1801836355 138. Nhà trẻ 0 3227394 108652 0 0 0 3336046 577470 3913516 353 0 0 0 0 0 0 0 896648 896648 641 TOTAL 1525340 3006722 2222423 0 0 0 6754485 0 6754485 642 TOTAL 6727486 6490824 24603078 0 1072701 0 38894089 2483411 41377500 Hàng IKEA(Bát+Nắplọc) 9747072291 545180576 0 18618160 0 0 10310871027 3618735 10314489762
Khung xương máy may 1961155667 33354381 606867768 2376639 0 0 2603754455 5124529 2608878984
... ………. ……… …………. ……….. ……….. ……….. ……. ……….. ……… Bộ ru lô rải dây thông tin 1778492 271579 0 508792 0 0 2558863 0 2558863
-Tổng cộng 20916101571 11869597634 1199299523 135311372 1072701 0 34121382801 896827484 35018210285 - Tổng hợp 0 0 138 3336046 577470 152 2727760469 22000 161 5860761 345791588 353 0 896648 621 30605367119 318589428 627 730544832 215927489 632 2865000 12539450
Công ty TNHH Một thành viên cơ khí 17 Đông xuân - Sóc sơn - Hà nội
sổ cái
Từ ngày 01/08/2013 Đến ngày 31/08/2013 ĐTCP/TP : Khung xương máy may Tài khoản : 152 - Nguyên liệu, vật liệu Ngày
tháng\ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Tên Số CTGS C. từ Ngày tháng Nợ Có 31/07/2013 - - Số d đầu kỳ : 123,975,979,118 31/07/2013 - - Số phát sinh:
31/08/2013 008/8 51.A4 31/08/2013 Đúc hàng Jaguar 621 382,151,502 Nhôm đúc ADC 12
31/08/2013 008/8 317 31/08/2013 Khử tạp chất nhôm đúc hàng Jaguar. 621 3,409,381
Chất khử kẽm FLUX -06 (F06)
……… …… ……… ……… ………. …. …. ……….. ………..
31/08/2013 008/8 49 31/08/2013 Đúc hàng jaquar 621 202,038,464 Dầu Điêzen 31/08/2013 008/8 311 31/08/2013 Đúc hàng jagua 621 272,751,926 Dầu Điêzen 31/08/2013 008/8 311 31/08/2013 Đúc hàng jagua 621 3,618,100 Ga CN
31/08/2013 008/8 231.DCCĐ 31/08/2013 Làm thao tạo lỗ khuôn máy may 87760 621 81,657 Thép SKD 61 phi 13 31/08/2013 008/8 54.A4 31/08/2013 Đúc hàng khung xương máy may 621 1,090,046,055 Nhôm đúc ADC 12 31/08/2013 008/8 62.A4 31/08/2013 làm xi lanh khuôn khung máy may 621 770,621 Thép C45 phi 180 31/08/2013 008/8 62.A4 31/08/2013 làm xi lanh khuôn khung máy may 621 8,205,000 Thép SKD 61 phi 202 31/08/2013 008/8 233.DCCĐ 31/08/2013 Làm đồ gá khung xương máy may 621 35,826 Thép C45 phi 10 - 13
31/08/2013 008/8 55.A4 31/08/2013 Đánh bóng hàng Jagua 621 2,376,639
Dây đai ráp 900x100 (Đai ráp vòng)
01/09/2013 - - Phát sinh trong tháng: 2,603,754,455 01/09/2013 - - Số dư cuối kỳ : 126,579,733,573 01/09/2013 - - Phát sinh lũy kế từ đầu năm: 22,069,945,804
Công ty TNHH Một thành viên cơ khí 17 Đông xuân - Sóc sơn - Hà nội
sổ cái
Từ ngày 01/08/2013 Đến ngày 31/08/2013 ĐTCP/TP : Khung xương máy may
Tài khoản : 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
Ngày tháng\ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số CTGS C. từ Ngày tháng Nợ Có 31/07/2013 - - Số dư đầu kỳ : 196,729,559 31/07/2013 - - Số phát sinh: 31/08/2013 008/8 49 31/08/2013 Đúc hàng jaquar 1523 202,038,464 31/08/2013 008/8 49 31/08/2013 Đúc hàng jaquar 1522 15,550,000 31/08/2013 008/8 49 31/08/2013 Đúc hàng jaquar 1522 400,000 31/08/2013 008/8 51.A4 31/08/2013 Đúc hàng Jaguar 1521 382,151,502 31/08/2013 008/8 56 31/08/2013 Phục vụ đúc hàng Jaguar, panel honda. 1523 7,236,200
31/08/2013 008/8 234.A2 31/08/2013
Làm miếng táp khuôn BS, làm trụ phân liệu khuôn
khung máy may 1521 2,115,000
31/08/2013 008/8 57.A4 31/08/2013 Đúc hàng Jaguar 1521 477,750,006 31/08/2013 008/8 317 31/08/2013 Khử tạp chất nhôm đúc hàng Jaguar. 1522 3,409,381 31/08/2013 008/8 328.A4 31/08/2013 Đúc panel Jaguar 1523 121,223,078 31/08/2013 008/8 311 31/08/2013 Đúc hàng jagua 1523 272,751,926 31/08/2013 008/8 311 31/08/2013 Đúc hàng jagua 1522 13,995,000 31/08/2013 008/8 311 31/08/2013 Đúc hàng jagua 1523 3,618,100 31/08/2013 008/8 231.DCCĐ 31/08/2013 Làm thao tạo lỗ khuôn máy may 87760 1521 81,657 31/08/2013 008/8 54.A4 31/08/2013 Đúc hàng khung xơng máy may 1521 1,090,046,055 31/08/2013 008/8 62.A4 31/08/2013 làm xi lanh khuôn khung máy may 1521 770,621 31/08/2013 008/8 62.A4 31/08/2013 làm xi lanh khuôn khung máy may 1521 8,205,000 31/08/2013 008/8 233.DCCĐ 31/08/2013 Làm đồ gá khung xương máy may 1521 35,826 31/08/2013 008/8 55.A4 31/08/2013 Đánh bóng hàng Jagua 1524 2,376,639 31/08/2013 009/8 57 31/08/2013 Phục vụ đúc hàng khung xương máy may. 153 2,055,655
31/08/2013 009/8 47.A4 31/08/2013 sản xuất hàng khung xương máy may 153 328,000